Практичний посібник із оподаткування спадщини та подарунків, отриманих у Португалії
Планування нерухомості є необхідним, оскільки Бенджамін Франклін погодився б із його цитатою: «Ніщо не є певним, крім смерті та податків».
Португалія, на відміну від деяких країн, не має податку на спадщину, але використовує гербовий збір під назвою «Гербовий збір», який застосовується до передачі активів у разі смерті або подарунків на все життя.
Які наслідки правонаступництва існують у Португалії?
Закон про спадкування Португалії передбачає примусове успадкування – це означає, що фіксована частина вашого майна, а саме активів у всьому світі, автоматично переходить до прямої родини. У результаті ваше подружжя, діти (біологічні та усиновлені) і прямі нащадки (батьки, бабусі та дідусі) отримують частину вашого майна, якщо прямо не вказано інше.
Якщо ви маєте намір встановити конкретні домовленості для скасування цього правила, це можна зробити за допомогою складання заповіту в Португалії.
Зауважте, що неодружені партнери (якщо вони не проживають принаймні два роки та офіційно не повідомили португальську владу про союз) і пасинки (якщо вони не усиновлені законним шляхом) не вважаються найближчими родичами – і тому не отримають частину вашого майна.
Як правонаступництво застосовується до іноземних громадян?
Відповідно до Регламенту ЄС про правонаступництво Брюссель IV, право вашого звичайного місця проживання зазвичай застосовується до вашої спадщини за замовчуванням. Однак, як іноземець, ви можете вибрати закон свого громадянства для застосування замість цього, потенційно переважаючи португальські правила примусового спадкування.
Цей вибір має бути чітко зазначений у вашому заповіті або в окремій заяві, зробленій за життя.
Хто підлягає сплаті гербового збору?
Загальна ставка податку в Португалії становить 10%, що застосовується до бенефіціарів спадщини або одержувачів подарунків. Однак існують певні винятки для близьких членів родини, зокрема:
- Чоловік/дружина або цивільний партнер: Не сплачується податок на спадщину від подружжя або цивільного партнера.
- Діти, онуки та усиновлені: Не сплачується податок на спадщину від батьків, дідів, бабусь, прийомних батьків.
- Батьки та діди: Не сплачується податок на спадщину від дітей або онуків.
Активи підлягають гербовому збору
Гербовий збір застосовується до передачі всіх активів, які знаходяться в Португалії, незалежно від того, де проживав померлий або проживає бенефіціар спадщини. Це включає:
- Нерухомість: Майно, включаючи будинки, квартири та землю.
- Рухоме майно: Особисті речі, транспортні засоби, човни, твори мистецтва та акції.
- банківські рахунки: Ощадні рахунки, поточні та інвестиційні рахунки.
- Ділові інтереси: Частки власності в компаніях або підприємствах, що працюють у Португалії.
- криптовалюта
- Інтелектуальна власність
Хоча успадкування активу може бути вигідним, важливо пам’ятати, що він також може мати непогашений борг, який необхідно погасити.
Розрахунок гербового збору
Для розрахунку гербового збору, що підлягає сплаті, визначається оподатковувана вартість спадщини чи дарунку. Оподатковуваною вартістю є ринкова вартість активів на момент смерті чи дарування, або у випадку майна, розташованого в Португалії, оподатковуваною вартістю є вартість активів, зареєстрованих для цілей оподаткування. Якщо майно було успадковано/подаровано від подружжя або цивільного партнера та перебувало у спільній власності під час шлюбу чи спільного проживання, оподатковувана вартість ділиться пропорційно.
Після встановлення оподатковуваної вартості застосовується ставка податку 10%. Остаточне податкове зобов’язання розраховується на основі чистих активів, отриманих кожним бенефіціаром.
Потенційні винятки та пільги
Крім винятків для близьких членів родини, існують додаткові винятки та пільги, які можуть зменшити або скасувати відповідальність за гербовий збір.
До них відносяться:
- Заповідання благодійним організаціям: Пожертви визнаним благодійним установам звільняються від оподаткування.
- Трансферти пільговикам-інвалідам: Спадщина, отримана особами, які перебувають на утриманні, або особами з тяжкою інвалідністю, може мати право на податкові пільги.
Документи, подання та терміни
У Португалії, навіть якщо ви отримуєте звільнений подарунок або спадщину, вам все одно потрібно подати заяву до податкових органів. Застосовуються такі документи з відповідними термінами:
- Спадщина: Форму зразка 1 необхідно подати до кінця третього місяця після смерті.
- Подарунок: Форму моделі 1 потрібно надіслати протягом 30 днів від дати прийняття подарунка.
Оплата та термін сплати гербового збору
Особа, яка отримує спадщину чи подарунок, має сплатити гербовий збір протягом двох місяців після повідомлення про смерть, а у разі отримання подарунка – до кінця наступного місяця. Зауважте, що право власності на актив не можна передати, доки не буде сплачено податок, крім того, ви не можете продати актив, щоб сплатити податок.
Розподіл майна та оподаткування
Ви можете мати один «всесвітній» заповіт для покриття своїх активів у всіх юрисдикціях, але це не бажано. Якщо у вас є значні активи в кількох юрисдикціях, вам слід розглянути окремі заповіти для кожної юрисдикції.
Тим, хто має активи в Португалії, рекомендується мати заповіт у Португалії.
Звертайтеся зараз, щоб отримати більше інформації
Вирішення питань податку на спадщину в Португалії може бути складним, особливо для нерезидентів або тих, хто має складні ситуації зі спадщиною.
Звернення до професійного керівництва може надати індивідуальну допомогу, розумну оцінку сценарію успадкування та допомогти мінімізувати або оптимізувати зобов’язання.
Дотягнутися до Dixcart Португалія для отримання додаткової інформації advice.portugal@dixcart.com.
