Трасти та фонди: сучасні перспективи від Dixcart, острів Мен
Довідкова інформація: Трасти та фонди острова Мен
Острів Мен — це юрисдикція, яка добре відома створенням і управлінням трастами та фондами острова Мен. Нещодавно ми підготували серію з трьох комплексних статей щодо Офшорні трасти. Так само ви можете знайти три статті, розміщені на нашому веб-сайті, на тему Основи острова Мен.
Ця стаття є скоріше дискусійним матеріалом, у якому приклад демонструє, як трасти та фонди можна використовувати разом для досягнення конкретних цілей. У ньому також розглядаються майбутні зміни до Закону про трасти острова Мен.
Чи є трасти та фонди найкращими структурами для збереження активів і планування правонаступництва?
Нещодавні зміни в глобальному ландшафті, як з точки зору оподаткування, так і громадської думки, означають, що сім’ї HNW повинні шукати низку рішень для досягнення своїх цілей.
Проте, якщо це дозволяють індивідуальні обставини, трасти та фонди продовжують відігравати важливу роль у плануванні сімейного майна HNW. Громадськість загалом все ще вважає, що пом’якшення податків є єдиною метою створення трасту чи фонду, хоча насправді вони мають набагато ширшу мету, особливо щодо планування спадкоємства.
Трасти та фонди пропонують такі характеристики:
- Можливість для сімей визначити, як вони хотіли б, щоб активи зберігалися та розподілялися в довгостроковій перспективі.
- Нагляд за сімейними активами з відповідними «стримуваннями та противагами» щодо опікунів або членів правління фонду, які беруть на себе відповідальність піклуватися про речі таким чином, щоб відповідати потребам конкретної сім’ї.
- Структура, яка гарантує повне врахування намірів померлого власника чи власника з обмеженими можливостями стосовно того, як слід керувати та розподіляти активи.
Що слід враховувати сім’ям із кількома юрисдикціями під час створення трасту чи фонду?
Кожен клієнт повинен враховувати свої індивідуальні обставини, уважно стежачи за тим, чого він прагне досягти.
Після визначення цих двох моментів наступним кроком завжди має бути звернення за податковою консультацією з урахуванням обставин.
Вивчення проблеми
Офіс Dixcart на острові Мен нещодавно допоміг клієнту, який прагнув захистити активи та планувати правонаступництво для свого сімейного бізнесу.
Принципал був резидентом Сполученого Королівства, який не проживав у родині, тоді як члени родини проживали в різних юрисдикціях цивільного права.
Під час першої перевірки, враховуючи зв’язок із юрисдикціями цивільного права, фонд здавався найкращим варіантом, однак, враховуючи, що Великобританія ставилася до фондів як до корпоративного засобу, принаймні на той час, це могло бути невигідним для принципала, які отримали б більшу впевненість через довірчу структуру.
І навпаки, було занепокоєння, що оскільки більшість членів сім’ї перебуває в юрисдикціях цивільного права, їхні місцеві податкові органи можуть не визнавати структуру трасту.
- Зрештою, і, звичайно, відповідно до порад спеціалістів у той час, ми запровадили гібридну структуру довіри/основи, яка забезпечила захист сім’ї в цілому. Було створено фонд острова Мен з єдиною метою діяти як довірена особа трасту острова Мен.
Таким чином, з точки зору загального права, структура була визнана трастовою структурою, однак, якщо структура буде оскаржена в рамках юрисдикції цивільного права, суди визнають правовий статус Фонду, таким чином зберігаючи його характеристики захисту активів.
Чи планується щось змінити на острові Мен щодо трастів?
Останнім великим переглядом трастового законодавства на острові Мен був Закон про довірчу особу 2001 року, тому переглянути його, безперечно, було назріло.
Законопроект про трасти та опікунів 2022 року отримав своє перше читання в Тінвальді, парламенті острова Мен, у червні 2022 року. Законопроект спрямований на подальшу модернізацію законодавства про трасти островів і пропонує кілька поправок до чинного законодавства.
Особливо цікаві дві поправки:
1. Обов'язок розкривати інформацію про траст
«Інформація» трасту визначається як інформація чи документація, що стосується трасту, включаючи рахунки трасту. У законопроекті встановлюються положення, згідно з якими Трастовий інструмент може надавати та/або обмежувати право на отримання Трастової інформації.
Він також пропонує надати право певним сторонам, зокрема бенефіціарам і захисникам неблагодійних трастів і захисників, запитувати інформацію.
2. Повноваження оголошувати виконання повноважень недійсним
Це положення дозволяє суду скасувати виконання повноважень довірчими особами, якщо довірчі керуючі здійснювали свої повноваження належним чином, але не врахували відповідних міркувань, і якби вони це зробили, не виконали б дії, які були вжиті.
Додаткова інформація
Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо трастів і фондів, а також про те, як ми можемо допомогти, будь ласка, зв’яжіться з нами Пол Харві в офісі Dixcart на острові Мен.
Dixcart Management (IOM) Limited має ліцензію Управління фінансових послуг острова Мен.
