Планування добробуту для надбагатих осіб за допомогою сімейних інвестиційних корпоративних структур
Популярність сімейних інвестиційних компаній (FIC) зросла за останні роки, і вони розглядаються як корпоративна альтернатива більш поширеному дискреційному трасту.
Що таке Сімейна інвестиційна компанія?
FIC — це компанії з обмеженою відповідальністю («Ltd» або «Limited»), які часто засновують батьки та/або бабусі та дідусі («Засновники»), щоб отримати вигоду для себе та своєї родини як акціонерів. FIC володіє такими активами, як майно, яке генерує дохід і приріст капіталу, які з часом можуть бути розподілені між сімейними акціонерами.
Як правило, активи надходять від самих Засновників або через позику, або через пряму передачу FIC. Кожен акціонер володіє окремим класом акцій (часто їх називають «алфавітними акціями»), подарованих їм Засновниками.
Як правило, акції Засновників матимуть звичайні права голосу та отримання дивідендів, але не капіталу, тоді як подаровані акції матимуть лише права на отримання дивідендів та капіталу, але не права голосу.
Це гарантує, що Засновники мають виключне право приймати рішення щодо FIC як на рівні акціонерів, так і на рівні правління, включаючи рішення щодо виплати дивідендів.
Переваги сімейної інвестиційної компанії
Завдяки використанню FIC можна отримати ряд переваг. Однак важливо поговорити з податковим спеціалістом, наприклад Dixcart, який може допомогти порадити щодо податкових переваг FIC, беручи до уваги обставини та цілі кожного потенційного Засновника.
Переваги, які пропонує використання FIC, включають:
- FIC можна використовувати для переміщення активів із особистого майна фізичних осіб у корпоративний механізм, який потім може використовуватися для контролю над цими активами цими особами (Засновниками), будучи єдиними акціонерами, які мають право голосу та вирішувати склад компанії. дошка. Це дозволяє їм забезпечувати контрольоване джерело доходу як для себе, так і для своєї родини протягом певного періоду часу.
- Компанії з обмеженою відповідальністю пропонують перевагу гнучкості. Це ідеальний варіант у ситуаціях, коли сімейні структури, цілі та інші міркування регулярно змінюються. Приклади такої гнучкості включають: передачу акцій, випуск нових акцій з іншими правами та зміни складу ради директорів. Усе це можуть вирішити Засновники.
- Існує низка потенційних податкових переваг при використанні FIC, включаючи податок на спадщину, але вони відрізнятимуться залежно від; розмір інвестицій/позик, активи, що належать FIC, і особисті обставини Засновників.
- Крім того, якщо капітальна вартість позики більше не потрібна, Засновники можуть подарувати вартість позики іншим членам сім’ї. Це призвело б до виключення вартості цієї позики з їхнього оподатковуваного майна для цілей податку на спадщину за умови, що вони прожили сім років після дати «подарунку».
Можливості, які надаються міжнародними сім’ями завдяки використанню FIC, що не є резидентом Великобританії
Міжнародні родини, які здійснюють прямі інвестиції в британські компанії, як фізичні особи, зобов’язані сплачувати британський податок на спадщину з цих активів у Великобританії. Також доцільно мати заповіт Сполученого Королівства, щоб мати справу з цими активами після їх смерті.
Здійснення таких інвестицій через FIC, що не є резидентом Великої Британії, може зняти відповідальність за податок на спадщину Великобританії, а також необхідність мати заповіт у Великобританії.
Приклад використання компанії Гернсі
У наведеному нижче прикладі докладно описані потенційні переваги, які надає використання компанії Гернсі.
Компанія сплачуватиме податок за ставкою 0% з будь-якого прибутку, який вона генерує, оскільки це ставка корпоративного податку на Гернсі (за обмеженими винятками та відповідно до будь-яких спеціальних положень у країнах, де здійснюються інвестиції).
За умови, що компанія належним чином керується та контролюється з Гернсі, а реєстр учасників ведеться, як вимагається, «офшорно», можна зберегти статус «виключеної власності» для IHT (окрім стосовно житлової нерухомості Великобританії та деяких інших активів ).
Акції компанії не є активом у Великобританії. Якщо компанія є приватною компанією Гернсі, їй не потрібно подавати звітність. На Гернсі існує реєстр бенефіціарних власників компаній, він є приватним і не доступний для загального пошуку.
Додаткова інформація
Щоб дізнатися, як FIC може бути корисним для вас, та отримати допомогу у створенні FIC, що відповідає вашим потребам, зверніться до офісу Dixcart у Великій Британії: advice.uk@dixcart.com
Офіс Dixcart у Великій Британії також може надати консультацію щодо того, чи можна FIC для нерезидента Великобританії застосовувати у ваших конкретних сімейних обставинах.
