Навіщо використовувати компанію острова Мен? Що вам потрібно знати

  • Публікація 25 січня 2023

  • | Посилання IN884

Компанії острова Мен пропонують гнучкі транспортні засоби, які відповідають різноманітним цілям і можуть бути особливо корисними за відповідних умов.

Залежно від обставин кінцевий бенефіціарний власник (UBO) та їхній радник можуть залучати компанії острова Мен у будь-якій справі, починаючи від корпоративної структури та захисту активів і закінчуючи плануванням капіталу та майна. Компанія з острова Мен надає рішення, ефективне для оподаткування та відповідне глобальним вимогам.

У цій статті ми виділимо кілька вагомих причин розглянути можливість використання компаній острова Мен:

Юрисдикційні переваги острова Мен

Острів Мен є незалежною залежною територією, яка має рейтинг Moody's Aa3 Negative станом на 28 жовтня 2022 року, що відповідає поточному рейтингу Великобританії. Компанії, зареєстровані на острові Мен, отримують переваги від сприятливого для бізнесу уряду, законодавчого середовища та місцевого податкового режиму. Крім того, компанію острова Мен можна зареєструвати за 48 годин або менше.

Основні ставки оподаткування включають:

  • 0% корпоративного податку
  • Податок на прибуток від капіталу 0%
  • 0% податок на спадщину
  • 0% податку на прибуток із дивідендів
  • Компанії острова Мен можуть реєструватися платниками ПДВ, і підприємства на острові Мен підпадають під режим ПДВ Великобританії.

Однак острів пропонує не тільки податкову ефективність. Він відповідає вимогам ОЕСР і, отже, не вважається податковою гаванлю, а місцеве середовище продовжує надавати професійні послуги світового рівня тим, хто займається міжнародним багатством, корпоративним плануванням і плануванням нерухомості.

Ти можеш прочитайте більше про те, чому острів Мен є юрисдикцією вибору, тут.

Гнучкість компаній острова Мен

Компанії острова Мен забезпечують значну гнучкість щодо своєї організації та діяльності, особливо компанії, зареєстровані відповідно до CA 2006, хоча можуть бути ситуації, коли більш традиційна компанія CA 1931 може бути більш привабливою.

Незважаючи на те, що обидва типи компаній зобов’язані мати зареєстрований офіс на острові Мен, мати призначеного керівника тощо, надається велика кількість свобод:

Закон про компанії 1931

Закон про компанії 2006

Відсутність обмежень щодо об'єктів торгівлі

Мінімум один акціонер. Може бути корпоративним.
Може мати одну частку, без макс. Номінальна вартість акції може становити лише £0.01 пенса. Немає правил тонкої капіталізації. Може бути будь-яка валюта.Може мати одну частку, без макс. Акція може мати номінальну вартість нуль. Немає правил тонкої капіталізації. Може бути будь-яка валюта.
Мінімум два директори. Може бути нерезидентом. Не може бути юридичною особою.Мінімум один директор. Може бути нерезидентом, а може бути юридичною особою.
Потрібен секретар компанії. Може бути нерезидентом, а може бути Директором.Завжди потрібен зареєстрований агент. Зареєстрований агент є ліцензованим резидентом острова Мен.

Мінімальні обмеження щодо управління дивідендами та статутним капіталом
Вимоги щодо складання річних фінансових звітів відповідно до частини 1 Закону про компанії 1982 року.

За умови дотримання умов, викладених у Положеннях про компанії (звільнення від аудиту) 2007 року, Члени можуть одноголосно погодитися відмовитися від обов’язкового аудиту річних звітів, де це можливо.		Немає вимог щодо підготовки річних фінансових звітів, але це стандартна практика.

Немає вимог щодо аудиту річних звітів.

Мінімальні вимоги до подання та обліку
Існує вимога щодо проведення щорічних загальних зборів, але приватні компанії можуть відмовитися від цієї вимоги згідно з положеннями Закону про компанії 1931 року (Відмова від приватних компаній) (Щорічні загальні збори) 2010 року.Немає вимог щодо проведення щорічних загальних зборів.

Крім того, компанія CA 1931 може подати заявку на перереєстрацію як компанію CA 2006 і навпаки, з моменту набрання чинності Закону про компанії (з поправками) 2021. Це надає UBO та консультантам максимальну гнучкість щодо статуту. компанії. Ти можеш читайте більше про дію Закону про компанії (з поправками) 2021 року тут.

Ти можеш читайте більше про компанії острова Мен, зареєстровані відповідно до Закону про компанії 1931 року тут. Крім того, ви можете читайте більше про компанії острова Мен, зареєстровані відповідно до Закону про компанії 2006 року тут.

Dixcart має значний досвід надання допомоги клієнтам та їхнім консультантам у корпоративному плануванні та може допомогти їм прийняти найбільш прийнятні рішення щодо вибору транспортного засобу.

Компанії острова Мен і розкриття інформації про бенефіціарну власність

Центральні реєстри бенефіціарної власності були запроваджені як обов’язкова вимога для держав-членів та юрисдикцій у межах Європейської економічної зони Стаття 30 Четвертої Директиви ЄС про відмивання грошей (4MLD), що набула чинності у 2017 році. Острів Мен надав цій Директиві чинності шляхом запровадження Закону про бенефіціарну власність 2017 року.

Відповідно до Закону про бенефіціарну власність 2017 року, якщо UBO володіє понад 25% юридичної особи, особа є бенефіціарним власником, який підлягає реєстрації, і призначена посадова особа має надати Реєстратору необхідні відомості, які зберігаються в базі даних бенефіціарів острова Мен Право власності. Реєстр не є загальнодоступним і обмежений компетентними органами та відповідними організаціями, які проводять перевірки щодо протидії відмиванню коштів, наприклад кримінально-виконавчим бюро, таким як Підрозділ фінансових розслідувань тощо.

Крім того, ви можете знати про нещодавнє рішення Великої палати Суду ЄС (СЄС). щодо балансу пропорційності досягнення цілей протидії відмиванню коштів та прав на конфіденційність. Рішення виникло на основі люксембурзької справи, згідно з якою люксембурзька компанія та її UBO подали заяву, щоб запобігти оприлюдненню інформації про бенефіціарну власність – це було відхилено RBO Люксембургу. Після цього компанія та UBO розпочали судовий процес, що стосується як рішення, так і законності законодавчих повноважень, які дозволили це зробити.

Закон вплинув на П'ята директива ЄС щодо відмивання грошей (5MLD). 5MLD змінив статтю 30 4MLD, щоб передбачити право будь-якого представника громадськості на доступ до інформації щодо бенефіціарної власності. Велика палата визнала, що законодавство справді було незаконним і непропорційним у відступі від Хартії Європейського Союзу про основні права, а саме статті 7 щодо права на повагу до приватного та сімейного життя та статті 8 щодо захисту персональних даних.

Наприкінці грудня 2022 року фінансові регулятори залежних від корони оприлюднили спільну заяву у відповідь на це знакове рішення Великої палати Суду ЄС. Вони мають намір звернутися до фахівця за юридичною порадою щодо того, як діяти в імплементації законодавства, що відповідає вимогам 5MLD, враховуючи результат вищезазначеної справи. Королівські держави заявили, що вони мають намір прийняти законодавство у своїх відповідних юрисдикціях якнайшвидше після отримання експертного юридичного висновку, який, як очікується, буде завершено на початку 2023 року. У той час як регулятори чітко зобов’язані виконувати свої зобов’язання щодо відкритості та прозорості , заява не передбачає жодного розгляду того, як рішення вплине на будь-яке тлумачення 5MLD або законність запровадження таких заходів, як публічний реєстр. Ви можете знайти Спільна заява: Залежність корони від доступу до реєстрів бенефіціарної власності компаній тут.

Переселення існуючої компанії на острів Мен

Якщо існує юридична особа, ви можете перереєструвати її на острів Мен і перереєструвати відповідно до Закону про компанії 1931 року або Закону про компанії 2006 року.

Коли зареєстрована юридична особа змінюється на острів Мен, результатом є продовження тієї самої юридичної особи з усіма її активами, пасивами та зобов’язаннями, тобто це не нова юридична особа. Однак після імпорту застосовуються закони та правила острова Мен.

Важливо зазначити, що цей процес можна здійснити, лише якщо юрисдикція, з якої виходить юридична особа, має необхідну законодавчу базу. Звичайно, острів Мен має таке законодавство. Наприклад, навпаки, у Великобританії немає такого статуту, який би підтримував редомициляцію, і тому британські компанії не можуть бути редомицильовані в будь-якій юрисдикції.

Крім того, UBO та/або консультант повинні знати про потенційні ліцензійні вимоги, якщо вони бажають продовжувати певну господарську діяльність після редомициляції.

Крім того, також необхідно переконатися, що зареєстрована назва вашої компанії або похідний інструмент доступний – якщо він доступний, його можна зарезервувати. У таких випадках ми радимо в першу чергу звернутися до Dixcart. Щоб отримати додаткову інформацію щодо вибору назви компанії, ви можете прочитайте Закон про компанії та назви компаній тощо тут і ви можете перевірте наявність імені тут.

Існує безліч причин, чому кінцевий бенефіціарний власник (UBO) або його радник можуть прагнути перенести свою компанію на острів Мен. Наприклад, якщо юридична особа була зареєстрована в юрисдикції, яка раніше була привабливою, але з того часу втратила свою популярність, це може ускладнити операційне управління компанією через неявні ризики, пов'язані з цією юрисдикцією.

Острів Мен вважається сумісною, стабільною та добре регульованою юрисдикцією, і тому вважається провідним міжнародним напрямком для бізнесу. Наприклад, завдяки тому, що острів Мен добре врегульований і прозорий, ті компанії, які бажають структурувати боргове фінансування банки можуть сприймати його прихильно завдяки таким можливостям, як публічний реєстр іпотечних кредитів та іншим видаткам. Ти можеш дізнайтеся більше про те, чому острів Мен є кращою юрисдикцією для корпоративного структурування тут.

Dixcart добре підходить для того, щоб допомогти з редомициляцією всіх зареєстрованих транспортних засобів.

Компанії та банківська справа острова Мен

Від здійснення діяльності до виконання зобов’язань надійні банківські угоди є важливими. Якщо компанія не зареєстрована в авторитетній юрисдикції або, що ще гірше, у юрисдикції з чорного списку, це може спричинити значні операційні проблеми. Крім того, якщо компанія не співпрацює з довіреною установою, це також може створити операційні проблеми.

Банки використовують підхід, що ґрунтується на оцінці ризику, враховуючи різноманітні фактори під час подання заявки, наприклад, юрисдикції, пов’язані сторони, джерело коштів і багатства, характер діяльності, обсяг транзакцій тощо, які впливатимуть на прийнятність заявки. Отриманий рейтинг ризику також вплине на рівень комісії, що сплачується банку.

Крім того, головні банки не надаватимуть послуги компаніям острова Мен, які не мають постійного директора. Таким чином, за обставин, коли UBO та/або консультант не бажають, щоб Dixcart надавав директорів з острова Мен, необхідно розглянути інші варіанти – наприклад, чи є у вас банківські відносини в інших юрисдикціях?

Dixcart має добрі стосунки з усіма банками на острові Мен і може надавати банківські послуги для повністю керованих організацій. За обставин, коли Dixcart не надає Директорів, ми можемо зробити відповідні представлення.

Оподаткування компаній острова Мен

Податкові консультації майже завжди важливі для тих, хто не є резидентом острова Мен, коли розглядають можливість реєстрації компанії на острові Мен. Існує дуже багато факторів – яку діяльність здійснює компанія? Чи існують вимоги до економічної сутності, яких необхідно виконати? Як розглядаються іноземні компанії в межах місцевої юрисдикції UBO? Наскільки вони можуть брати участь в управлінні та контролі компанії? Чи проводить компанія транскордонні операції? тощо

Крім того, як сумісна юрисдикція з білого списку, острів Мен підписав низку угод про обмін інформацією та уникнення подвійного оподаткування. Можуть бути вимоги до звітності, які необхідно враховувати.

Як ви бачите, навіть якщо взяти до уваги ці базові питання, є багато речей, які потрібно прояснити, багато з яких можуть мати складні податкові наслідки та вимагати професійної консультації. Як правило, для початку потрібно звернутися за порадою до місцевої юрисдикції UBO. Хоча наш офіс на острові Мен не надає консультацій з питань оподаткування, ми створили мережу контактів за понад 30 років торгівлі та зможемо представити місцевого консультанта UBO.

Як використовуються компанії острова Мен?

Компанії острова Мен мають величезну різноманітність цілей і можуть бути варіантом у більшості випадків, коли планування дозволяє використовувати острів Мен. Нижче я розглянув низку сфер, де зазвичай використовуються компанії острова Мен.

Холдингові компанії

Широкий спектр капіталу, від участі в інших компаніях до інвестиційних портфелів і розкішних активів, може отримати вигоду від володіння через компанію острова Мен через місцеве законодавство та податковий режим. У таких ситуаціях особливо важливо переконатися, що розміщення активів у компанії острова Мен не призведе до ненавмисного оподаткування чи зобов’язань – це потрібно враховувати на початку. Часто питання може полягати в тому, чи витрати на утримання та адміністрування компанії на острові Мен переважать вигоди чи навпаки.

Нижче я зазначив деякі з найпоширеніших типів холдингових компаній острова Мен:

  • Власний капітал: Компанії острова Мен пропонують чудовий інструмент для участі в інших компаніях. Це може бути у формі особистого портфеля акцій та паїв, або навіть компанії острова Мен, яка діє як головна компанія групи компаній. У будь-якому разі, кінцевий бенефіціарний директор (UBO) повинен буде підтвердити, чи належить діяльність компанії острова Мен до відповідного сектору для цілей законодавства про економічну сутність, що міститься в частині 6A Закону про податок на прибуток 1970 року.

Згідно з економічною сутністю, якщо єдиною функцією компанії острова Мен є придбання та утримання контрольних акцій в інших компаніях, тобто понад 50% акціонерного капіталу компанії, тоді компанія вважається холдинговою компанією з чистим капіталом. Холдингова компанія Pure Equity повинна продемонструвати, що її основна діяльність, що приносить дохід (CIGA), здійснюється на острові Мен. Необхідні вимоги CIGA зазвичай задовольняються шляхом надання директорів та інших управлінських послуг на острові Мен, що дає змогу задовольнити відповідну субстанцію.

Однак, якщо компанія острова Мен відповідає цим вимогам, але не має доходу, тобто дивіденди не виплачуються з акцій, тоді вона випадає з економічної сутності.

Ти можеш тут можна знайти останні вказівки щодо економічної сутності.

  • Холдинг нерухомості: Компанії острова Мен часто використовуються для придбання, розвитку та/або отримання прибутку від нерухомості. Цей варіант особливо привабливий за обставин, коли UBO знаходяться в кількох географічних місцях або за межами юрисдикції, у яку інвестуються.
  • Яхтовий холдинг: Компанії острова Мен часто використовуються для управління розкішними активами. Ми маємо особливий досвід у структурах управління Superyacht, завдяки чому ми співпрацюємо з професіоналами галузі, щоб створити відокремлену та ефективну корпоративну структуру власності. Ти можеш прочитайте більше про наші послуги суперяхти тут.
  • Почесні згадки: як зазначалося вище, за відповідних обставин може бути вигідно тримати майже будь-які активи через компанію острова Мен. Інші типові активи компаній острова Мен включають: інтелектуальна власність, літаки та матеріальна інвестиційна власність, така як твори мистецтва, вино тощо.

Міжнародне структурування

Острів Мен забезпечує чудову базу за межами ЄС, з якої можна структурувати компанії, які працюють на міжнародному рівні. Є кілька випадків, коли це має особливий сенс:

  • Географічне різноманіття – Компанія може мати акціонерів, робочу силу або види діяльності, які розташовані в межах кількох юрисдикцій або торгових зон;
  • Реструктуризація – Компанія острова Мен може бути заснована з метою здійснення поглинань і злиттів. Крім того, якщо компанії TopCo потрібно переїхати в відому юрисдикцію, компанія з острова Мен пропонує чудовий варіант для редомициляції.
  • Власне фінансування – Компанія та/або її дочірні компанії можуть забажати перетворити свої активи на товар, щоб залучити нові інвестиції, тобто конвертувати нерухомі активи, такі як земля та нерухомість, в акції або боргові інструменти. Нові інвестори купуватимуть позиції в новій TopCo, забезпечуючи таким чином групу компаній джерелом капіталу для зростання тощо. Ви можете читайте більше про фінансування міжнародних інвестицій через компанії острова Мен тут.
  • Доступ до ринків – Будучи добре регульованою та авторитетною юрисдикцією, Острів Мен надає платформу для певних типів регульованого бізнесу для отримання та керування ліцензіями для здійснення міжнародної діяльності, наприклад, електронних ігор.

Планування нерухомості

Трасти були основою планування нерухомості протягом багатьох поколінь, забезпечуючи певний ступінь впевненості та захисту засновників та їхніх активів. Проте Траст не є зареєстрованою організацією, а отже, не має окремої юридичної особи та обмеженої відповідальності – Довірчі власники мають законне право власності на активи та відповідають за зобов’язання Трасту. Крім того, траст не може займатися комерційною діяльністю і повинен робити це через компанію. Крім того, трасти визнаються не в усіх юрисдикціях, і тому переважно привабливі для засновників із юрисдикцій загального права. Ти можеш читайте більше про трасти острова Мен у цій серії статей.

Останнім часом багато офшорних юрисдикцій, як-от острів Мен і Нормандські острови, запровадили законодавство, яке підтримує використання фондів. Фонди надають юридичну особу, яку можна порівняти з трастом, але має окрему правосуб’єктність і обмежену відповідальність, хоча немає акціонерного капіталу. Фонд традиційно використовується в юрисдикціях цивільного права. Таким чином, податковий режим фонду є менш певним у юрисдикціях загального права, таких як Велика Британія, і, здається, оцінюється в кожному конкретному випадку – частково регулюється метою заснування, тобто якщо компанія створюється для здійснення діяльності це може розглядатися як компанія. Як і Траст, Фонд не може займатися комерційною діяльністю і повинен робити це через компанію. Ти можеш читайте більше про фонди острова Мен у цій серії статей.

Компанії острова Мен, зареєстровані відповідно до CA 2006, можна використовувати як життєздатну альтернативу як трастам, так і фондам. Надання організації з окремою юридичною особою, обмеженою відповідальністю та статутним капіталом. Крім того, компанії, на відміну від трастів, визнаються юридичними структурами в усьому світі і можуть безпосередньо займатися комерційною діяльністю. Тому за відповідних обставин компанія острова Мен може запропонувати більш ефективний варіант, ніж траст або фонд.

UBO, або Засновник, передає свої активи компанії острова Мен. Передача цих активів компанії на острові Мен може мати податкові наслідки, і тому потребуватиме податкової консультації в межах юрисдикції Засновника за місцем проживання та податкового резидентства.

Через випуск акцій різних класів різні повноваження та права можуть бути приписані різним сторонам. Наприклад, видача класу акцій Засновнику може надати йому право голосу і, отже, посилити контроль протягом усього життя. Цей механізм також може надати бенефіціарам доступ до доходу та/або капіталу, а призначеним директорам – права управління. Класові права будуть детально описані в Статуті. Важливо зазначити, що якщо Засновник має право голосу, це може мати податкові наслідки, навіть якщо немає права брати участь у доходах чи капіталі.

Dixcart може надати опікунів, членів ради та директорів, як того вимагає клієнт, і їхніх консультантів, а також має хороші можливості для надання допомоги у всьому міжнародному плануванні.

Як Dixcart може допомогти

Наш офіс на острові Мен забезпечує ефективне структурування та ефективне адміністрування компаній протягом понад 30 років і має хороші можливості, щоб допомогти з усім плануванням на острові Мен.

Ми розробили широкий спектр пропозицій, які можна пристосувати до потреб клієнтів та їхніх консультантів. Наші внутрішні експерти та старші співробітники мають професійну кваліфікацію та багатий досвід – це означає, що ми можемо підтримувати ваші цілі, починаючи від планування перед реєстрацією та консультацій до щоденного управління компанією та вирішення проблем. кожен етап.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо використання офшорних трас або структур острова Мен, будь ласка, зв’яжіться з Пол Харві в Dixcart: savjet.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited має ліцензію Управління фінансових послуг острова Мен

Назад до переліку