• افراد
  • رہائشی املاک کرائے کی آمدنی: 25% کی فلیٹ ٹیکس کی شرح رہائشی جائیدادوں سے حاصل ہونے والی خالص کرائے کی آمدنی پر لاگو ہوتی ہے، قطع نظر اس سے کہ فرد ٹیکس کا رہائشی ہے یا نہیں۔ تاہم، طویل مدتی کرایہ کے معاہدوں کے لیے کم ٹیکس کی شرحیں دستیاب ہیں:
    • 5 سے زیادہ اور 10 سال سے کم: 15٪
    • 10 سے زیادہ اور 20 سے کم: 10%
    • 20 سال سے زیادہ: 5%
• کمپنیاں
  • کمپنی کے ذریعے حاصل ہونے والی خالص کرایہ کی آمدنی پر کمپنی کی ٹیکس رہائش کی حیثیت کے لحاظ سے مختلف ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
    • رہائشی کمپنیاں: مین لینڈ پرتگال میں 16% اور 20% کے درمیان کرایہ کی خالص آمدنی پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، اور Madeira میں واقع جائیدادوں کے لیے %11.9 اور 14.7% کے درمیان ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
    • غیر رہائشی کمپنیاں۔: کرایہ کی خالص آمدنی پر 20% کی فلیٹ ریٹ پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

کوالیفائنگ اخراجات واجب الادا ٹیکس آمدنی کو کم کرنے کے لیے استعمال کیے جا سکتے ہیں - بشرطیکہ یہ آمدنی پیدا کرنے والی سرگرمی کا حصہ ہو۔

پرتگال میں جائیداد کی خریداری اور ملکیت پر درج ذیل شرحیں انفرادی اور کارپوریٹ خریداروں پر لاگو ہوتی ہیں (جب تک کہ دوسری صورت میں نہ کہا گیا ہو)

• جائیداد کی خریداری پر سٹیمپ ڈیوٹی
  • پرتگال میں جائیداد کی خریداری پر اسٹامپ ڈیوٹی لگائی جاتی ہے:
    • شرح: اسٹامپ ڈیوٹی کی شرح خریداری کی قیمت اور VPT (ٹیکس ایبل پراپرٹی ویلیو) کے درمیان زیادہ قیمت کا 0.8% ہے۔ چونکہ VPT عام طور پر خریداری کی قیمت سے کم ہوتا ہے، اس لیے عام طور پر اسٹامپ ڈیوٹی کا حساب خریداری کی قیمت پر کیا جاتا ہے۔
    • ادائیگی اور کب ادا کرنا ہے: خریدار اسٹامپ ڈیوٹی کی ادائیگی کا ذمہ دار ہے۔ اس سے پہلے حتمی عمل پر دستخط کیا جاتا ہے. ادائیگی کا ثبوت نوٹری کو فراہم کرنا ضروری ہے۔

• پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس: اسٹامپ ڈیوٹی کے علاوہ، جب پرتگال میں جائیداد کی ملکیت بدل جاتی ہے، تو منتقلی ٹیکس IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) لاگو ہوتا ہے - یعنی:
  • کون ادا کرتا ہے: خریدار IMT کی ادائیگی کا ذمہ دار ہے۔
    • کب ادا کرنا ہے: ادائیگی واجب الادا ہے۔ اس سے پہلے جائیداد کی فروخت کے حتمی معاہدے پر دستخط کیے گئے ہیں۔ جائیداد کے تبادلے کے دوران ادائیگی کا ثبوت نوٹری کو پیش کیا جانا چاہیے۔
    • حساب کی بنیاد۔: IMT کا حساب اصل قیمت خرید سے زیادہ یا جائیداد کی قابل ٹیکس قیمت (VPT) پر لگایا جاتا ہے۔
    • ٹیکس کی شرح: IMT کی شرح بنیادی طور پر دو عوامل پر منحصر ہے:
      • جائیداد کا مطلوبہ استعمال (مثال کے طور پر، بنیادی رہائش بمقابلہ ثانوی گھر)۔
      • خواہ خریداری پہلے گھر کے لیے ہو یا بعد میں۔
        • شرحیں 0% سے 6.5% تک ہیں (پہلے، زیادہ سے زیادہ شرح 8% تھی)۔
    • پراپرٹی کمپنیوں کے لیے استثنیٰ: وہ کمپنیاں جن کا بنیادی کاروبار جائیداد کی خرید و فروخت کا ہے اگر وہ یہ ظاہر کر سکتی ہیں کہ انہوں نے پچھلے دو سالوں میں دوسری جائیدادیں بیچی ہیں تو وہ IMT سے مستثنیٰ ہیں۔

• سالانہ میونسپل پراپرٹی ٹیکس (IMI): دو سالانہ میونسپل پراپرٹی ٹیکس لاگو ہو سکتے ہیں - یعنی IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) اور AIMI (اضافی Ao IMI):
  • IMI (سالانہ میونسپل پراپرٹی ٹیکس)
    • کون ادا کرتا ہے: جائیداد کا مالک پچھلے سال 31 دسمبر تک۔
    • حساب کی بنیاد: جائیداد کی قابل ٹیکس قیمت (VPT) کی بنیاد پر۔
    • ٹیکس کی شرح: VPT کے 0.3% سے 0.8% تک۔ مخصوص شرح اس بات پر منحصر ہے کہ آیا پرتگالی ٹیکس حکام کے ذریعہ جائیداد کو شہری یا دیہی کے طور پر درجہ بندی کیا گیا ہے۔ یہ درجہ بندی جائیداد کے مقام پر مبنی ہے۔
    • خصوصی کیس: پرتگالی ٹیکس اتھارٹی کے ذریعہ بلیک لسٹ کیے گئے ٹیکس دائرہ کار میں واقع مالکان (افراد یا کمپنیاں) 7.5% کی فلیٹ IMI شرح سے مشروط ہیں۔
  • AIMI (اضافی سالانہ میونسپل پراپرٹی ٹیکس)
    • یہ کیا ہے: زیادہ ٹیکس قابل قدر (VPT) والی جائیدادوں پر اضافی ٹیکس۔
    • حد: کے حصے پر لاگو ہوتا ہے۔ مجموعی طور پر VPT تمام رہائشی جائیدادوں اور تعمیراتی پلاٹوں کے لیے €600,000 سے زیادہ جو ایک ٹیکس دہندہ کی ملکیت ہے۔
    • جوڑوں کے لیے اہم نوٹ: €600,000 کی حد لاگو ہوتی ہے۔ فی شخص. لہذا، مشترکہ ملکیت والے جوڑے €1.2 ملین (انفرادی حد سے دوگنا) سے زیادہ جائیدادوں پر AIMI کے ذمہ دار ہیں۔
    • یہ کیسے کام کرتا ہے: AIMI کی بنیاد پر شمار کیا جاتا ہے۔ کل کی VPT تمام جائیداد کسی فرد کی ملکیت ہے، نہ صرف ایک جائیداد۔ اگر مشترکہ VPT €600,000 سے زیادہ ہے تو اضافی رقم AIMI کے تابع ہے۔
    • ٹیکس کی شرح: 0.4% اور 1.5% کے درمیان فرق ہوتا ہے، اس بات پر منحصر ہے کہ آیا مالک پر ایک فرد، جوڑے، یا کمپنی کے طور پر ٹیکس لگایا گیا ہے۔
    • چھوٹ: مخصوص سرگرمیوں کو فروغ دینے کے لیے استعمال ہونے والی پراپرٹیز، جیسے کہ مقامی، سستی رہائش فراہم کرنا، AIMI سے مستثنیٰ ہیں۔

افراد:

کیپٹل گین ٹیکس پرتگال میں جائیداد کی فروخت سے حاصل ہونے والے منافع پر لاگو ہوتا ہے، الا یہ کہ جائیداد 1989 سے پہلے خریدی گئی ہو۔ ٹیکس کے مضمرات اس بات پر منحصر ہوتے ہیں کہ آیا آپ رہائشی ہیں یا غیر رہائشی، جائیداد کے استعمال، اور فروخت سے حاصل ہونے والی رقم کو کس طرح استعمال کیا جاتا ہے۔

• کیپٹل گینز کا حساب لگانا: کیپیٹل گین کا حساب فروخت کی قیمت اور حصول کی قیمت کے درمیان فرق کے طور پر کیا جاتا ہے۔ حصول کی قیمت کو افراط زر، دستاویزی حصول کے اخراجات، اور فروخت سے پہلے کے 12 سالوں کے اندر کی گئی کسی بھی سرمایہ میں بہتری کے لیے ایڈجسٹ کیا جا سکتا ہے۔
  • ٹیکس کے رہائشی
    • کیپٹل گین کا 50% قابل ٹیکس ہے۔
    • اگر جائیداد دو یا اس سے زیادہ سال کے لیے رکھی گئی ہو تو افراط زر میں ریلیف لاگو ہو سکتا ہے۔
    • قابل ٹیکس فائدہ آپ کی دوسری سالانہ آمدنی میں شامل کیا جاتا ہے اور اس پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ معمولی شرحیں 14.5% سے 48% تک۔
    • پرائمری رہائش کا استثنیٰ: آپ کی بنیادی رہائش گاہ کی فروخت سے حاصل ہونے والے فوائد مستثنیٰ ہیں اگر پوری آمدنی (کسی بھی رہن کا خالص) پرتگال یا EU/EEA میں کسی اور بنیادی رہائش گاہ میں دوبارہ سرمایہ کاری کی جائے۔ یہ دوبارہ سرمایہ کاری یا تو فروخت سے پہلے (24 ماہ کی ونڈو کے اندر) یا فروخت کے بعد 36 ماہ کے اندر ہونی چاہیے۔ آپ کو خریداری کے 6 ماہ کے اندر نئی پراپرٹی میں بھی رہنا چاہیے۔
  • غیر ٹیکس کے رہائشی
    • 1 جنوری 2023 سے، 50% کیپٹل گین قابل ٹیکس ہے۔
    • قابل اطلاق ٹیکس کی شرح غیر رہائشی کی دنیا بھر میں آمدنی پر منحصر ہے اور ترقی پسند شرحوں کے ساتھ مشروط ہے، زیادہ سے زیادہ 48% تک۔

کارپوریٹس:

غیر رہائشی کمپنیوں کے لیے کیپیٹل گین ٹیکس کی شرح یا تو 14.7% یا 20% ہے، جائیداد کے محل وقوع کے لحاظ سے۔ کارپوریٹ ٹیکس کی مخصوص شرحوں کے بارے میں مزید تفصیلات کے لیے، براہ کرم رجوع کریں۔ یہاں.

اگرچہ پرتگال میں وراثت کا ٹیکس لاگو نہیں ہوتا ہے، لیکن اسٹامپ ڈیوٹی دوسرے ٹیکسوں کے ساتھ وراثت پر لاگو ہوتی ہے (پہلے ہی اوپر ذکر کیا گیا ہے)۔

اسٹامپ ڈیوٹی کے مقاصد کے لیے، وراثت یا تحائف دو میں سے کسی ایک زمرے میں آ سکتے ہیں - وہ جو مستثنیٰ ہیں، اور جن پر 10% کی فلیٹ شرح پر ٹیکس ہے۔ قریبی رشتہ داروں کی وراثت، جیسے والدین، بچے اور شریک حیات، اسٹامپ ڈیوٹی سے مستثنیٰ ہیں۔ دیگر تمام وراثت اور تحائف پر 10% کی فلیٹ اسٹامپ ڈیوٹی کی شرح سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

اسٹامپ ڈیوٹی متعلقہ جائیداد کے لیے قابل ادائیگی ہے، چاہے وصول کنندہ پرتگال میں نہ رہتا ہو۔

وراثت یا تحائف کے بارے میں مزید معلومات کے لیے دیکھیں یہاں.

پرتگال غیر رہائشی افراد کے لیے جائیداد کی فروخت پر ٹیکس کریڈٹ پیش کرتا ہے۔ اگر پرتگال اور فرد کے ٹیکس میں رہائش پذیر ملک کے درمیان دوہرے ٹیکس کا معاہدہ (DTA) موجود ہے، تو یہ کریڈٹ دوہرے ٹیکس کو نمایاں طور پر کم یا ختم کر سکتا ہے۔ بنیادی طور پر، ڈی ٹی اے اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ پرتگال میں ادا کردہ کسی بھی ٹیکس کو فرد کے آبائی ملک میں واجب الادا ٹیکس کے مقابلے میں جمع کر دیا جائے، جس سے انہیں ایک ہی آمدنی پر دو بار ٹیکس لگانے سے روکا جائے۔ صرف فرق، اگر کوئی ہے، دونوں ٹیکس کی رقم کے درمیان ٹیکس کی زیادہ شرح کے ساتھ دائرہ اختیار کو قابل ادائیگی ہے۔

پڑھیں یہاں مزید معلومات کے لیے.

اگرچہ پرتگالی ٹیکس کے مضمرات اہم ہیں، لیکن ان پر غور کرنے کا واحد عنصر نہیں ہے۔ متعلقہ DTA کی تفصیلات کا جائزہ لینا اور فرد کے ٹیکس رہائش کے ملک میں مقامی ٹیکس قوانین اور ضوابط کو سمجھنا بہت ضروری ہے۔ مزید برآں، اس بات پر منحصر ہے کہ پراپرٹی کس طرح استعمال کی جاتی ہے (مثلاً کرایہ کی آمدنی کے لیے)، مخصوص لائسنس کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

برطانیہ کے رہائشیوں کے لیے مثال:

پرتگال میں جائیداد فروخت کرنے والا برطانیہ کا رہائشی ممکنہ طور پر برطانیہ میں کیپیٹل گین ٹیکس کا ذمہ دار ہوگا۔ تاہم، UK اور پرتگال کے درمیان DTA عام طور پر پرتگال میں ادا کیے گئے کسی بھی کیپٹل گین ٹیکس کے لیے UK کے ٹیکسوں کے خلاف کریڈٹ کی اجازت دیتا ہے۔ یہ طریقہ کار فروخت کی آمدنی پر دوہرا ٹیکس لگانے سے روکتا ہے۔

سرمایہ کاروں کے درمیان ایک عام سوال یہ ہے کہ: پرتگال میں جائیداد رکھنے کا سب سے زیادہ ٹیکس موثر طریقہ کیا ہے؟ جواب کا انحصار انفرادی حالات، سرمایہ کاری کے اہداف، اور جائیداد کے مطلوبہ استعمال پر ہے۔

• ذاتی ملکیت (پرتگالی ٹیکس کے رہائشیوں کے لیے): بنیادی رہائش خریدنے والے رہائشیوں کے لیے، جائیداد کو اپنے ذاتی نام پر رکھنا اکثر زیادہ فائدہ مند ہو سکتا ہے، خاص طور پر کیپیٹل گین ٹیکس کے حوالے سے (براہ کرم اوپر پراپرٹی کے سیکشن کی فروخت پر پراپرٹی ٹیکس کے تحت بنیادی رہائشی استثنیٰ کا حوالہ دیں)۔
• کارپوریٹ ڈھانچے: اگرچہ ایک کارپوریٹ ڈھانچہ دلکش لگ سکتا ہے، لیکن یہ بڑھتے ہوئے انتظامی اخراجات اور تعمیل کی ضروریات کے ساتھ آتا ہے۔ کمپنی کے اندر مادہ کا قیام اور برقرار رکھنا ضروری ہے۔ تاہم، کارپوریٹ ملکیت فوائد کی پیشکش کر سکتی ہے جیسے محدود ذمہ داری اور بہتر اثاثہ تحفظ، جو کہ انمول ہو سکتا ہے، خاص طور پر ان افراد کے لیے جن کے دائرہ اختیار میں زیادہ مالی یا دیگر خطرات ہیں۔ پرتگال کے کئی ممالک کے ساتھ اثاثوں کے تحفظ کے معاہدے ہیں۔

کلیدی طریقہ: کوئی بھی ایک سائز کے فٹ ہونے والا جواب نہیں ہے۔ بہترین ساخت کا انحصار انفرادی ضروریات اور حالات کے محتاط اندازے پر ہوتا ہے۔