یوکے وراثت ٹیکس-برطانیہ اور غیر برطانیہ کے رہائشیوں کے لیے مناسب ٹیکس منصوبہ بندی کے اقدامات۔
پس منظر
یوکے وراثت ٹیکس پر احتیاط سے غور کیا جانا چاہیے ، اور مناسب ٹیکس کی منصوبہ بندی ان تمام افراد کی طرف سے کی جانی چاہیے جن کے برطانیہ میں اثاثے ہیں ، نہ صرف وہ جو برطانیہ میں رہتے ہیں۔
یوکے وراثت ٹیکس کیا ہے؟
موت پر ، برطانیہ وراثت ٹیکس (IHT) 40 of کی شرح پر ہے۔
آئی ایچ ٹی پیسے یا اثاثوں پر ایک ٹیکس ہے جو موت کے وقت رکھا جاتا ہے ، اور زندگی کے دوران بنائے گئے کچھ تحائف پر (سب سے اہم بات یہ ہے کہ وہ تحفے جو موت سے 7 سال پہلے سے کم کیے گئے تھے)۔
تاہم ایک مخصوص رقم ٹیکس فری پر دی جا سکتی ہے۔ یہ 'ٹیکس فری الاؤنس' یا 'نیل ریٹ بینڈ' کے نام سے جانا جاتا ہے۔
ہر فرد کے پاس-325,000،2010 کا ٹیکس فری وراثت ٹیکس الاؤنس ہے۔ یہ الاؤنس 11-650,000 کے بعد سے ویسا ہی ہے۔ شادی شدہ جوڑے کی صورت میں یہ ٹیکس فری الاؤنس زندہ بچ جانے والے میاں بیوی کو دیا جا سکتا ہے ، جس کا مطلب یہ ہے کہ ، ان کی موت کے بعد ، اسٹیٹ XNUMX XNUMX،XNUMX ٹیکس فری الاؤنس سے لطف اندوز ہوگا۔
اضافی نیل ریٹ الاؤنس۔
وہ افراد جو 6 اپریل 2017 کے بعد مر گئے ، ان کی ٹیکس فری الاؤنس than 325,000،2020 سے زیادہ ہے ، ان کے گھر کی قیمت اپنے بچوں کو دی جانے کی وجہ سے ، اضافی ٹیکس فری الاؤنس دے سکتے ہیں۔ ٹیکس سال 2021 - 175,000 میں یہ اضافی رقم £ XNUMX،XNUMX فی اسٹیٹ ہے۔
زندگی بھر کے تحفے۔
موت سے سات سال پہلے سے زیادہ تحائف ، بغیر کسی فائدے کے برقرار رکھے ہوئے (مثلا a تحفے میں دیے گئے پراپرٹی کے کرائے پر مفت رہنا) ، میت کی جائیداد میں شامل نہیں ہوگا۔ سات سال کے اندر کوئی بھی تحفہ ، زیادہ تر حالات میں ، اسٹیٹ کا حصہ بن جائے گا۔
گفٹ الاؤنسز۔
کچھ تحفے کے الاؤنس ہیں جو سال بہ سال استعمال کیے جا سکتے ہیں ، جہاں سات سالہ اصول لاگو نہیں ہے۔ تحفے کے چھ اہم اختیارات ذیل میں ہیں۔ یہ اختیارات ، اگر کئی سالوں میں مناسب طریقے سے منصوبہ بندی کی جاتی ہیں ، وراثت ٹیکس کی ذمہ داری کو کافی حد تک کم کر سکتی ہیں۔
ڈکسکارٹ تجویز کرتا ہے کہ تمام تحائف کا ریکارڈ وصیت کے ساتھ رکھا جائے۔
- ہر سال پیسے دیں۔ - ہر سال ایک فرد £ 3,000،XNUMX تک دے سکتا ہے۔ یہ تحفہ کسی کو بھی ہو سکتا ہے یا کسی بھی تعداد میں تقسیم کیا جا سکتا ہے۔
- شادی کے تحائف۔ - والدین ہر ایک اپنے بچوں کو £ 5,000،XNUMX تک شادی کا تحفہ دے سکتے ہیں۔ یہ گفٹ الاؤنس تقریب سے پہلے ہونا چاہیے۔
- لامحدود چھوٹے تحفے۔ - کسی بھی ٹیکس سال میں each 250 تک کے تحائف کی لامحدود تعداد اس وقت تک بنائی جا سکتی ہے جب تک وہ مختلف لوگوں کے لیے ہوں۔
- رفاہی عطیات - خیراتی تحائف وراثت ٹیکس سے پاک ہیں۔ اگر خالص دولت کا کم از کم دسواں حصہ (جائیداد کے ایک فیصد کے حساب سے ، موت پر) عطیہ کیا جاتا ہے تو ، حکومت کو اختیار ہے کہ وہ کسی فرد کے وراثت ٹیکس کی شرح کو 40 from سے 36 cut تک کم کرے۔
- رہائشی اخراجات میں حصہ ڈالنا۔ -کسی بوڑھے شخص ، سابقہ شریک حیات ، اور/یا 18 سال سے کم عمر کے بچے یا مکمل وقت کی تعلیم کے لیے استعمال کیا جانے والا پیسہ موت کے وقت میت کی جائیداد کے اندر نہیں سمجھا جاتا ، چاہے جتنی بھی رقم ادا کی گئی ہو۔
- اضافی آمدنی سے ادائیگی۔ - اضافی آمدنی والے فرد کو اس فراہمی کے فراہم کردہ مواقع کو نظر انداز نہیں کرنا چاہیے۔ اگر معیار ، ذیل میں تفصیل سے پورا کیا گیا ہے ، سات سالہ مدت متعلقہ نہیں ہے:
- یہ ٹرانسفر کے معمول کے اخراجات کے حصے کے طور پر بنایا گیا تھا۔ اور
- ٹرانسفر کرنے والا اپنی معمول کو برقرار رکھنے کے لیے کافی آمدنی رکھتا ہے۔
زندگی کا معیار، تمام آمدنی کی منتقلی کو مدنظر رکھتے ہوئے
جو اس کے معمول کے اخراجات کا حصہ ہے۔
کیا یوکے وراثت ٹیکس غیر برطانیہ ٹیکس رہائشی پر لاگو ہوتا ہے؟
برطانیہ کے وراثت کے قوانین کسی شخص کے ڈومیسائل کے لحاظ سے مختلف ہوتے ہیں۔ ڈومیسائل کا تصور ایک پیچیدہ قوانین پر مبنی ہے (اس نوٹ کے دائرہ کار سے باہر)۔ تاہم ، ایک وسیع جائزہ کے طور پر ، ایک فرد کو ڈومیسائل کیا جاتا ہے جہاں وہ خود کو غیر معینہ مدت تک آباد اور "گھر پر" سمجھتا ہے۔ دیگر دائرہ اختیارات میں جائیداد یا وراثت ٹیکس واجبات بھی ہو سکتے ہیں۔ لہذا ، مقامی مشورے کو کسی بھی دائرہ اختیار میں لیا جانا چاہئے جہاں ٹیکس وصول کیا جا سکتا ہے۔
یوکے آئی ایچ ٹی مقاصد کے لیے ، ڈومیسائل کی تین اقسام ہیں:
- یوکے ڈومیسائلڈ - فرد کے دنیا بھر میں اثاثے ہوں گے۔
یو کے وراثت ٹیکس کے ساتھ مشروط ہے، چاہے فرد برطانیہ کا رہائشی ہو یا
نہیں. - غیر یوکے ڈومیسائلڈ ("نان ڈوم") - اس فرد کے اثاثے،
UK میں واقع، UK کے وراثتی ٹیکس سے قطع نظر
یہ کہ آیا فرد برطانیہ کا رہائشی ہے یا نہیں۔ - ڈیمڈ یو کے ڈومیسائلڈ - جہاں ایک فرد نان ڈوم ہے لیکن رہتا ہے۔
برطانیہ میں پچھلے 15 ٹیکس سالوں میں سے 20 میں (ان سے پہلے
موت). یوکے وراثت ٹیکس کے قوانین کے مطابق اسے یوکے سمجھا جاتا ہے۔
ڈومیسائلڈ اور اس کے دنیا بھر کے اثاثوں کے تابع ہوں گے۔
اس کی موت پر وراثتی ٹیکس۔ قواعد تھوڑا مختلف ہیں اگر
فرد نے اس ضرورت کو پورا کیا ہے لیکن اب وہ یہاں کا رہائشی نہیں ہے۔
ان کی موت کی تاریخ اگرچہ IHT اب بھی قابل وصول ہو سکتی ہے۔
یہ مثال.
جب کوئی فرد برطانیہ میں منتقل ہوتا ہے ، جو کہ تمام حالات اور برطانیہ میں اختیار کی جانے والی نئی زندگی پر منحصر ہوتا ہے ، اس بات کی دلیل ہو سکتی ہے کہ کوئی فرد فوری طور پر برطانیہ کا ڈومیسائل بن گیا ہے۔ یہاں تک کہ اگر یہ صورتحال نہیں ہے ، ایک بار جب کوئی فرد برطانیہ میں 15 سال تک رہتا ہے ، تو اسے برطانیہ کے وراثت ٹیکس کے لیے ڈومیسائل سمجھا جائے گا۔
جیسا کہ اکثر ہوتا ہے ، وضاحتی مثالوں کے ذریعے قوانین کا ایک پیچیدہ مجموعہ بہترین سمجھا جاتا ہے۔
غیر برطانیہ ٹیکس رہائشیوں کے لیے ٹیکس منصوبہ بندی کے مواقع۔
ٹام ایک آسٹریلوی شہری ہے۔ وہ آسٹریلیا میں پیدا ہوا تھا اور ہمیشہ وہاں رہتا تھا اور کام کرتا تھا۔ وہ یو کے نان ڈوم ہے اور اس کی مجموعی مالیت £ 5 ملین ہے۔ اس کی 19 سال کی عمر کے ایک بچے سے طلاق ہو گئی ہے۔
ٹام کا بچہ ، ہیری ، برطانیہ کی ایک یونیورسٹی میں پڑھنے کا انتخاب کرتا ہے اور ٹام کو معلوم ہے کہ برطانیہ کی رئیل اسٹیٹ نے پچھلے کچھ سالوں میں کچھ اچھے منافع دکھائے ہیں۔
ٹام برطانیہ میں اپنے بیٹے کی یونیورسٹی کے قریب ، اپنے بیٹے کی یونیورسٹی کے قریب ، اپنے واحد نام پر ، رہن کے بغیر ، ایک پراپرٹی خریدتا ہے تاکہ وہ اپنے بچے کو برطانیہ میں پڑھنے کے لیے رہائش دے سکے۔
منصوبہ بندی کا موقع 1: پراپرٹی کی ملکیت۔
اگرچہ ٹام یوکے ٹیکس کا رہائشی نہیں ہے اور غیر ڈوم ہے ، اس کے اپنے نام سے جو بھی اثاثے برطانیہ میں ہیں وہ ان کی موت پر یوکے وراثت ٹیکس کے تابع ہیں۔ اگر ٹام جائیداد کا مالک بن کر مر جاتا ہے ، اپنی پوری جائیداد ہیری کو چھوڑ دیتا ہے تو ، اس کی موت پر ،70,000 40،325,000 کی ٹیکس ذمہ داری ہوگی۔ یہ XNUMX XNUMX،XNUMX نیل ریٹ بینڈ سے اوپر کی پراپرٹی کی قیمت کا XNUMX فیصد ہے ، یہ فرض کرتے ہوئے کہ ٹام کے پاس برطانیہ کا کوئی دوسرا اثاثہ نہیں ہے۔
- ٹام مشترکہ طور پر جائیداد خریدنے پر غور کر سکتا تھا۔
اپنے اور اپنے بیٹے کا نام اگر وہ ایسا کرتا۔ اس کی موت پر کی قدر
اس کا برطانیہ کا اثاثہ £250,000 ہوتا۔ یہ صفر کی شرح بینڈ سے نیچے ہے۔
حد اور اس وجہ سے برطانیہ کا کوئی وراثت ٹیکس قابل ادائیگی نہیں ہوگا۔
منصوبہ بندی کا موقع 2: رقم کی ترسیل
ٹام ریٹائرمنٹ کے قریب پہنچ رہا ہے اور اپنے بچے کے ساتھ برطانیہ جانے کا فیصلہ کرتا ہے ، جو یونیورسٹی سے فارغ ہونے کے بعد برطانیہ میں سکونت اختیار کر چکا ہے۔ وہ اپنا آسٹریلوی گھر بیچتا ہے لیکن اپنے آسٹریلوی بینک اکاؤنٹس اور دیگر سرمایہ کاری رکھتا ہے۔ وہ برطانیہ جانے سے پہلے ایک نئے کھولے گئے یوکے بینک اکاؤنٹ میں m 1 ملین بھیجتا ہے ، تاکہ وہ ایک بار برطانیہ میں رہ سکے۔
- ٹام کو بہتر مشورہ دیا جائے گا کہ وہ ان فنڈز کو ٹیکس نیوٹرل کو بھیج دیں،
سٹرلنگ دائرہ اختیار، جیسے آئل آف مین۔ اگر ٹام ہوتا
یو کے وراثت ٹیکس کے مقاصد کے لیے ڈومیسائل بننے سے پہلے مر جانا، یہ
فنڈز وراثت کے ٹیکس نیٹ سے باہر ہوں گے۔ - اس طرح کے اکاؤنٹ کو صحیح طریقے سے تشکیل دینے سے، ٹام سرمایہ لا سکتا ہے۔
صرف برطانیہ کے لیے اور اس طرح انکم ٹیکس ادا کرنے کی کسی بھی ذمہ داری سے بچنا۔
جانے سے پہلے، اس موضوع پر مشورہ لینے کے لیے براہ کرم ڈکس کارٹ سے رابطہ کریں۔
برطانیہ.
منصوبہ بندی کے مواقع 3: ٹرسٹ کا استعمال۔
ٹام اپنی ریٹائرمنٹ کے 25 سال برطانیہ میں رہتے ہوئے مر گیا۔ وہ اپنی پوری جائیداد اپنے بیٹے پر چھوڑ دیتا ہے۔ چونکہ ٹام کو موت کے وقت ڈومیسائل سمجھا گیا تھا ، اس کی پوری دنیا کی جائیداد ، نہ صرف اس کے برطانیہ میں واقع اثاثے ، برطانیہ کے وراثت ٹیکس کے 40 فیصد کے تابع ہوں گے ، سوائے اس کی موت کے وقت نیل ریٹ بینڈ کے۔ اگر اس کی جائیداد اب بھی 5 ملین پونڈ کی ہے تو ، وراثت ٹیکس قابل ادائیگی £ 1.87 ملین موجودہ ریٹس اور نیل ریٹ بینڈ پر ہوگا۔
- اس سے پہلے کہ ٹام کو برطانیہ میں ڈومیسائل سمجھا جائے، وہ آباد ہو سکتا تھا۔
غیر برطانیہ کے اثاثے اس کے پاس اب بھی غیر برطانیہ کے رہائشی صوابدیدی ہیں۔
اعتماد (روایتی طور پر ٹیکس غیر جانبدار دائرہ اختیار میں)۔ یہ جگہ ہوگی۔
وہ اثاثے جو برطانیہ کے وراثت ٹیکس کے مقاصد کے لیے اس کی یو کے اسٹیٹ سے باہر ہیں۔
ٹام کی موت کے بعد، ٹرسٹیز اعتماد کے اثاثوں کو تقسیم کر سکتے تھے۔
ہیری وصیت کے طور پر وہی نتائج حاصل کرنا لیکن اثاثوں کو منتقل کرنا
وراثتی ٹیکس واجبات سے پاک۔
منصوبہ بندی کا موقع 4: ٹرسٹ سے اثاثوں کی تقسیم۔
ٹام کی موت کے بعد ، اس کے بیٹے نے برطانیہ چھوڑ کر نیوزی لینڈ جانے کا فیصلہ کیا ، وہ پچھلے 30 سالوں سے برطانیہ میں مقیم تھے۔ وہ اپنی تمام جائیدادیں اور دیگر اثاثے فروخت کرتا ہے اور آمدنی کو نیوزی لینڈ کے بینک اکاؤنٹ میں جمع کرتا ہے۔ وہ نیوزی لینڈ جانے کے ایک سال کے اندر فوت ہوگیا۔
چونکہ ہیری نے اپنی موت سے صرف ایک سال قبل برطانیہ چھوڑا تھا ، وہ اب بھی پچھلے 15 سالوں میں سے 20 سے زائد عرصے تک برطانیہ کا رہائشی رہے گا۔ چنانچہ وہ اب بھی موت کے وقت برطانیہ کے زیر قبضہ سمجھا جائے گا اور اس کی پوری جائیداد برطانیہ کے وراثت ٹیکس پر 40 فیصد پر قابل ٹیکس ہوگی ، حالانکہ اس کی موت کے وقت اس کے پاس برطانیہ میں کوئی اثاثہ نہیں تھا۔
- بجائے اس کے کہ ٹرسٹیز ہیری کو اثاثے تقسیم کر رہے ہوں۔
والد کی موت، یہ صرف ٹرسٹیز کے لیے سمجھداری کی بات تھی۔
وقت کے ساتھ ہیری کی ضرورت کے مطابق اثاثے تقسیم کریں۔ اس کا مطلب یہ ہوگا کہ
ان کی وفات پر ساری جائیداد ان کے نام نہیں ہوگی اور نہ ہوگی۔
لہذا برطانیہ میں وراثت ٹیکس کے تابع ہو. اثاثے ہوں گے۔
اعتماد میں رہیں اور آنے والی نسلوں کے لیے دستیاب رہیں
خاندان اس بات کو یقینی بنانے کے لیے کسی ٹرسٹ سے تقسیم کے بارے میں مشورہ لیا جانا چاہیے۔
کہ یہ زیادہ سے زیادہ ٹیکس موثر ہیں۔
خلاصہ اور اضافی معلومات۔
یوکے وراثت ٹیکس ایک پیچیدہ مسئلہ ہے۔ برطانیہ کے اثاثوں کے ہولڈنگ کی ساخت کے بہترین طریقے کے بارے میں احتیاط سے غور اور مشورہ لینے کی ضرورت ہے۔
برطانیہ اور غیر برطانیہ دونوں ٹیکس کے باشندوں کے لیے یہ ضروری ہے کہ وہ جلد از جلد مشورہ لیں اور قانون اور/یا خاندانی حالات میں کسی بھی تبدیلی کی اجازت کے لیے اس کا باقاعدگی سے جائزہ لیا جائے۔ ٹیکس کی منصوبہ بندی کے کئی اہم اقدامات کیے جا سکتے ہیں ، خاص طور پر غیر برطانیہ کے ٹیکس والوں کے لیے۔
اگر آپ کو اس موضوع پر اضافی معلومات درکار ہیں، تو براہ کرم برطانیہ میں ڈکس کارٹ کے دفتر میں پال ویب سے رابطہ کریں: مشورہ .uk@dixcart.com.
