پرتگال میں دوہرے ٹیکس کے معاہدوں کو سمجھنا: ایک تکنیکی رہنما
پرتگال نے اپنے آپ کو یورپ کے اندر اسٹریٹجک بنیاد کی تلاش میں کاروبار کے لیے ایک اہم مقام کے طور پر قائم کیا ہے۔ اس کی اپیل میں اہم کردار ادا کرنے والے عوامل میں سے ایک اس کا ڈبل ٹیکسیشن ٹریٹیز (DTTs) کا وسیع نیٹ ورک ہے۔ یہ معاہدے، جن پر پرتگال نے 80 سے زائد ممالک کے ساتھ دستخط کیے ہیں، آمدنی اور منافع پر دوہرے ٹیکس کے خطرے کو ختم کرنے یا کم کرنے میں اہم کردار ادا کرتے ہیں، اس طرح سرحد پار تجارت اور سرمایہ کاری کو فروغ دیتے ہیں۔
اس نوٹ میں، ہم پرتگال کے دوہرے ٹیکس کے معاہدوں کے کچھ پہلوؤں کا ایک عمومی جائزہ پیش کریں گے، اس کے کچھ فوائد کی تلاش کریں گے، اور یہ کہ کاروبار اور افراد کیسے ان کا استعمال کر سکتے ہیں۔
ڈبل ٹیکسیشن ٹریٹی (DTT) کا ڈھانچہ
ایک عام ڈبل ٹیکسیشن ٹریٹی آرگنائزیشن فار اکنامک کوآپریشن اینڈ ڈیولپمنٹ (OECD) ماڈل کنونشن کی پیروی کرتی ہے، حالانکہ ممالک اپنے منفرد حالات کی بنیاد پر مخصوص دفعات پر گفت و شنید کر سکتے ہیں۔ پرتگال کے DTTs عام طور پر اس ماڈل پر عمل پیرا ہوتے ہیں، جو اس بات کا خاکہ پیش کرتا ہے کہ آمدنی پر کس طرح ٹیکس لگایا جاتا ہے اس کی قسم (مثلاً، منافع، سود، رائلٹی، کاروباری منافع) اور یہ کہاں سے کمایا جاتا ہے۔
پرتگال کے ڈی ٹی ٹی کے کچھ اہم عناصر میں شامل ہیں:
- رہائش اور ماخذ کے اصول: پرتگال کے معاہدوں میں انفرادی ٹیکس باشندوں (جو اپنی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس کے تابع ہیں) اور انفرادی غیر ٹیکس باشندوں (جن پر صرف پرتگالی ذرائع سے حاصل کردہ کچھ آمدنی پر ٹیکس لگایا جاتا ہے) کے درمیان فرق کیا گیا ہے۔ معاہدوں سے یہ واضح کرنے میں مدد ملتی ہے کہ کس ملک کو مخصوص قسم کی آمدنی پر ٹیکس کے حقوق حاصل ہیں۔
- مستقل قیام (PE): مستقل قیام کا تصور ڈی ٹی ٹی کے لیے مرکزی حیثیت رکھتا ہے۔ عام طور پر، اگر کسی کاروبار کی پرتگال میں نمایاں اور جاری موجودگی ہے، تو یہ ایک مستقل اسٹیبلشمنٹ تشکیل دے سکتا ہے، جس سے پرتگال کو اس ادارے سے منسوب کاروبار کی آمدنی پر ٹیکس لگانے کا حق مل سکتا ہے۔ DTTs اس بارے میں تفصیلی رہنما خطوط فراہم کرتے ہیں کہ PE کیا ہے اور PE سے حاصل ہونے والے منافع پر ٹیکس کیسے لگایا جاتا ہے۔
- دوہرے ٹیکس کے طریقوں کا خاتمہ: پرتگال کے DTTs عام طور پر کارپوریشن کے منظر نامے میں دوہرے ٹیکس کو ختم کرنے کے لیے یا تو استثنیٰ کا طریقہ یا کریڈٹ طریقہ استعمال کرتے ہیں:
- استثنیٰ کا طریقہ: بیرونی ملک میں عائد آمدنی پرتگالی ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔
- کریڈٹ کا طریقہ: بیرونی ملک میں ادا کردہ ٹیکس پرتگالی ٹیکس کی ذمہ داری کے خلاف جمع کیے جاتے ہیں۔
پرتگال کے دوہرے ٹیکس کے معاہدوں میں مخصوص دفعات
1. منافع، سود، اور رائلٹی
کمپنیوں کے لیے DTTs کے سب سے اہم فوائد میں سے ایک معاہدہ پارٹنر ملک کے رہائشیوں کو ادا کیے جانے والے منافع، سود، اور رائلٹیز پر ودہولڈنگ ٹیکس کی شرحوں میں کمی ہے۔ ڈی ٹی ٹی کے بغیر، یہ ادائیگیاں ماخذ ملک میں زیادہ ودہولڈنگ ٹیکس کے تابع ہو سکتی ہیں۔
- منافع: پرتگال عام طور پر پرتگال میں غیر مقیم افراد کو ادا کیے جانے والے منافع پر 28% ودہولڈنگ ٹیکس عائد کرتا ہے، لیکن اس کے بہت سے DTTs کے تحت، اس شرح کو کم کر دیا جاتا ہے۔ مثال کے طور پر، معاہدوں کے ممالک میں انفرادی شیئر ہولڈرز کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ ٹیکس کی شرح 5% سے 15% تک کم ہو سکتی ہے، ادائیگی کرنے والی کمپنی کے حصص پر منحصر ہے۔ مخصوص شرائط کے تحت، شیئر ہولڈرز کو ودہولڈنگ ٹیکس سے مستثنیٰ کیا جا سکتا ہے۔
- دلچسپی: غیر رہائشیوں کو ادا کیے جانے والے سود پر پرتگال کے گھریلو ودہولڈنگ ٹیکس کی شرح بھی 28% ہے۔ تاہم، ڈی ٹی ٹی کے تحت، اس شرح کو نمایاں طور پر کم کیا جا سکتا ہے، اکثر بعض صورتوں میں 10% یا 5% تک۔
- رائلٹی: غیر ملکی اداروں کو ادا کی جانے والی رائلٹی عام طور پر 28% ودہولڈنگ ٹیکس سے مشروط ہوتی ہے، لیکن بعض معاہدوں کے تحت اسے 5% سے 15% تک کم کیا جا سکتا ہے۔
ہر معاہدہ قابل اطلاق شرحوں کی وضاحت کرے گا، اور کاروباری اداروں اور افراد کو متعلقہ معاہدے کی دفعات کا جائزہ لینا چاہیے تاکہ دستیاب کمیوں کو درست سمجھا جا سکے۔
2. کاروباری منافع اور مستقل قیام
DTTs کا ایک اہم پہلو یہ طے کرنا ہے کہ کاروباری منافع پر کس طرح اور کہاں ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ پرتگال کے معاہدوں کے تحت، کاروباری منافع عام طور پر صرف اس ملک میں قابل ٹیکس ہوتا ہے جہاں کاروبار کی بنیاد ہے، جب تک کہ کمپنی دوسرے ملک میں مستقل قیام کے ذریعے کام نہ کرے۔
ایک مستقل قیام مختلف شکلیں لے سکتا ہے، جیسے:
- انتظام کی جگہ،
- ایک شاخ،
- ایک دفتر،
- فیکٹری یا ورکشاپ،
- ایک تعمیراتی سائٹ ایک مخصوص مدت سے زیادہ دیر تک رہتی ہے (عام طور پر 6-12 ماہ، معاہدے پر منحصر ہے)۔
ایک بار جب ایک مستقل اسٹیبلشمنٹ کا وجود سمجھا جاتا ہے، پرتگال اس اسٹیبلشمنٹ سے منسوب منافع پر ٹیکس لگانے کا حق حاصل کرتا ہے۔ تاہم، یہ معاہدہ اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ صرف مستقل اسٹیبلشمنٹ سے براہ راست متعلقہ منافع پر ٹیکس لگایا جائے، جبکہ کمپنی کی بقیہ عالمی آمدنی پر اس کے آبائی ملک میں ٹیکس عائد رہے گا۔
3. کیپٹل گینز
کیپٹل گین ایک اور علاقہ ہے جس کا احاطہ پرتگال کے دوہرے ٹیکس معاہدوں میں ہوتا ہے۔ زیادہ تر DTTs کے تحت، غیر منقولہ جائیداد (جیسے ریئل اسٹیٹ) کی فروخت سے حاصل ہونے والے سرمائے کے منافع پر اس ملک میں ٹیکس لگایا جاتا ہے جہاں پراپرٹی واقع ہے۔ رئیل اسٹیٹ سے مالا مال کمپنیوں میں حصص کی فروخت سے حاصل ہونے والے منافع پر بھی اس ملک میں ٹیکس لگایا جا سکتا ہے جہاں پراپرٹی واقع ہے۔
دیگر اقسام کے اثاثوں کی فروخت سے حاصل ہونے والے فوائد کے لیے، جیسے کہ غیر رئیل اسٹیٹ کمپنیوں کے حصص یا منقولہ اثاثے، معاہدے اکثر اس ملک کو ٹیکس کے حقوق تفویض کرتے ہیں جہاں بیچنے والا رہائشی ہے، حالانکہ مخصوص معاہدے کے لحاظ سے مستثنیات موجود ہو سکتے ہیں۔
4. روزگار سے آمدنی
پرتگال کے معاہدے OECD ماڈل کی پیروی کرتے ہیں اس بات کا تعین کرنے میں کہ روزگار کی آمدنی پر ٹیکس کیسے لگایا جاتا ہے۔ عام طور پر، ایک ملک کے رہائشی کی آمدنی جو دوسرے ملک میں ملازم ہے صرف رہائش کے ملک میں قابل ٹیکس ہے، بشرطیکہ:
- فرد دوسرے ملک میں 183 ماہ کی مدت میں 12 دنوں سے کم وقت کے لیے موجود رہتا ہے۔
- آجر دوسرے ملک کا رہائشی نہیں ہے۔
- دوسرے ملک میں مستقل اسٹیبلشمنٹ کے ذریعہ معاوضہ ادا نہیں کیا جاتا ہے۔
اگر یہ شرائط پوری نہیں ہوتی ہیں، تو ملازمت کی آمدنی پر اس ملک میں ٹیکس لگایا جا سکتا ہے جہاں کمپنی قائم ہے۔ یہ فراہمی پرتگال میں کام کرنے والے تارکین وطن یا بیرون ملک کام کرنے والے پرتگالی ملازمین کے لیے خاص طور پر متعلقہ ہے۔
ان حالات میں، غیر ملکی کمپنی کو پرتگال میں اپنی ٹیکس ذمہ داریوں کو پورا کرنے کے لیے پرتگالی ٹیکس نمبر کی درخواست کرنی ہوگی۔
دوہرے ٹیکس کے معاہدے کیسے دوہرے ٹیکس کو ختم کرتے ہیں۔
جیسا کہ پہلے ذکر کیا گیا ہے، پرتگال دوہرے ٹیکس کو ختم کرنے کے لیے دو بنیادی طریقے استعمال کرتا ہے: استثنیٰ کا طریقہ اور کریڈٹ کا طریقہ۔
- استثنیٰ کا طریقہ: اس طریقہ کار کے تحت، غیر ملکی ذرائع سے حاصل ہونے والی آمدنی پرتگال میں ٹیکس سے مستثنیٰ ہو سکتی ہے۔ مثال کے طور پر، اگر کوئی پرتگالی باشندہ کسی ایسے ملک سے آمدنی کماتا ہے جس کے ساتھ پرتگال کے پاس DTT ہے اور پرتگالی ٹیکس کے اندرونی قوانین کے تحت استثنیٰ کا طریقہ لاگو کیا جا سکتا ہے، اور اس آمدنی پر پرتگال میں بالکل بھی ٹیکس نہیں لگایا جا سکتا ہے۔
- کریڈٹ کا طریقہ: اس صورت میں، پرتگال میں بیرون ملک کمائی گئی آمدنی پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، لیکن بیرونی ملک میں ادا کردہ ٹیکس پرتگالی ٹیکس کی ذمہ داری کے خلاف جمع کیا جاتا ہے۔ مثال کے طور پر، اگر کوئی پرتگالی باشندہ ریاستہائے متحدہ میں آمدنی حاصل کرتا ہے اور وہاں ٹیکس ادا کرتا ہے، تو وہ اس آمدنی پر پرتگالی ٹیکس کی ذمہ داری سے ادا کردہ امریکی ٹیکس کی رقم کاٹ سکتے ہیں۔
پرتگال کے ساتھ دوہرے ٹیکس کے معاہدے والے اہم ممالک
پرتگال کے چند اہم ترین دوہرے ٹیکس کے معاہدوں میں شامل ہیں:
- ریاست ہائے متحدہ امریکہ: منافع (15%)، سود (10%)، اور رائلٹی (10%) پر ود ہولڈنگ ٹیکس میں کمی۔ ملازمت کی آمدنی اور کاروباری منافع پر مستقل اسٹیبلشمنٹ کی موجودگی کی بنیاد پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
- متحدہ سلطنت یونائیٹڈ کنگڈم: ودہولڈنگ ٹیکس میں اسی طرح کی کمی اور پنشن، روزگار کی آمدنی، اور کیپیٹل گین پر ٹیکس لگانے کے لیے واضح رہنما اصول۔
- برازیل: ایک بڑے تجارتی پارٹنر کے طور پر، یہ معاہدہ ڈیویڈنڈ اور سود کی ادائیگیوں کے لیے خصوصی دفعات کے ساتھ سرحد پار سرمایہ کاری کے لیے ٹیکس کی رکاوٹوں کو کم کرتا ہے۔
- چین: ودہولڈنگ ٹیکس کی شرحوں کو کم کرکے اور کاروباری منافع اور سرمایہ کاری کی آمدنی پر ٹیکس لگانے کے لیے واضح اصول فراہم کرکے دونوں ممالک کے درمیان تجارت کو آسان بناتا ہے۔
ڈکس کارٹ پرتگال کس طرح مدد کر سکتا ہے؟
Dixcart پرتگال میں ہمارے پاس کاروباروں اور افراد کو پرتگال کے دوہرے ٹیکس معاہدوں کا استعمال کرتے ہوئے ان کے ٹیکس ڈھانچے کو بہتر بنانے میں مدد کرنے میں کافی تجربہ ہے۔ ہم ٹیکس واجبات کو کم کرنے، معاہدے کی دفعات کی تعمیل کو یقینی بنانے، اور پیچیدہ بین الاقوامی ٹیکس منظرناموں کو نیویگیٹ کرنے کے بارے میں خصوصی مشورے پیش کرتے ہیں۔
ہماری خدمات میں شامل ہیں:
- سرحد پار ادائیگیوں پر کم ودہولڈنگ ٹیکس کی دستیابی کا اندازہ لگانا۔
- مستقل اداروں کے قیام اور متعلقہ ٹیکس کے اثرات کے بارے میں مشورہ دینا۔
- معاہدے کے فوائد سے بھرپور فائدہ اٹھانے کے لیے کاروباری سرگرمیوں کی تشکیل۔
- معاہدے کے فوائد کا دعوی کرنے کے لیے ٹیکس فائلنگ اور دستاویزات کے ساتھ تعاون فراہم کرنا۔
نتیجہ
پرتگال کا ڈبل ٹیکسیشن ٹریٹیز کا نیٹ ورک سرحد پار آپریشنز میں مصروف کاروباروں اور افراد کے لیے اہم مواقع فراہم کرتا ہے۔ ان معاہدوں کی تکنیکی تفصیلات کو سمجھنے اور مخصوص حالات میں ان کا اطلاق کیسے ہوتا ہے، کمپنیاں اپنی ٹیکس واجبات کو بہت حد تک کم کر سکتی ہیں اور اپنے مجموعی منافع کو بڑھا سکتی ہیں۔
Dixcart پرتگال میں، ہم اپنے گاہکوں کو فائدہ پہنچانے کے لیے ان معاہدوں کا فائدہ اٹھانے کے ماہر ہیں۔ اگر آپ پرتگال میں کاروبار شروع کرنا چاہتے ہیں یا بین الاقوامی ٹیکس کی حکمت عملیوں کے بارے میں ماہرانہ مشورے کی ضرورت ہے، تو ہم آپ کو اس عمل کو آسان بنانے اور اپنے کاروبار کو کامیابی کے لیے پوزیشن دینے کے لیے درکار تعاون فراہم کرتے ہیں۔ مزید معلومات کے لیے براہ کرم Dixcart پرتگال سے رابطہ کریں۔ صلاح. portugal@dixcart.com.
