• Jismoniy shaxslar
  • Uy-joy ijarasidan olingan daromad: Jismoniy shaxs soliq rezidenti bo'ladimi yoki yo'qligidan qat'i nazar, turar-joy mulkidan olinadigan sof ijara daromadiga 25% miqdoridagi yagona soliq stavkasi qo'llaniladi. Biroq, uzoq muddatli ijara shartnomalari uchun pasaytirilgan soliq stavkalari mavjud:
    • 5 dan ortiq va 10 yildan kam: 15%
    • 10 dan ortiq va 20 dan kam: 10%
    • 20 yildan ortiq: 5%
• Korxonalar
  • Kompaniya orqali olingan sof ijara daromadi kompaniyaning soliq rezidentligi maqomiga qarab turlicha soliqqa tortiladi.
    • Rezident kompaniyalar: Sof ijara daromadi materik Portugaliyada 16% dan 20% gacha va Madeyrada joylashgan mulklar uchun 11.9% dan 14.7% gacha bo'lgan stavkalarda soliqqa tortiladi.
    • Rezident bo'lmagan kompaniyalar: Sof ijara daromadi 20% tekis stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.

Belgilangan xarajatlar soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirish uchun ishlatilishi mumkin, agar u daromad keltiradigan faoliyatning bir qismini tashkil etsa.

Portugaliyadagi mulkni sotib olish va egalik qilishda quyidagi stavkalar jismoniy va korporativ xaridorlarga (agar boshqacha ko'rsatilmagan bo'lsa) qo'llaniladi:

• Ko'chmas mulkni sotib olishda davlat boji
  • Portugaliyada mulk sotib olishda davlat boji undiriladi:
    • Baholash: Davlat boji stavkasi sotib olish narxi va VPT (Soliq solinadigan mulk qiymati) o'rtasidagi yuqori qiymatning 0.8% ni tashkil qiladi. VPT odatda sotib olish narxidan past bo'lganligi sababli, davlat boji odatda sotib olish narxi bo'yicha hisoblanadi.
    • To'lov va qachon to'lash kerak: Xaridor davlat bojini to'lash uchun javobgardir oldin yakuniy hujjat imzolanadi. To'lovni tasdiqlovchi hujjat notariusga taqdim etilishi kerak.

• Mulkni o'tkazish solig'i: Mulk Portugaliyada egalik huquqini o'zgartirganda, davlat bojiga qo'shimcha ravishda, IMT deb ataladigan o'tkazma solig'i (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) amal qiladi - ya'ni:
  • Kim to'laydi: Xaridor IMT to'lash uchun javobgardir.
    • Qachon to'lash kerak: To'lov to'lanadi oldin yakuniy mulkni sotish dalolatnomasi imzolanadi. Mulkni ayirboshlash paytida notariusga to'lovni tasdiqlovchi hujjat taqdim etilishi kerak.
    • Hisoblash asoslari: IMT haqiqiy sotib olish narxidan yoki mulkning soliqqa tortiladigan qiymatidan (VPT) yuqori bo'lganiga qarab hisoblanadi.
    • Soliq darajasi: IMT darajasi asosan ikki omilga bog'liq:
      • Mulkdan maqsadli foydalanish (masalan, asosiy turar joy va ikkinchi darajali uy).
      • Sotib olish birinchi yoki keyingi uy uchunmi.
        • Tariflar 0% dan 6.5% gacha (ilgari maksimal stavka 8% edi).
    • Ko'chmas mulk kompaniyalari uchun imtiyozlar: Asosiy biznesi mulkni sotib olish va sotish bo'lgan kompaniyalar, agar ular oldingi ikki yil ichida boshqa mulklarini sotganliklarini ko'rsata olsalar, IMTdan ozod qilinadilar.

• Yillik kommunal mulk solig'i (IMI): Ikki yillik munitsipal mulk solig'i qo'llanilishi mumkin, ya'ni IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) va AIMI (Qo'shimcha yoki IMI):
  • IMI (yillik kommunal mulk solig'i)
    • Kim to'laydi: O'tgan yilning 31 dekabr holatiga ko'ra mulk egasi.
    • Hisoblash asoslari: Mulkning soliqqa tortiladigan qiymati (VPT) asosida.
    • Soliq stavkasi: VPTning 0.3% dan 0.8% gacha. Muayyan stavka mulk Portugaliya soliq organlari tomonidan shahar yoki qishloq deb tasniflanganligiga bog'liq. Ushbu tasnif mulkning joylashgan joyiga asoslanadi.
    • Maxsus holat: Portugaliya soliq organi tomonidan qora ro'yxatga kiritilgan soliq yurisdiktsiyasida joylashgan mulkdorlar (jismoniy shaxslar yoki kompaniyalar) 7.5% miqdorida yagona IMI stavkasiga ega.
  • AIMI (Qo'shimcha yillik kommunal mulk solig'i)
    • Bu nima: Yuqori soliqqa tortiladigan qiymatga ega bo'lgan mulkka qo'shimcha soliq (VPT).
    • Eshik: ning qismiga taalluqlidir birikimli Yagona soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan barcha turar-joy mulklari va qurilish uchastkalari uchun €600,000 XNUMX dan ortiq VPT.
    • Er-xotinlar uchun muhim eslatma: €600,000 XNUMX chegarasi amal qiladi kishi boshiga. Shu sababli, umumiy mulkka ega bo'lgan er-xotinlar 1.2 million evrodan ortiq (individual chegara ikki baravar) AIMI uchun javobgar bo'ladilar.
    • U qanday ishlaydi: AIMI ga qarab hisoblanadi jami VPT of hamma faqat bitta mulk emas, balki jismoniy shaxsga tegishli bo'lgan mulk. Agar birlashtirilgan VPT 600,000 XNUMX evrodan oshsa, ortiqcha miqdor AIMIga bo'ysunadi.
    • Soliq stavkasi: Egasi yakka shaxs, er-xotin yoki kompaniya sifatida soliqqa tortilishiga qarab, 0.4% dan 1.5% gacha o'zgaradi.
    • Imtiyoz: Mahalliy, arzon turar joy bilan ta'minlash kabi muayyan faoliyatni rag'batlantirish uchun foydalaniladigan mulklar AIMIdan ozod qilinadi.

Jismoniy shaxslar:

Mulk 1989 yilgacha sotib olinmagan hollar bundan mustasno, Portugaliyada mulkni sotishdan olingan daromadga kapital daromad solig'i qo'llaniladi. Soliq oqibatlari sizning rezident yoki norezident bo'lishingizga, mulkdan foydalanishga va sotishdan tushgan tushum qanday ishlatilishiga qarab farqlanadi.

• Kapital daromadlarini hisoblash: Kapital daromadlari sotish narxi va sotib olish qiymati o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. Sotib olish qiymati inflyatsiya, hujjatlashtirilgan sotib olish xarajatlari va sotishdan oldingi 12 yil ichida amalga oshirilgan har qanday kapital yaxshilanishiga qarab tuzatilishi mumkin.
  • Soliq rezidentlari
    • Sarmoya daromadining 50% soliqqa tortiladi.
    • Agar mulk ikki yoki undan ortiq yil davomida ushlab turilgan bo'lsa, inflyatsiyani kamaytirish qo'llanilishi mumkin.
    • Soliq solinadigan daromad boshqa yillik daromadingizga qo'shiladi va soliqqa tortiladi marjinal stavkalar 14.5% dan 48% gacha.
    • Birlamchi yashash joyidan ozod qilish: Asosiy turar joyingizni sotishdan tushgan daromadlar (har qanday ipotekani hisobga olmaganda) Portugaliya yoki EI/EEAdagi boshqa asosiy rezidentsiyaga qayta investitsiya qilingan taqdirda ozod qilinadi. Ushbu qayta investitsiya sotishdan oldin (24 oylik muddat ichida) yoki sotilgandan keyin 36 oy ichida amalga oshirilishi kerak. Shuningdek, sotib olingandan keyin 6 oy ichida yangi mulkda yashashingiz kerak.
  • Soliqsiz rezidentlar
    • 1 yil 2023 yanvardan boshlab kapitalning 50 foizi soliqqa tortiladi.
    • Amaldagi soliq stavkasi norezidentning butun dunyo bo'ylab daromadiga bog'liq va progressiv stavkalarga bo'ysunadi, maksimal 48% gacha.

Korporatsiyalar:

Norezident kompaniyalar uchun kapital daromad solig'i stavkasi mulkning joylashgan joyiga qarab 14.7% yoki 20% ni tashkil qiladi. Muayyan korporativ soliq stavkalari haqida batafsil ma'lumot olish uchun qarang Bu yerga.

Portugaliyada meros solig'i qo'llanilmasa-da, shtamp boji boshqa soliqlar bilan bir qatorda (yuqorida aytib o'tilgan) merosga nisbatan qo'llaniladi.

Davlat bojini undirish maqsadida meros yoki sovg'alar ikki toifadan biriga - ozod qilinganlar va 10% stavkasi bo'yicha soliqqa tortilishi mumkin. Ota-onalar, bolalar va turmush o'rtoqlar kabi yaqin qarindoshlarning merosi gerb bojidan ozod qilinadi. Boshqa barcha meros va sovg'alarga 10% shtamp boji bo'yicha soliq solinadi.

Qabul qiluvchi Portugaliyada yashamasa ham, davlat boji tegishli mulk uchun to'lanadi.

Meros yoki sovg'alar haqida qo'shimcha ma'lumot olish uchun qarang Bu yerga.

Portugaliya norezident jismoniy shaxslar uchun mulkni sotish bo'yicha soliq imtiyozini taklif qiladi. Agar Portugaliya va jismoniy shaxsning soliq rezidenti bo'lgan mamlakat o'rtasida ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha kelishuv (DTA) mavjud bo'lsa, bu kredit ikki tomonlama soliqqa tortishni sezilarli darajada kamaytirishi yoki yo'q qilishi mumkin. Aslida, DTA Portugaliyada to'langan har qanday soliq jismoniy shaxsning o'z mamlakatida to'lanishi kerak bo'lgan har qanday soliq hisobiga o'tkazilishini ta'minlaydi va ularning bir xil daromadga ikki marta soliq solinishiga yo'l qo'ymaydi. Faqat ikki soliq summasi o'rtasidagi farq, agar mavjud bo'lsa, yuqori soliq stavkasi bo'lgan yurisdiktsiyaga to'lanadi.

o'qing Bu yerga Qo'shimcha ma'lumot olish uchun.

Portugaliya soliq oqibatlari muhim bo'lsa-da, ular e'tiborga olinadigan yagona omil emas. Tegishli DTAning o'ziga xos xususiyatlarini o'rganish va shaxsning soliq rezidenti bo'lgan mamlakatidagi mahalliy soliq qonunlari va qoidalarini tushunish juda muhimdir. Bundan tashqari, mulk qanday ishlatilishiga qarab (masalan, ijara daromadi uchun) maxsus litsenziyalar talab qilinishi mumkin.

Buyuk Britaniya rezidentlari uchun misol:

Portugaliyada ko'chmas mulk sotayotgan Buyuk Britaniya rezidenti Buyuk Britaniyada kapital daromad solig'i uchun javobgar bo'lishi mumkin. Biroq, Buyuk Britaniya va Portugaliya o'rtasidagi DTA odatda Portugaliyada to'langan har qanday kapital daromad solig'i uchun Buyuk Britaniya soliqlaridan kredit olishga imkon beradi. Ushbu mexanizm sotishdan tushgan tushumga ikki tomonlama soliq solishning oldini oladi.

Investorlar orasida keng tarqalgan savol: Portugaliyada mulkni saqlashning eng soliqqa tortiladigan usuli qanday? Javob ko'p jihatdan individual sharoitlarga, investitsiya maqsadlariga va mulkdan maqsadli foydalanishga bog'liq.

• Shaxsiy mulk (Portugaliya soliq rezidentlari uchun): Asosiy turar joyni sotib olayotgan rezidentlar uchun mulkni o'z nomiga saqlash ko'pincha foydaliroq bo'lishi mumkin, xususan, sarmoyadan olinadigan daromad solig'i bo'yicha (iltimos, yuqoridagi Mulkni sotish bo'yicha mol-mulk solig'i bo'limi bo'yicha asosiy turar joy imtiyoziga qarang).
• Korporativ tuzilmalar: Korporativ tuzilma jozibador bo'lib tuyulishi mumkin bo'lsa-da, u ma'muriy xarajatlarni va muvofiqlik talablarini oshiradi. Kompaniyaning mazmunini yaratish va saqlash juda muhimdir. Biroq, korporativ mulk, ayniqsa, yuqori moliyaviy yoki boshqa xavflarga ega yurisdiksiyalardagi jismoniy shaxslar uchun bebaho bo'lishi mumkin bo'lgan cheklangan javobgarlik va kuchaytirilgan aktivlarni himoya qilish kabi imtiyozlarni taklif qilishi mumkin. Portugaliya bir necha davlatlar bilan aktivlarni himoya qilish bo'yicha shartnomalarga ega.

Kalitni qabul qilish: Hammaga mos keladigan yagona javob yo'q. Optimal tuzilma individual ehtiyojlar va sharoitlarni sinchkovlik bilan baholashga bog'liq.