Portugaliyada ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha shartnomalarni tushunish: Texnik qo'llanma

  • nashr 21 oktyabr 2024

  • | ma'lumotnoma IN1020

Portugaliya o'zini Evropada strategik bazaga intilayotgan biznes uchun asosiy manzil sifatida ko'rsatdi. Uning jozibadorligiga hissa qo'shadigan asosiy omillardan biri bu ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha shartnomalarning (DTTs) keng tarmog'idir. Portugaliya 80 dan ortiq mamlakatlar bilan imzolagan ushbu shartnomalar daromad va foydadan ikki tomonlama soliqqa tortish xavfini yo'q qilish yoki minimallashtirish, shu bilan transchegaraviy savdo va investitsiyalarni rivojlantirishda hal qiluvchi rol o'ynaydi.

Ushbu eslatmada biz Portugaliyaning ikki tomonlama soliq to'lash bo'yicha shartnomalarining ba'zi jihatlari haqida umumiy ma'lumot beramiz, uning ba'zi afzalliklarini va ulardan biznes va jismoniy shaxslar tomonidan qanday foydalanish mumkinligini o'rganamiz.

Ikki tomonlama soliqqa tortish to'g'risidagi shartnomaning (DTT) tuzilishi

Ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha odatiy shartnoma Iqtisodiy Hamkorlik va Taraqqiyot Tashkilotining (OECD) Model konventsiyasiga amal qiladi, ammo mamlakatlar o'zlarining noyob holatlaridan kelib chiqqan holda muayyan qoidalarni muhokama qilishlari mumkin. Portugaliyaning DTTlari odatda ushbu modelga amal qiladi, unda daromadning turiga (masalan, dividendlar, foizlar, royaltilar, biznes foydalari) va qayerdan olinganligiga qarab qanday soliq solinishi ko'rsatilgan.

Portugaliya DTTlarining asosiy elementlaridan ba'zilari quyidagilardan iborat:

  • Yashash va manba tamoyillari: Portugaliya shartnomalari individual soliq rezidentlari (butun dunyo bo'ylab daromadlari bo'yicha soliqqa tortiladiganlar) va soliqqa tortilmaydigan individual rezidentlar (faqat Portugaliyadan olingan daromadlarning bir qismiga soliq solinadigan) o'rtasida farqlanadi. Shartnomalar qaysi davlatning muayyan daromad turlari bo'yicha soliqqa tortish huquqiga ega ekanligini aniqlashga yordam beradi.
  • Doimiy muassasa (PE): Doimiy muassasa tushunchasi DTT uchun asosiy hisoblanadi. Umuman olganda, agar biznes Portugaliyada muhim va doimiy ishtirok etsa, u Portugaliyaga biznesning ushbu muassasaga tegishli daromadiga soliq solish huquqini beruvchi doimiy muassasa yaratishi mumkin. DTTlar PE nimadan iboratligi va PEdan olinadigan foyda qanday soliqqa tortilishi haqida batafsil ko'rsatmalar beradi.
  • Ikki tomonlama soliqqa tortish usullariga barham berish: Portugaliyaning DTT'lari odatda korporatsiya stsenariysida ikki tomonlama soliqqa tortishni bartaraf etish uchun ozod qilish usuli yoki kredit usulidan foydalanadi:
    • Imkoniyatdan ozod qilish usuli: Chet elda soliq solinadigan daromad Portugaliya solig'idan ozod qilingan.
    • Kredit usuli: Chet elda to'langan soliqlar Portugaliya soliq majburiyatlari bo'yicha hisobga olinadi.

Portugaliyaning ikki tomonlama soliqqa tortish to'g'risidagi shartnomalaridagi o'ziga xos qoidalar

1. Dividendlar, foizlar va royaltilar

Kompaniyalar uchun DTTlarning eng muhim afzalliklaridan biri shartnoma bo'yicha hamkor mamlakat rezidentlariga to'lanadigan dividendlar, foizlar va royaltilar bo'yicha ushlab qolingan soliq stavkalarini kamaytirishdir. DTT bo'lmasa, ushbu to'lovlar manba mamlakatda yuqori soliqqa tortilishi mumkin.

  • Dividendlar: Portugaliya odatda Portugaliyada norezident bo'lmagan jismoniy shaxslarga to'lanadigan dividendlar bo'yicha 28% ushlab qolish solig'ini o'rnatadi, ammo uning ko'pgina DTTlarida bu stavka kamayadi. Masalan, shartnoma tuzgan mamlakatlarda individual aktsiyadorlarga to'lanadigan dividendlar bo'yicha ushlab qolingan soliq stavkasi to'lovchi kompaniyadagi ulushga qarab 5% dan 15% gacha bo'lishi mumkin. Muayyan sharoitlarda aktsiyadorlar soliqni ushlab qolishdan ozod qilinishi mumkin.
  • Foiz: Portugaliyaning norezidentlarga to'lanadigan foizlar bo'yicha ichki soliq stavkasi ham 28% ni tashkil qiladi. Biroq, DTT ostida bu ko'rsatkich sezilarli darajada kamayishi mumkin, ko'pincha ba'zi hollarda 10% yoki hatto 5% gacha.
  • Gonorar: Xorijiy yuridik shaxslarga to‘lanadigan royalti odatda 28% ushlab qolinadigan soliqqa tortiladi, biroq ayrim shartnomalar bo‘yicha bu miqdor 5% dan 15% gacha kamayishi mumkin.

Har bir shartnomada amaldagi stavkalar belgilanadi va korxonalar va jismoniy shaxslar mavjud aniq chegirmalarni tushunish uchun tegishli shartnoma qoidalarini ko'rib chiqishlari kerak.

2. Biznes foyda va doimiy muassasa

DTT ning muhim jihati bu biznes foydasiga qanday va qayerda soliq solinishini aniqlashdir. Portugaliya shartnomalariga ko'ra, biznes foydasi odatda faqat biznes joylashgan mamlakatda soliqqa tortiladi, agar kompaniya boshqa davlatdagi doimiy muassasa orqali ishlamasa.

Doimiy muassasa turli shakllarda bo'lishi mumkin, masalan:

  • Boshqaruv joyi,
  • Filial,
  • Ofis,
  • Zavod yoki ustaxona,
  • Belgilangan muddatdan ortiq davom etadigan qurilish maydonchasi (odatda shartnomaga qarab 6-12 oy).

Doimiy muassasa mavjud deb e'tirof etilgandan so'ng, Portugaliya ushbu muassasaga tegishli foydani soliqqa tortish huquqiga ega bo'ladi. Biroq, shartnoma faqat doimiy muassasa bilan bevosita bog'liq bo'lgan foyda soliqqa tortilishini kafolatlaydi, kompaniyaning global daromadining qolgan qismi esa o'z mamlakatida soliqqa tortiladi.

3. Kapital daromadlari

Kapital daromadlari Portugaliyaning qo'sh soliq to'lash bo'yicha shartnomalari qamrab olgan yana bir sohadir. Ko'pgina DTTlar bo'yicha ko'chmas mulkni (masalan, ko'chmas mulkni) sotishdan olingan kapital daromadlari ushbu mulk joylashgan mamlakatda soliqqa tortiladi. Ko'chmas mulkka boy kompaniyalarning aktsiyalarini sotishdan olingan daromadlar mulk joylashgan mamlakatda ham soliqqa tortilishi mumkin.

Boshqa turdagi aktivlarni, masalan, ko'chmas mulk kompaniyalaridagi ulushlarni yoki ko'char aktivlarni sotishdan olingan daromadlar uchun shartnomalar ko'pincha sotuvchi rezident bo'lgan mamlakatga soliqqa tortish huquqini beradi, biroq istisnolar muayyan shartnomaga qarab mavjud bo'lishi mumkin.

4. Bandlikdan olingan daromadlar

Portugaliya shartnomalari bandlik daromadiga qanday soliq solinishini aniqlashda OECD modeliga amal qiladi. Umuman olganda, bir mamlakat rezidentining boshqa davlatda ish bilan band bo'lgan daromadi faqat rezidentlik mamlakatida soliqqa tortiladi, agar:

  • Shaxs boshqa mamlakatda 183 oylik muddat ichida 12 kundan kamroq vaqt davomida mavjud.
  • Ish beruvchi boshqa davlatning rezidenti emas.
  • To'lov boshqa davlatdagi doimiy muassasa tomonidan to'lanmaydi.

Agar ushbu shartlar bajarilmasa, mehnat daromadi kompaniya joylashgan mamlakatda soliqqa tortilishi mumkin. Ushbu qoida, ayniqsa, Portugaliyada ishlaydigan chet elliklar yoki chet elda ishlaydigan portugaliyalik xodimlar uchun tegishli.

Bunday holatlarda xorijiy kompaniya Portugaliyadagi soliq majburiyatlarini bajarish uchun Portugaliya soliq raqamini so'rashi kerak.

Ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha shartnomalar ikki tomonlama soliqqa tortishni qanday yo'q qiladi

Yuqorida aytib o'tilganidek, Portugaliya ikki tomonlama soliqqa tortishni bartaraf etish uchun ikkita asosiy usuldan foydalanadi: ozod qilish usuli va kredit usuli.

  • Imkoniyatdan ozod qilish usuli: Ushbu usulga ko'ra, chet eldan olingan daromad Portugaliyada soliqdan ozod qilinishi mumkin. Misol uchun, agar Portugaliya rezidenti Portugaliya DTTga ega bo'lgan mamlakatdan daromad olsa va Portugaliyaning ichki soliq qoidalariga binoan ozod qilish usuli qo'llanilishi mumkin va bu daromad Portugaliyada umuman soliqqa tortilmasligi mumkin.
  • Kredit usuli: Bunday holda, chet elda olingan daromad Portugaliyada soliqqa tortiladi, lekin chet elda to'langan soliq Portugaliya soliq majburiyatidan hisobga olinadi. Misol uchun, agar Portugaliya rezidenti Qo'shma Shtatlarda daromad olsa va u erda soliq to'lasa, ular ushbu daromad bo'yicha Portugaliya soliq majburiyatidan to'langan AQSh solig'i summasini chegirib tashlashlari mumkin.

Portugaliya bilan ikki tomonlama soliq to'lash bo'yicha shartnomalar tuzgan asosiy davlatlar

Portugaliyaning ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha eng muhim shartnomalaridan ba'zilari quyidagilardan iborat:

  • Qo'shma Shtatlar: Dividendlar (15%), foizlar (10%) va royaltilar (10%) boʻyicha ushlab qolinadigan soliqlar kamaytirildi. Ishdan olingan daromad va tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan foyda doimiy muassasa mavjudligiga qarab soliqqa tortiladi.
  • Birlashgan Qirollik: Soliqlarni ushlab qolish bo'yicha shunga o'xshash qisqartirishlar va pensiyalar, ish bilan ta'minlangan daromadlar va kapital daromadlarini soliqqa tortish bo'yicha aniq ko'rsatmalar.
  • Braziliya: Asosiy savdo hamkori sifatida ushbu shartnoma transchegaraviy investitsiyalar uchun soliq to'siqlarini kamaytiradi, dividendlar va foizlarni to'lash uchun maxsus qoidalarni o'z ichiga oladi.
  • Xitoy: Soliq stavkalarini kamaytirish va biznes foydasi va investitsiya daromadlarini soliqqa tortishning aniq qoidalarini ta'minlash orqali ikki mamlakat o'rtasidagi savdoni osonlashtiradi.

Dixcart Portugal qanday yordam berishi mumkin?

Dixcart Portugal kompaniyasida biz biznes va jismoniy shaxslarga Portugaliyaning ikki tomonlama soliq to‘lash bo‘yicha shartnomalaridan foydalangan holda soliq tuzilmalarini optimallashtirishda yordam berish bo‘yicha boy tajribaga egamiz. Biz soliq majburiyatlarini minimallashtirish, shartnoma qoidalariga rioya qilishni ta'minlash va murakkab xalqaro soliq stsenariylarini boshqarish bo'yicha ixtisoslashtirilgan maslahatlarni taklif qilamiz.

Bizning xizmatlarimiz quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • Transchegaraviy to'lovlar bo'yicha pasaytirilgan soliqlar mavjudligini baholash.
  • Doimiy muassasalar tashkil etish va ular bilan bog'liq soliq oqibatlari bo'yicha maslahatlar.
  • Shartnoma imtiyozlaridan to'liq foydalanish uchun biznes faoliyatini tizimlashtirish.
  • Shartnoma imtiyozlarini talab qilish uchun soliq deklaratsiyasi va hujjatlar bilan yordam berish.

Xulosa

Portugaliyaning ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha shartnomalar tarmog'i transchegaraviy operatsiyalar bilan shug'ullanuvchi biznes va jismoniy shaxslar uchun katta imkoniyatlarni taqdim etadi. Ushbu shartnomalarning texnik tafsilotlarini va ularning muayyan vaziyatlarda qo'llanilishini tushunib, kompaniyalar soliq majburiyatlarini sezilarli darajada kamaytirishi va umumiy rentabelligini oshirishi mumkin.

Dixcart Portugalda biz mijozlarimizga foyda keltirish uchun ushbu shartnomalardan foydalanish bo'yicha mutaxassismiz. Agar siz Portugaliyada biznes boshlamoqchi bo'lsangiz yoki xalqaro soliq strategiyalari bo'yicha ekspert maslahatiga muhtoj bo'lsangiz, jarayonni soddalashtirish va biznesingizni muvaffaqiyatga erishish uchun sizga kerakli yordamni taqdim etamiz. Qo'shimcha ma'lumot uchun Dixcart Portugal bilan bog'laning maslahat.portugal@dixcart.com.

Ro'yxat sahifasiga qaytish