Là một phần không thể tách rời của Bồ Đào Nha, Madeira được hưởng đầy đủ quyền tiếp cận tất cả các hiệp ước và công ước quốc tế của Bồ Đào Nha. Điều này có nghĩa là các cá nhân và công ty đã đăng ký hoặc cư trú tại Madeira được hưởng lợi từ mạng lưới rộng lớn các hiệp định quốc tế của Bồ Đào Nha. MIBC về mọi mặt và mục đích là một công ty đã đăng ký tại Bồ Đào Nha.

MIBC hoạt động theo một cơ chế đáng tin cậy và được EU hậu thuẫn (với sự giám sát toàn diện), tạo nên sự khác biệt so với các khu vực pháp lý có mức thuế suất thấp khác. MIBC được OECD công nhận hoàn toàn là một khu vực thương mại tự do nội địa, tương thích với EU và không nằm trong bất kỳ danh sách đen quốc tế nào.

Lý do MIBC được hưởng mức thuế thấp hơn là vì chế độ này được công nhận là một hình thức viện trợ nhà nước đã được Ủy ban EU phê duyệt. Chế độ này tuân thủ các nguyên tắc của OECD, BEPS và Chỉ thị Thuế Châu Âu.

Madeira cung cấp khuôn khổ cho:

• Quyền lợi của thành viên EU:Các công ty ở Madeira có được lợi thế khi hoạt động trong một quốc gia thành viên EU và OECD, bao gồm số VAT tự động để tiếp cận dễ dàng thị trường nội khối EU.
• Hệ thống pháp lý mạnh mẽ:Tất cả các Chỉ thị của EU đều áp dụng cho Madeira, đảm bảo hệ thống pháp luật hiện đại và được quản lý chặt chẽ, ưu tiên bảo vệ nhà đầu tư.
• Lực lượng lao động lành nghề và chi phí thấp:Bồ Đào Nha và Madeira cung cấp lực lượng lao động có tay nghề cao và chi phí hoạt động cạnh tranh so với nhiều khu vực pháp lý khác ở châu Âu.
• Ổn định chính trị và xã hội:Bồ Đào Nha được coi là một quốc gia ổn định về chính trị và xã hội, tạo ra môi trường an toàn cho kinh doanh.
• Chất lượng cuộc sống: Madeira mang đến chất lượng cuộc sống tuyệt vời với an ninh, khí hậu ôn hòa và vẻ đẹp thiên nhiên tươi đẹp. Nơi đây tự hào có chi phí sinh hoạt thuộc hàng thấp nhất EU, lực lượng lao động trẻ, thông thạo nhiều ngôn ngữ (tiếng Anh là ngôn ngữ kinh doanh chính) và sân bay quốc tế với kết nối thuận tiện đến châu Âu và các khu vực khác trên thế giới.

MIBC cung cấp khuôn khổ thuế có uy tín cho các tập đoàn:

• Giảm thuế doanh nghiệp: Mức thuế doanh nghiệp 5% đối với thu nhập hoạt động, được EU đảm bảo cho đến ít nhất là cuối năm 2028 (lưu ý rằng vì đây là chế độ viện trợ nhà nước nên EU phải gia hạn sau mỗi vài năm; chế độ này đã được gia hạn trong ba thập kỷ qua và các cuộc thảo luận với EU hiện đang diễn ra). Mức thuế này áp dụng cho thu nhập có được từ các hoạt động quốc tế hoặc mối quan hệ kinh doanh với các công ty MIBC khác tại Bồ Đào Nha.
• Miễn trừ cổ tức:Các cổ đông cá nhân và doanh nghiệp không cư trú được miễn thuế khấu trừ đối với tiền chuyển nhượng cổ tức, với điều kiện họ không phải là cư dân của các khu vực pháp lý nằm trong 'danh sách đen' của Bồ Đào Nha.
• Không có thuế đối với các khoản thanh toán trên toàn thế giới: Không phải trả thuế đối với các khoản thanh toán lãi suất, tiền bản quyền và dịch vụ trên toàn thế giới.
• Tiếp cận các Hiệp định thuế kép: Hưởng lợi từ mạng lưới Hiệp định thuế kép rộng khắp của Bồ Đào Nha, giảm thiểu nghĩa vụ thuế xuyên biên giới.
• Chế độ miễn trừ tham gia: Chế độ này mang lại những lợi ích đáng kể, bao gồm:
  • Miễn thuế khấu trừ đối với việc phân phối cổ tức (tuân theo một số điều kiện nhất định).
  • Miễn thuế đối với thu nhập từ vốn mà tổ chức MIBC nhận được (với quyền sở hữu tối thiểu 10% trong 12 tháng).
  • Miễn thuế đối với việc bán công ty con và tiền lãi vốn trả cho cổ đông từ việc bán công ty MIBC.
• Miễn trừ các loại thuế khác: Được miễn thuế tem, thuế tài sản, thuế chuyển nhượng tài sản và phụ phí khu vực/thành phố (giới hạn lên đến 80% cho mỗi loại thuế, giao dịch hoặc kỳ hạn).
• Bảo vệ đầu tư: Hưởng lợi từ các hiệp ước bảo vệ đầu tư đã ký của Bồ Đào Nha (theo kinh nghiệm trước đây, các hiệp ước này đều được tôn trọng).

MIBC phù hợp với nhiều hoạt động, bao gồm các ngành thương mại, công nghiệp và dịch vụ, cũng như vận tải biển. Các doanh nghiệp trong lĩnh vực thương mại điện tử, quản lý sở hữu trí tuệ, thương mại, vận tải biển và du thuyền có thể tối đa hóa những lợi ích này.

Xem đây để biết thêm chi tiết.

Để thành lập công ty tại MIBC, một số điều kiện nhất định phải được đáp ứng:

• Giấy phép Chính phủ: Công ty MIBC phải xin giấy phép của chính phủ từ Hiệp hội Desenvolvimento da Madeira (SDM), đơn vị nhượng quyền chính thức của MIBC.
• Tập trung hoạt động quốc tế:Mức thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 5% được áp dụng cho thu nhập phát sinh từ các hoạt động quốc tế (ngoài Bồ Đào Nha) hoặc từ các mối quan hệ kinh doanh với các công ty MIBC khác tại Bồ Đào Nha.
  • Thu nhập tạo ra ở Bồ Đào Nha sẽ phải tuân theo mức thuế suất tiêu chuẩn áp dụng tại nơi tiến hành kinh doanh – xem đây để biết giá.
• Miễn thuế thu nhập vốn:Miễn trừ này đối với việc bán cổ phiếu trong công ty MIBC không áp dụng cho các cổ đông cư trú tại Bồ Đào Nha hoặc ở 'thiên đường thuế' (theo định nghĩa của Bồ Đào Nha).
• Miễn thuế tài sản: Miễn Thuế chuyển nhượng bất động sản (IMT) và Thuế tài sản đô thị (IMI) cho các bất động sản chỉ được sử dụng cho mục đích kinh doanh của công ty.

Một khía cạnh quan trọng của chế độ MIBC là việc xác định rõ ràng các yêu cầu về nội dung, chủ yếu tập trung vào việc tạo việc làm. Những yêu cầu này đảm bảo công ty có sự hiện diện kinh tế thực sự tại Madeira và có thể xác minh được ở các giai đoạn khác nhau:

1. Sau khi thành lập:Trong vòng sáu tháng đầu hoạt động, công ty MIBC phải:
   • Thuê ít nhất một nhân viên VÀ thực hiện khoản đầu tư tối thiểu là 75,000 euro vào tài sản cố định (hữu hình hoặc vô hình) trong vòng hai năm hoạt động đầu tiên, HOẶC
   • Thuê sáu nhân viên trong sáu tháng hoạt động đầu tiên, miễn mức đầu tư tối thiểu là 75,000 euro.
2. Cơ sở đang diễn ra: Công ty phải liên tục duy trì ít nhất một nhân viên toàn thời gian trong biên chế, đóng thuế thu nhập cá nhân và an sinh xã hội Bồ Đào Nha. Nhân viên này có thể là Giám đốc hoặc Thành viên Hội đồng Quản trị của công ty MIBC.

Hãy đọc đây để biết thêm chi tiết về loại hình đầu tư và thông tin khác về các yêu cầu về chất.

Mức trần thu nhập chịu thuế áp dụng cho các công ty tại MIBC nhằm đảm bảo phân phối lợi ích công bằng, đặc biệt là đối với các công ty lớn. Thuế suất doanh nghiệp 5% áp dụng cho thu nhập chịu thuế lên đến một mức trần nhất định, được xác định dựa trên số lượng việc làm và/hoặc vốn đầu tư của công ty – xem bảng bên dưới để biết chi tiết:

Ngoài mức trần thu nhập chịu thuế nêu trên, một giới hạn phụ cũng được áp dụng. Các ưu đãi thuế dành cho các công ty MIBC – chênh lệch giữa mức thuế doanh nghiệp Madeira thông thường (lên đến 14.2% từ năm 2025) và mức thuế suất thấp hơn 5% áp dụng cho lợi nhuận chịu thuế – được giới hạn ở mức thấp nhất trong các mức sau:

• 15.1% doanh thu hàng năm; HOẶC
• 20.1% thu nhập hàng năm trước lãi vay, thuế và khấu hao; HOẶC
• 30.1% chi phí lao động hàng năm.

Bất kỳ khoản thu nhập chịu thuế nào vượt quá mức trần tương ứng sẽ bị đánh thuế theo mức thuế doanh nghiệp chung của Madeira, hiện là 14.2% (từ năm 2025). Điều này có nghĩa là một công ty có thể có mức thuế suất thực tế hỗn hợp từ 5% đến 14.2% vào cuối mỗi năm tài chính, tùy thuộc vào việc họ có vượt quá mức trần thuế được chỉ định hay không.