Malta đã công bố Quy tắc mới về Chế độ Hộp sáng chế (Khấu trừ) vào tháng 2019 năm 1. Các quy tắc áp dụng cho thu nhập liên quan có được từ tài sản trí tuệ đủ điều kiện (đủ điều kiện “IP”) kể từ ngày 2019 tháng XNUMX năm XNUMX.
Đủ điều kiện sở hữu trí tuệ
IP đủ điều kiện được định nghĩa là:
bằng sáng chế hoặc bằng sáng chế, cho dù đã được cấp hay xin cấp (nếu được nộp đơn xin cấp bằng sáng chế giả sử bằng sáng chế đã được cấp);
tài sản đã được cấp quyền bảo hộ liên quan đến luật pháp quốc gia, châu Âu hoặc quốc tế;
các mô hình tiện ích;
phần mềm, được bảo vệ bởi bản quyền, theo luật quốc gia hoặc quốc tế;
liên quan đến các thực thể nhỏ, các tài sản SHTT khác được định nghĩa là 'hữu ích, mới lạ và có các tính năng tương tự như các bằng sáng chế'. Malta Enterprise sẽ xác định và xác nhận danh mục này bằng cách cấp chứng chỉ khi thích hợp
Tiếp thị các tài sản sở hữu trí tuệ liên quan bao gồm; thương hiệu, nhãn hiệu thương mại tên thương mại không cấu thành IP đủ điều kiện.
Điều kiện
Thông tin chi tiết về các điều kiện, để yêu cầu khấu trừ, có sẵn từ văn phòng Dixcart ở Malta.
Tính toán khấu trừ
Khoản khấu trừ Chế độ Hộp Bằng sáng chế được tính theo công thức sau:
Kết quả là số tiền được khấu trừ từ tổng thu nhập của công ty đã tạo ra và phát triển KCN ở Malta, do đó làm giảm thu nhập chịu thuế.
Đủ điều kiện chi tiêu IP
thu nhập hoặc lợi nhuận thu được từ IP đủ điều kiện bao gồm:
thu nhập chịu thuế thu được từ việc sử dụng, thụ hưởng và làm việc đối với sở hữu trí tuệ đủ điều kiện;
tiền bản quyền hoặc thu nhập tương tự;
các khoản tạm ứng và thu nhập tương tự có được từ IP đủ điều kiện;
bất kỳ khoản tiền nào được trả cho việc cấp giấy phép liên quan đến sở hữu trí tuệ đủ điều kiện;
bồi thường cho các vi phạm đối với IP đủ điều kiện;
lợi nhuận khi xử lý IP đủ điều kiện.
Việc xác định thu nhập đủ điều kiện hoặc thu nhập phải luôn được thực hiện bằng cách sử dụng phương pháp Định giá chuyển nhượng thích hợp.
Các chi phí được tính đến khi tính Chi tiêu IP Đủ điều kiện bao gồm:
chi phí phát sinh trực tiếp và / hoặc chi phí hợp đồng phụ có liên quan; và
chi khác tương đương nhưng không bao gồm; các khoản thanh toán lãi suất, chi phí xây dựng, chi phí mua lại và / hoặc bất kỳ chi phí nào không thể liên kết trực tiếp đến một tài sản SHTT đủ điều kiện cụ thể.
Chi tiêu cho R&D chung và đầu cơ không được bao gồm trong chi tiêu IP đủ điều kiện của một tài sản IP đủ điều kiện cụ thể có thể được chia theo tỷ lệ cho tất cả các tài sản IP đủ điều kiện.
Tổng chi tiêu IP
Chi tiêu IP đủ điều kiện không bao giờ được vượt quá Tổng chi tiêu IP.
Tổng chi phí SHTT bao gồm chi phí phát sinh trực tiếp trong việc mua lại, tạo, phát triển, cải tiến hoặc bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ đủ điều kiện:
chi tiêu liên quan do người thụ hưởng phát sinh và cấu thành chi tiêu IP đủ điều kiện và chi tiêu khác do người khác phát sinh sẽ cấu thành chi tiêu IP đủ điều kiện nếu người thụ hưởng phải chịu; và
chi phí mua lại và chi phí cho hoạt động thuê ngoài.
Mất mát từ IP Đủ điều kiện
Nếu người thụ hưởng bị tổn thất đối với IP đủ điều kiện mà anh ta được quyền ấn định so với thu nhập hoặc lợi nhuận, anh ta có thể chọn để hưởng lợi từ một trong những điều sau đây:
một khoản khấu trừ tương ứng với 5% tổn thất; or
một khoản khấu trừ tương ứng với toàn bộ số tiền tổn thất phải chịu:
người thụ hưởng không có quyền yêu cầu xử lý thuế cho bất kỳ năm đánh giá nào tiếp theo; và
trong bất kỳ năm đánh giá nào tiếp theo, bất kỳ khoản lỗ nào như vậy sẽ được khấu trừ vào “Thu nhập hoặc Lợi nhuận thu được từ IP đủ điều kiện” cho đến khi các khoản lỗ đó được sử dụng hết.
thông tin bổ sung
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về chủ đề này, vui lòng liên hệ với văn phòng Dixcart tại Malta: tư vấn.malta@dixcart.com hoặc địa chỉ liên hệ Dixcart thông thường của bạn.
Chế độ thuế cạnh tranh của Malta dựa trên một hệ thống áp đặt đầy đủ. Thuế đánh vào lợi nhuận do công ty trả cổ tức, được cung cấp cho cổ đông như một khoản khấu trừ thuế, để tránh đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập (đối với công ty và sau đó là đối với cổ đông).
Một cổ đông nhận cổ tức từ lợi nhuận có thể yêu cầu hoàn thuế đối với những khoản lợi nhuận mà công ty ở Malta đã trả. Số tiền hoàn lại phụ thuộc vào bản chất của lợi nhuận được phân phối và những khoản này có được hưởng lợi hay không từ việc giảm thuế hai lần.
Lợi ích dòng tiền của Quy tắc nhóm hợp nhất mới
Malta đã xuất bản 'Quy tắc nhóm hợp nhất' mới vào ngày 31 tháng 2019 năm 2020. Các quy tắc này sẽ có hiệu lực vào năm đánh giá 2019, liên quan đến 'các đơn vị tài chính' có kỳ kế toán bắt đầu vào năm XNUMX dương lịch.
Một trong những ưu điểm của chế độ hợp nhất là các lợi ích về dòng tiền có thể được hưởng, bằng cách loại bỏ thời gian trôi đi đối với việc nhận các khoản hoàn thuế hiện hành, sau khi đã nộp các tờ khai thuế liên quan.
'Quy tắc Nhóm Hợp nhất' mới sẽ giúp việc tính thuế thu nhập, báo cáo của các công ty trong nhóm và các vấn đề khác của nhóm trở nên dễ dàng hơn, như được trình bày chi tiết trong phần tiếp theo. Điều này là do tất cả thu nhập, chi phí đi ra và chi phí phát sinh từ 'các công ty minh bạch' sẽ được coi là chi phí do người nộp thuế chính phát sinh. Điều tương tự cũng áp dụng cho các giao dịch giữa người nộp thuế chính và 'các công ty con minh bạch'.
'Đơn vị tài chính' là gì và nó được thành lập như thế nào?
Công ty mẹ và bất kỳ công ty con nào có liên quan có thể tiến hành bầu cử để thành lập một 'đơn vị tài chính', miễn là mỗi công ty con có cùng kỳ kế toán với công ty mẹ và miễn là đáp ứng hai trong số các điều kiện sau:
Công ty mẹ nắm giữ ít nhất 95% quyền biểu quyết tại công ty con;
Công ty mẹ được hưởng lợi ít nhất 95% lợi nhuận để chia cho cổ đông phổ thông của công ty con;
Công ty mẹ sẽ được hưởng lợi ít nhất 95% tài sản của công ty con có sẵn để phân phối cho các cổ đông phổ thông của mình, trong trường hợp có kết thúc.
Khi một cuộc bầu cử như vậy đã được thực hiện thành công, mỗi 'công ty con 95%' sẽ tạo thành một phần của 'đơn vị tài chính' của công ty mẹ, với các công ty con đó được gọi là 'công ty con minh bạch.' Trường hợp 'công ty con minh bạch' là công ty mẹ, thì '95% công ty con' của nó cũng sẽ tham gia vào đơn vị tài chính.
Các công ty không cư trú tại Malta có thể tạo thành một phần của 'đơn vị tài chính', tuy nhiên người nộp thuế chính luôn phải là công ty đã đăng ký tại Malta và có cơ sở thường trú tại Malta.
'Chế độ Đơn vị Tài chính' là tùy chọn.
Thu nhập có thu
Các thành viên của một đơn vị tài chính, không phải người đóng thuế chính, sẽ được coi là các thực thể minh bạch vì mục đích thuế thu nhập Malta. Do đó, thu nhập và lợi nhuận kiếm được từ các công ty con minh bạch này sẽ được quy cho người nộp thuế chính. Tương tự, chi phí và trợ cấp vốn phát sinh bởi các công ty con minh bạch sẽ được quy cho người nộp thuế chính.
Các giao dịch giữa các thành viên của đơn vị tài chính sẽ không được tính đến, ngoại trừ việc chuyển nhượng bất động sản nằm ở Malta và chuyển nhượng các công ty tài sản.
Thu nhập hoặc lợi nhuận được phân bổ cho người nộp thuế chính sẽ giữ nguyên bản chất và nguồn gốc của chúng. Tuy nhiên, 'quy tắc' kết hợp một số 'quy tắc nguồn được coi là'.
Một quy tắc như vậy là thu nhập hoặc lợi nhuận do một công ty con minh bạch không phải cư dân Malta thu được, sẽ được quy cho cơ sở thường trú của người đóng thuế chính ở bên ngoài Malta, miễn là công ty con minh bạch duy trì đủ nội dung trong khu vực tài phán cụ thể đó.
Nghĩa vụ tuân thủ
Người nộp thuế chính sẽ được yêu cầu lập bảng cân đối kế toán hợp nhất và tài khoản lãi lỗ hợp nhất bao gồm tất cả các công ty trong đơn vị tài chính.
Người nộp thuế chính cũng sẽ chịu trách nhiệm khai thuế của đơn vị tài chính. Các 'thành viên' khác của đơn vị tài chính được miễn nộp tờ khai thuế tương ứng của họ, tuy nhiên, tất cả các thành viên đều phải chịu trách nhiệm chung và riêng về việc nộp thuế.
thông tin bổ sung
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về chủ đề này, vui lòng liên hệ với văn phòng Dixcart tại Malta: tư vấn.malta@dixcart.com hoặc địa chỉ liên hệ Dixcart thông thường của bạn.
Nhóm Quy tắc Ứng xử của Liên minh Châu Âu (Thuế Kinh doanh) (“COCG”) đã làm việc với các Cơ quan phụ thuộc Vương quốc Anh (Guernsey, Isle of Man và Jersey) để xem xét 'bản chất kinh tế'. Nhóm Bộ luật EU kết luận rằng Đảo Man và Guernsey tuân thủ hầu hết các nguyên tắc của EU về quản lý thuế tốt, bao gồm các nguyên tắc chung về “thuế công bằng”. Tuy nhiên, một lĩnh vực gây lo ngại là lĩnh vực chất.
Đảo Man và Guernsey, đã cam kết giải quyết những lo ngại này vào cuối năm 2018 và các đảo sau đó đã làm việc cùng với COCG để phát triển các đề xuất nhằm đáp ứng các cam kết của họ.
Những gợi ý
Chất càng ngày càng phải được chứng minh, và khách hàng nên sử dụng các chuyên gia như Dixcart, những người có kinh nghiệm trong việc cung cấp mức chất cần thiết để đảm bảo rằng các biện pháp thích hợp được áp dụng.
Các yếu tố chính của đề xuất COCG bao gồm:
Nhận dạng các tổ chức đang tiến hành "các hoạt động có liên quan"
Việc phân loại "các hoạt động có liên quan" đã được lấy từ "các loại thu nhập di động theo địa lý", như được xác định bởi Diễn đàn OECD về Thực tiễn thuế có hại. Chúng bao gồm các tổ chức thực hiện các hoạt động sau:
ngân hàng
bảo hiểm
sở hữu trí tuệ (“IP”)
tài chính và cho thuê
quản lý quỹ
hoạt động loại trụ sở
các hoạt động của công ty đang nắm giữ; và
Đang chuyển hàng
Đặt ra các yêu cầu về chất đối với các tổ chức đang thực hiện các hoạt động có liên quan
Đây là một quá trình gồm hai phần.
Phần 1: “Được chỉ đạo và quản lý”
Các công ty thường trú thực hiện các hoạt động liên quan sẽ được yêu cầu chứng minh rằng công ty “được chỉ đạo và quản lý” trong khu vực tài phán, như sau:
Các cuộc họp của Hội đồng quản trị trong phạm vi quyền hạn với tần suất thích hợp, tùy theo mức độ ra quyết định cần thiết.
Trong các cuộc họp này, phải có túc số Hội đồng quản trị có mặt tại khu vực tài phán.
Các quyết định chiến lược của công ty phải được đưa ra tại các cuộc họp của Hội đồng quản trị và biên bản phải phản ánh các quyết định đó.
Tất cả các hồ sơ và biên bản của công ty phải được lưu giữ trong khu vực có thẩm quyền.
Nói chung, Hội đồng quản trị phải có kiến thức và chuyên môn cần thiết để thực hiện nhiệm vụ của mình với tư cách là hội đồng quản trị.
Phần 2: Các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi (“CIGA”)
Các công ty cư trú về thuế, ở bất kỳ Cơ quan phụ thuộc nào của Crown phải chứng minh rằng các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi được thực hiện tại địa điểm đó (do công ty hoặc bên thứ ba - với các nguồn lực phù hợp và nhận được khoản thanh toán thích hợp).
Các công ty tiến hành một hoạt động có liên quan phải chứng minh:
Rằng mức độ phù hợp của các nhân viên (đủ điều kiện) được tuyển dụng tại địa điểm Phụ thuộc Crown thích hợp, hoặc có mức chi tiêu phù hợp cho việc thuê ngoài cho một công ty dịch vụ có trình độ phù hợp ở địa điểm đó, tương ứng với các hoạt động của công ty.
Rằng có một mức chi tiêu hàng năm thích hợp phát sinh trong Sự phụ thuộc vào Vương miện thích hợp, hoặc một mức chi tiêu phù hợp cho việc thuê ngoài cho một công ty dịch vụ ở địa điểm đó, tương ứng với các hoạt động của công ty.
Rằng có đầy đủ các văn phòng và / hoặc cơ sở vật chất tại địa điểm Phụ thuộc Crown thích hợp, hoặc mức chi tiêu phù hợp cho việc thuê ngoài cho một công ty dịch vụ ở địa điểm đó, tương xứng với các hoạt động của công ty.
Thực thi các yêu cầu về chất
Để chứng minh việc thực thi hiệu quả các biện pháp này, các công ty từ chối tuân thủ các quy định sẽ phải chịu các hình phạt và trừng phạt, và cuối cùng có thể bị loại.
Tác động đến các cơ quan tài phán khác
Các biện pháp này và các quy trình liên quan áp dụng cho các khu vực pháp lý khác ngoài Guernsey, Isle of Man và Jersey, và bao gồm Bermuda, BVI, Quần đảo Cayman, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và thêm 90 khu vực pháp lý khác.
Tổng kết
Mặc dù các biện pháp là quan trọng, nhưng phần lớn những gì cần thiết đã được áp dụng ở một số khu vực pháp lý có liên quan.
Tuy nhiên, khách hàng cần đánh giá cao rằng nếu một doanh nghiệp có trụ sở ở 'nước ngoài' thì doanh nghiệp đó phải có 'Cơ sở Thường trực' với thực chất và giá trị trong khu vực pháp lý cụ thể đó.
Làm thế nào Dixcart có thể giúp cung cấp chất, quản lý và kiểm soát ở Guernsey và Isle of Man
Dixcart có các Trung tâm Kinh doanh ở Guernsey và Isle of Man, nơi cung cấp không gian văn phòng có dịch vụ và cũng có thể hỗ trợ tuyển dụng nhân viên và cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp, nếu được yêu cầu.
Dixcart Group cũng có lịch sử lâu dài trong việc cung cấp dịch vụ quản lý chuyên nghiệp cho các cổ đông của các công ty, với các dịch vụ bao gồm:
Toàn quyền quản lý và kiểm soát các công ty thông qua việc bổ nhiệm các giám đốc Dixcart. Các giám đốc này không chỉ quản lý và kiểm soát công ty ở Isle of Man và Guernsey, mà còn cung cấp hồ sơ có thể kiểm tra được về việc quản lý và kiểm soát đó.
Hỗ trợ quản trị đầy đủ, bao gồm dịch vụ kế toán hàng ngày, chuẩn bị tài khoản và tuân thủ thuế.
Trong một số trường hợp nhất định, Dixcart có thể cung cấp các giám đốc không điều hành tham gia vào Hội đồng quản trị của công ty. Các giám đốc không điều hành này sẽ theo dõi các diễn biến trong công ty và giúp bảo vệ lợi ích của khách hàng.
Ngày 1 tháng XNUMX năm XNUMXst Tháng 2019 năm XNUMX, "chế độ dựa trên chất" đã được đưa vào Vương quốc phụ thuộc (Guernsey, Jersey và Isle of Man).
Điều này có nghĩa là kể từ tháng 2019 năm XNUMX, các công ty tham gia vào “các hoạt động có liên quan” phải chứng minh rằng họ đáp ứng các yêu cầu cụ thể về chất để tránh bị trừng phạt.
'Đơn đặt hàng' này là để đáp ứng một cuộc đánh giá toàn diện, được thực hiện bởi Nhóm Quy tắc Ứng xử của Liên minh Châu Âu về Thuế Doanh nghiệp (COCG), để đánh giá hơn 90 khu vực pháp lý, bao gồm cả các Cơ quan phụ thuộc của Vương quốc Anh, dựa trên các tiêu chuẩn về:
- Minh bạch về thuế;
- Công bằng về thuế;
- Tuân thủ chống BEPS (dịch chuyển lợi nhuận do xói mòn cơ sở).
Quá trình xem xét diễn ra vào năm 2017 và mặc dù COCG hài lòng rằng nhìn chung các Cơ quan phụ thuộc Nhà nước đáp ứng các tiêu chuẩn về minh bạch thuế và tuân thủ các biện pháp chống BEPS, COGC đã nêu lên lo ngại rằng các khu vực pháp lý không có:
“Yêu cầu về chất pháp lý đối với các thực thể kinh doanh trong hoặc thông qua khu vực tài phán.”
Sự phụ thuộc của Vương miện - Phản ứng
Giai đoạn 1 – Để xác định "các hoạt động có liên quan".
Loại cấu trúc đã được xem xét, bao gồm: ngân hàng, bảo hiểm, vận chuyển và quản lý quỹ. Nhìn chung, người ta mong đợi rằng các nghĩa vụ về chất sẽ cần được đáp ứng cho các “hoạt động liên quan” này.
Trường hợp khó khăn hơn và khó khăn hơn là liên quan đến các hoạt động liên quan đến khách hàng doanh nghiệp và tư nhân, nơi mà nội dung không đơn giản. Các lĩnh vực cụ thể cần được các cố vấn chuyên môn xem xét, bao gồm:
Hoạt động tài trợ và cho thuê;
Trụ sở chính Công ty và các hoạt động;
Hoạt động của Công ty mẹ;
Sở hữu trí tuệ;
Trung tâm phân phối và dịch vụ.
Năm lĩnh vực sau này có khả năng bị lãng quên bởi nhiều khách hàng tư nhân và các tổ chức nhóm.
Không chỉ các khu vực pháp lý nước ngoài đang bị thách thức mà cả các khu vực pháp lý trong nước, chẳng hạn như: Ireland, Hà Lan và Luxembourg, đang bắt đầu đưa ra phiên bản của riêng họ về các yêu cầu nội dung.
Giai đoạn 2 – Áp đặt các yêu cầu về chất đối với các công ty đang thực hiện các hoạt động có liên quan.
Điều này sẽ đạt được thông qua việc hoàn thành các tờ khai thuế địa phương trong khu vực tài phán nơi tổ chức được thành lập. Chi tiết bổ sung được yêu cầu trong một số lĩnh vực, bao gồm; mức độ việc làm (trong và ngoài khu vực pháp lý), dịch vụ thuê ngoài, cơ sở thường trú (tiền thuê, cơ sở hạ tầng), kiểm soát và quản lý thực sự, và việc sử dụng các kỹ năng địa phương.
Việc không đáp ứng các yêu cầu về chất sẽ dẫn đến các hình phạt, và cuối cùng là 'tước quyền sở hữu' của công ty và tài sản thuộc về nhà nước.
Tại sao các cơ quan tài phán lại thực thi các chế độ như vậy?
Mỗi khu vực tài phán đã đồng ý thực hiện đánh giá của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), để giám sát việc thực hiện cơ chế dựa trên thực chất. Việc một cơ quan tài phán không thực hiện được một chế độ kinh tế phù hợp sẽ dẫn đến việc nó trở thành một chế độ danh sách “xám” hoặc “đen”, điều này cuối cùng sẽ dẫn đến các biện pháp trừng phạt kinh tế đối với cơ quan tài phán. Không có quyền tài phán nào, ở cấp độ chính trị hoặc kinh tế, có thể đủ khả năng để điều này xảy ra.
Các tổ chức phải đáp ứng tính minh bạch và thực chất về thuế. Họ cần giải quyết một cách toàn diện các yêu cầu này thông qua hành động và đầu tư để giúp tìm ra các giải pháp lâu dài.
Bộ công cụ “Đúng” để đáp ứng các yêu cầu của chế độ dựa trên chất
Dixcart đã đầu tư sâu rộng, trong hơn mười năm qua, để giúp thiết lập bản chất kinh tế với khách hàng. Điều này đã đạt được thông qua đầu tư vào một số khía cạnh khác nhau của doanh nghiệp:
Việc cung cấp các văn phòng dịch vụ tại XNUMX địa điểm trong Tập đoàn Dixcart - nhiều khách hàng của Dixcart đã có cơ hội sử dụng các văn phòng dịch vụ trong Tập đoàn Dixcart.
Việc cung cấp các chuyên gia Dixcart có trình độ và kinh nghiệm phù hợp cho các hội đồng quản trị công ty thích hợp, thường là những nơi cần có kiến thức về ngành cụ thể.
Việc cung cấp các thỏa thuận xuyên biên giới trong đó khách hàng và giám đốc Dixcart cung cấp một môi trường làm việc chung để mang lại giải pháp lâu dài cho vị trí khách hàng. Dixcart cung cấp hỗ trợ pháp lý theo luật định và khách hàng kiến thức chuyên sâu cụ thể liên quan đến ngành và doanh nghiệp.
Tư vấn 'địa phương' liên quan đến việc tuyển dụng nhân viên và Giám đốc không điều hành cho Hội đồng quản trị.
Giới thiệu tại địa phương cho các nhà cung cấp dịch vụ khác với các kỹ năng liên quan: ngân hàng, tuân thủ, cơ quan quản lý, CNTT, v.v.
Vui lòng truy cập trang web Dixcart Business Center để biết thêm thông tin về các cơ sở văn phòng dịch vụ Dixcart: www.dixcartbc.com
thông tin bổ sung
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về các Trung tâm Kinh doanh Dixcart tại: Guernsey, Isle of Man, Malta, Bồ Đào Nha và Vương quốc Anh, vui lòng trao đổi với người liên hệ Dixcart thông thường của bạn hoặc với các văn phòng Dixcart ở Guernsey hoặc Isle of Man: tư vấn.guernsey@dixcart.com và tư vấn.iom@dixcart.com.
Một Trung tâm Kinh doanh Dixcart bổ sung sẽ được mở tại Síp vào cuối năm nay (2019).
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Giấy phép Ủy thác đầy đủ do Ủy ban Dịch vụ Tài chính Guernsey cấp. Guernsey đã đăng ký số công ty: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited được cấp phép bởi Cơ quan Dịch vụ Tài chính Isle of Man.
Trong lịch sử, các công ty Thụy Sĩ đã được hưởng chế độ XNUMX thuế đối với lãi vốn và thu nhập từ cổ tức.
Tuy nhiên, các công ty thương mại luôn thu hút một mức thuế của bang (vùng) địa phương. Các thay đổi thuế mới tập trung vào lợi nhuận kinh doanh.
Thuế suất công ty mới - Geneva
Kể từ tháng 2020 năm 13.99, thuế suất doanh nghiệp (thuế liên bang và thuế tiểu bang kết hợp) đối với tất cả các công ty ở Geneva, sẽ là XNUMX%.
Thuế suất liên bang của Thụy Sĩ là nhất quán nhưng thuế suất doanh nghiệp (thuế liên bang, cộng với thuế vùng) sẽ khác nhau ở các bang Thụy Sĩ khác nhau, tùy thuộc vào mức thuế vùng cụ thể được phê duyệt trong cuộc trưng cầu dân ý diễn ra vào tháng 2019 năm XNUMX.
Tiểu sử
Liên minh châu Âu (EU) đã cho Thụy Sĩ đến cuối năm 2018 để bãi bỏ một số đặc quyền về thuế không được quốc tế chấp nhận. Mục tiêu chính của các cải cách là đạt được điều này trong khi vẫn giữ được sức hấp dẫn quốc tế của Chế độ thuế doanh nghiệp Thụy Sĩ
Vào ngày 28 tháng 2018 năm XNUMX, dự thảo cuối cùng của 'Đạo luật Liên bang về Tài trợ Cải cách Thuế' (“TRAF”) đã được Quốc hội Thụy Sĩ thông qua.
Kết quả trưng cầu dân ý
Cuộc trưng cầu dân ý về TRAF diễn ra vào ngày 19 tháng 2019 năm 1 và Luật mới sẽ được thực hiện vào ngày 2020 tháng XNUMX năm XNUMX.
Đa số cử tri Thụy Sĩ chấp nhận cải cách thuế liên bang Thụy Sĩ năm 2020 và đa số cử tri Geneva cũng chấp nhận cải cách thuế tiểu bang Geneva (mỗi bang có một phiếu bầu riêng về các cải cách thuế tiểu bang cụ thể của mình).
Tóm tắt các nguyên tắc
Ở cấp liên bang, các quy tắc phân bổ lợi nhuận của các công ty chính và chi nhánh tài chính Thụy Sĩ sẽ bị bãi bỏ.
Ở cấp độ bang, các đặc quyền về thuế đối với công ty mẹ, công ty cư trú và công ty hỗn hợp sẽ bị bãi bỏ.
Hộp bằng sáng chế
Lợi nhuận ròng từ các bằng sáng chế trong nước và nước ngoài phải được đánh thuế riêng với mức giảm tối đa là 90% (tỷ lệ chính xác tùy theo quyết định của từng quốc gia). Chế độ Hộp Bằng sáng chế này đáp ứng tiêu chuẩn OECD2 và mức cứu trợ tối đa 90% là bắt buộc ở cấp tiểu bang.
Trước khi Hộp Bằng Sáng chế được áp dụng lần đầu tiên, các khoản chi phí R&D đã khấu trừ thuế tương ứng phải được thu hồi và đánh thuế.
R&D Siêu khấu trừ
Một khoản khấu trừ R&D 50% cho R&D trong nước là tùy chọn, ở cấp tiểu bang.
Các biện pháp bổ sung
Mức giảm thuế tổng thể 70% là bắt buộc ở cấp tiểu bang; hộp bằng sáng chế, siêu khấu trừ R&D và khấu trừ lãi suất danh nghĩa (NID), ngoài khoản khấu hao có thể có từ việc chuyển đổi sớm từ thuế "đặc quyền" sang thuế "thông thường", sẽ được giảm thuế tổng thể là 70%.
Gia hạn khấu trừ thuế suất cố định đối với cơ sở thường trú của các công ty nước ngoài; Trong hầu hết các trường hợp, các cơ sở thường trú tại Thụy Sĩ của các công ty nước ngoài sẽ có thể yêu cầu khấu trừ thuế đối với thu nhập từ các nước thứ ba, với khoản khấu trừ thuế theo thuế suất cố định.
Vì vậy, các bang được gọi là thuế 'cao' có tùy chọn đưa ra mức khấu trừ lãi suất danh nghĩa (NID) trên số vốn vượt quá. Hiện tại, chỉ có bang Zurich mới đáp ứng được các yêu cầu cụ thể.
Các điều chỉnh đang được thực hiện đối với việc đánh thuế thu nhập cổ tức từ những người tham gia đủ điều kiện. Ở cấp liên bang, thuế suất tăng lên mức tiêu chuẩn là 70% (trước đây là 50% đối với đầu tư kinh doanh và 60% đối với đầu tư tư nhân). Ở cấp độ bang, có sự hài hòa giữa phương pháp cứu trợ và mức thuế tối thiểu là 50% (tỷ lệ chính xác theo quyết định của bang).
Các công ty niêm yết của Thụy Sĩ chỉ có thể trả dự trữ góp vốn miễn thuế nếu họ trả cổ tức chịu thuế bằng cùng một số tiền.
Tổng kết
Cantons dự kiến sẽ nhận được phần tăng thuế liên bang: 21.2% (trước đây là 17%).
Điều này sẽ cho phép phần lớn các bang của Thụy Sĩ cung cấp mức thuế doanh nghiệp hấp dẫn từ 12% đến 18% (thuế liên bang và thuế bang kết hợp).
thông tin bổ sung
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về những thay đổi đối với Chế độ thuế doanh nghiệp Thụy Sĩ, vui lòng liên hệ với Christine Breitler tại văn phòng Dixcart ở Thụy Sĩ: tư vấn.swosystem@dixcart.com. Ngoài ra, vui lòng nói chuyện với người liên hệ Dixcart thông thường của bạn.
Malta đã tự khẳng định mình là một hòn đảo sáng tạo.
Các quy định thực tế, khả thi đã được áp dụng thành công cho các doanh nghiệp trò chơi và blockchain / tiền điện tử và Malta hiện đang chuẩn bị cho thế hệ phát triển tiếp theo trong lĩnh vực dịch vụ tài chính. Các sáng kiến mới bao gồm Malta 'FinTech Vision 2021' và 'Dự án Trí tuệ Nhân tạo'.
Tầm nhìn FinTech 2021
Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta (MFSA) đã đưa ra tầm nhìn chiến lược và các giá trị của mình trong ba năm tới.
MFSA hiện đang đánh giá các giải pháp khả thi để nuôi dưỡng sự đổi mới và tạo điều kiện tiếp cận FinTech.
Các đánh giá đang diễn ra bao gồm:
Hộp cát quy định - một môi trường trong đó các doanh nghiệp có thể thử nghiệm các sản phẩm, dịch vụ, mô hình kinh doanh và cơ chế phân phối sáng tạo mà không phải chịu sự chi phối của các quy định tuân thủ đối với loại hình kinh doanh cụ thể đó ngay lập tức. Một số cơ quan quản lý dịch vụ tài chính quốc tế đã áp dụng chiến lược này để xem xét kỹ lưỡng các đề xuất của nhà đổi mới, trên cơ sở từng trường hợp, dựa trên một bộ tiêu chí về tính đủ điều kiện.
Trung tâm đổi mới - 'Trung tâm đổi mới' được thành lập để hỗ trợ và cung cấp hướng dẫn cho các công ty đổi mới, đặc biệt là về việc hiểu và giải thích các quy định hiện hành. Hướng dẫn này có thể được cung cấp qua email / thư từ bằng văn bản, cũng như thông qua các cuộc họp trực tiếp, giữa công ty có liên quan, đổi mới và nhân viên của Malta MFSA.
Quan hệ đối tác đổi mới - quan hệ đối tác đổi mới, hay còn gọi là công cụ thúc đẩy đổi mới, là một thỏa thuận hợp tác giữa các nhà đổi mới, các công ty đương nhiệm và / hoặc các cơ quan chức năng của khu vực công, để đẩy nhanh sự tăng trưởng hoặc phát triển của một sáng kiến mới cụ thể.
Trang web MFSA mới - là một phần của Tầm nhìn FinTech 2021, MFSA đã thay thế trang web của mình bằng một trang web lấy người dùng làm trung tâm hơn.
Sách quy tắc tương tác - sách quy tắc tương tác tạo thành một phần không thể thiếu của trang web mới. Những sách quy tắc tương tác này cung cấp cho ngành một nền tảng trực tuyến 'hiện đại', tạo điều kiện thuận lợi cho việc truy cập vào khuôn khổ quy định của Malta và giúp đảm bảo rằng các quy định được thực hiện nhất quán.
Sử dụng và ứng dụng công nghệ giám sát - MFSA đang triển khai công nghệ giám sát kỹ thuật phức tạp. Công nghệ này, thường được gọi là 'SupTech', sẽ cho phép MFSA tự động hóa các quy trình nhất định và sẽ làm cho việc giám sát người có giấy phép hiệu quả hơn.
MFSA 'Cổng chủ Giấy phép' - 'Cổng chủ Giấy phép' hiện đang được nâng cấp, để đáp ứng các nhu cầu kinh doanh thay đổi và bổ sung cũng như các nghĩa vụ mới của Liên minh Châu Âu. Cổng thông tin này sẽ sớm được đổi tên thành 'Cổng FinHub'.
An ninh mạng - MFSA sẽ ban hành hướng dẫn về an ninh mạng cho các thực thể được quản lý, với mục đích tăng cường khả năng phục hồi trên mạng của chủ giấy phép, đặc biệt là đối với những công ty phụ thuộc vào công nghệ. Các hướng dẫn được đề xuất sẽ đặt ra các kỳ vọng tối thiểu của Cơ quan về cách các thực thể phải đối phó với rủi ro mạng và các biện pháp bảo vệ cần thiết mà họ nên có. Các hướng dẫn cũng sẽ cung cấp phương pháp đánh giá sẽ được sử dụng để xác định sự tuân thủ trong lĩnh vực chính này.
Trí tuệ nhân tạo
Malta đang phát triển chiến lược trí tuệ nhân tạo (AI) quốc gia như một phần của sáng kiến trở thành một trong những quốc gia hàng đầu trong lĩnh vực này.
Thư ký Quốc hội Malta về Dịch vụ Tài chính, Kinh tế Kỹ thuật số và Đổi mới, Silvio Schembri, đã tuyên bố: “Với chiến lược này, Malta được thiết lập để đạt được lợi thế thương mại chiến lược trong lĩnh vực kinh tế toàn cầu, tạo ra đầu tư và định vị mình như một nhà lãnh đạo trong lĩnh vực AI . Chính phủ Malta mong muốn trở thành một quốc gia có thể giúp các công ty đầu tư vào và phục vụ Malta, không chỉ để thành lập doanh nghiệp của họ mà còn để thương mại hóa và mở rộng quy mô bằng cách sử dụng chính sách công. ”
Malta đang phát triển một chiến lược chặt chẽ để thu hút các công ty AI nước ngoài thành lập chính họ tại Malta.
Silvio Schembri giải thích rằng Lực lượng đặc nhiệm AI Malta đã xác định ba 'Trụ cột chiến lược':
Đầu tư, khởi nghiệp và đổi mới sáng tạo;
Áp dụng khu vực công;
Sự chấp nhận của khu vực tư nhân.
Các 'Trụ cột' này sẽ được hỗ trợ bởi ba 'Trình kích hoạt':
Giáo dục và lực lượng lao động;
Khung pháp lý và đạo đức;
Cơ sở hạ tầng hệ sinh thái.
Kết luận và Thông tin bổ sung
Malta đang tự định vị mình là một khu vực tài phán năng động, trên một số lĩnh vực công nghệ cao mới. Điều quan trọng là khuôn khổ pháp lý phải phù hợp và mạnh mẽ và Malta đang phát triển, không chỉ là một chiến lược tuân thủ phối hợp, mà còn xác định sự hỗ trợ của Chính phủ cần thiết để tối ưu hóa các cơ hội tăng trưởng.
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về chủ đề này, vui lòng liên hệ với văn phòng Dixcart tại Malta: tư vấn.malta@dixcart.com hoặc địa chỉ liên hệ Dixcart thông thường của bạn.
Malta là một trong những quốc gia tiên tiến nhất về luật pháp liên quan đến tiền điện tử và đã phát triển một cách tiếp cận thực dụng liên quan đến việc đánh thuế loại tài sản này.
Cao ủy doanh thu Malta đã ban hành ba hướng dẫn về việc xử lý thuế đối với tài sản công nghệ sổ cái phân tán ('DLT'). Mỗi hướng dẫn liên quan đến một loại thuế khác nhau: thuế thu nhập, thuế GTGT, và nghĩa vụ phải trả đối với các chứng từ và chuyển nhượng.
Danh mục tài sản DLT
Đối với mục đích đánh thuế, tài sản DLT được phân loại như sau:
Tiền cắc - danh mục này đề cập đến tài sản DLT, không có bất kỳ đặc điểm nào của chứng khoán, không liên quan đến bất kỳ dự án hoặc vốn chủ sở hữu nào liên quan đến tổ chức phát hành và có tiện ích, giá trị hoặc ứng dụng không liên quan trực tiếp đến việc mua lại hàng hóa hoặc dịch vụ . Về mặt chức năng, tiền xu đại diện cho mật mã tương đương với 'tiền tệ fiat'.
Mã thông báo tài chính - danh mục này đề cập đến các tài sản DLT có các đặc điểm tương tự như cổ phiếu, chứng khoán, đơn vị trong các chương trình đầu tư tập thể hoặc các công cụ phái sinh và bao gồm các công cụ tài chính. Nói chung, chúng được gọi là mã thông báo 'bảo mật', 'tài sản' hoặc 'được hỗ trợ bằng tài sản'. Ngoài ra, các mã thông báo như vậy có thể cung cấp phần thưởng tiềm năng, dựa trên hiệu suất hoặc quyền biểu quyết, hoặc đại diện cho quyền sở hữu đối với tài sản hoặc các quyền được bảo đảm bằng tài sản, như trong mã thông báo được hỗ trợ bằng tài sản hoặc kết hợp các điều trên.
Mã thông báo tiện ích - danh mục này đề cập đến tài sản DLT mà việc sử dụng, giá trị hoặc ứng dụng chỉ bị hạn chế trong việc mua lại hàng hóa hoặc dịch vụ, trong nền tảng DLT hoặc trong một mạng lưới giới hạn của nền tảng DLT. Danh mục này cũng bao gồm tất cả các tài sản DLT khác là mã thông báo và việc sử dụng bị hạn chế chỉ để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, cho dù có được liệt kê trên sàn giao dịch DLT hay không. Chúng không liên quan đến vốn chủ sở hữu của tổ chức phát hành và không có các đặc điểm của chứng khoán.
Có thể mã thông báo chứa các tính năng của mã thông báo tài chính và tiện ích, tùy thuộc vào các điều khoản và điều kiện của mã thông báo liên quan. Trong trường hợp này, mã thông báo được gọi là 'hỗn hợp' và việc đánh thuế sẽ phụ thuộc vào cách sử dụng mã thông báo kết hợp; dưới dạng mã thông báo tài chính, mã thông báo tiện ích hoặc như một đồng xu.
Xử lý thuế thu nhập đối với tài sản DLT
Một giao dịch liên quan đến tài sản DLT, về mặt thuế thu nhập, được xử lý giống như bất kỳ giao dịch nào khác, có liên quan đến bản chất của các hoạt động, tình trạng của các bên và các điều kiện và hoàn cảnh cụ thể của trường hợp cụ thể.
Cuối cùng, việc xử lý thuế đối với bất kỳ loại tài sản DLT nào sẽ không nhất thiết phải được xác định theo phân loại của nó, mà sẽ phụ thuộc vào mục đích và bối cảnh mà nó được sử dụng.
Khi một khoản thanh toán được thực hiện hoặc nhận bằng tiền điện tử, khoản thanh toán đó được coi như một khoản thanh toán bằng bất kỳ loại tiền tệ nào khác, vì mục đích đánh thuế thu nhập. Theo đó, đối với các doanh nghiệp chấp nhận thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền điện tử, không có thay đổi về thời điểm doanh thu được ghi nhận hoặc cách tính lợi nhuận chịu thuế. Điều tương tự cũng áp dụng đối với các khoản trả thù lao, chẳng hạn như tiền lương hoặc tiền công, được coi là chịu thuế theo các nguyên tắc chung. Khi một khoản thanh toán được thực hiện bằng cách chuyển một mã thông báo tài chính hoặc tiện ích, nó được coi như bất kỳ 'thanh toán bằng hiện vật' nào khác.
Đối với mục đích đánh thuế thu nhập, các giao dịch liên quan đến tài sản DLT, được đánh giá dựa trên giá trị thị trường của tài sản DLT:
tỷ lệ được thiết lập bởi Cơ quan Malta có liên quan, OR (nếu tỷ lệ như vậy không có sẵn);
bằng cách tham khảo giá niêm yết trung bình trên một sàn giao dịch có uy tín, vào ngày giao dịch hoặc sự kiện có liên quan, HOẶC;
phương pháp luận khác đáp ứng các yêu cầu của Cao ủy doanh thu Malta.
Ví dụ về việc áp dụng các nguyên tắc chung về thuế đối với các giao dịch liên quan đến tài sản DLT
Giao dịch bằng COINS
Việc xử lý thuế đối với các giao dịch liên quan đến tiền DLT giống như việc xử lý thuế đối với các giao dịch liên quan đến tiền tệ fiat. Lợi nhuận thu được từ việc trao đổi tiền xu được xử lý theo cách tương tự như lợi nhuận thu được từ việc trao đổi tiền tệ fiat. Thu nhập và / hoặc lợi nhuận trong tài khoản doanh thu, từ việc khai thác tiền điện tử, thể hiện thu nhập. Đồng tiền DLT nằm ngoài phạm vi của thuế tăng vốn.
Thu nhập từ TOKENS TÀI CHÍNH
Lợi nhuận thu được từ việc nắm giữ các mã thông báo tài chính, ví dụ, các khoản thanh toán như cổ tức, lãi suất, phí bảo hiểm, v.v., bằng tiền điện tử hoặc bằng tiền tệ khác hoặc bằng hiện vật, được coi là thu nhập cho mục đích thuế.
CHUYỂN TOKENS TÀI CHÍNH VÀ TIỆN ÍCH
Việc xử lý thuế đối với việc chuyển nhượng mã thông báo tài chính hoặc tiện ích, phụ thuộc vào việc chuyển nhượng là giao dịch mua bán hay chuyển nhượng tài sản vốn.
Nếu chuyển khoản là một giao dịch thương mại, việc xem xét sẽ được coi là một biên lai trong tài khoản doanh thu và sẽ được coi là lợi nhuận giao dịch.
Trong trường hợp chuyển nhượng mã thông báo tài chính, nếu đó không phải là giao dịch mua bán, việc chuyển nhượng có thể thuộc phạm vi thuế thu nhập vốn.
Xử lý các ƯU ĐÃI BAN ĐẦU
Một đợt cung cấp mã thông báo tài chính ban đầu (hoặc sự kiện tạo mã thông báo), thường liên quan đến việc huy động vốn. Số tiền thu được từ một đợt phát hành như vậy không được coi là thu nhập của tổ chức phát hành và việc phát hành mã thông báo mới không được coi là chuyển nhượng, vì mục đích thuế thu nhập vốn. Thu nhập hoặc lợi nhuận thu được từ việc cung cấp dịch vụ hoặc cung cấp hàng hoá sẽ thể hiện thu nhập.
Thuế GTGT
Liên quan đến VAT, một giao dịch liên quan đến tài sản DLT được phân tích theo cách tương tự như bất kỳ giao dịch nào khác, với địa điểm cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ luôn được xem xét.
NHIỆM VỤ về Chứng từ và Chuyển giao
Khi việc chuyển nhượng liên quan đến các tài sản DLT có các đặc điểm giống như 'chứng khoán có thể bán được trên thị trường', chúng phải chịu trách nhiệm theo các quy định của 'Đạo luật về Chứng từ và Chuyển nhượng' của Malta.
thông tin bổ sung
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về chủ đề này, vui lòng liên hệ với văn phòng Dixcart tại Malta:tư vấn.malta@dixcart.com hoặc địa chỉ liên hệ Dixcart thông thường của bạn.
Malta là quốc gia nằm ở vị trí chiến lược giữa Địa Trung Hải. Do vị trí của nó, Malta đã là một trung tâm lớn cho các hoạt động hàng hải trong nhiều thế hệ. Di sản lịch sử này và các liên kết giao thông mạnh mẽ, thông qua đường hàng không và đường biển, giúp biến Malta trở thành một trung tâm lý tưởng để thành lập một công ty quốc tế.
Vị trí địa lý chiến lược của Malta khiến nó trở thành cảng cửa ngõ vào Châu Âu từ Châu Phi, Israel và hơn thế nữa. Malta là một nơi hấp dẫn để kinh doanh, có thời tiết tuyệt vời quanh năm và các tuyến đường ngắn đến và đi từ Châu Âu với các chuyến bay thẳng đến một số thủ đô của Châu Âu.
Cảng tự do Malta
Là một trong những cảng trung chuyển quan trọng của Địa Trung Hải, Malta Freeport đại diện cho một nền tảng chiến lược cho các hãng tàu đã chọn nó làm cảng trung tâm Địa Trung Hải của họ, nằm ở ngã tư của một số tuyến đường vận chuyển lớn nhất thế giới và ở trung tâm của Châu Âu / Maghreb / Tam giác Trung Đông.
Kể từ năm 1988, Malta Freeport đã có sự phát triển đáng kể và hiện là một cảng trung chuyển lớn ở khu vực Địa Trung Hải, được quốc tế công nhận tích cực, là một cảng đáng tin cậy và đáng tin cậy với các hãng vận tải toàn cầu.
Malta Freeport tập trung vào khái niệm 'trung tâm', theo đó hàng hóa được dỡ ra từ các tàu mẹ lớn và chuyển tiếp đến mạng lưới các cảng trong khu vực bằng các tàu trung chuyển thường xuyên và thường xuyên. Khoảng 96% lưu lượng container của Malta Freeport là kinh doanh trung chuyển. Khái niệm hậu cần này mang lại nhiều lợi ích khác nhau cho khách hàng của Malta Freeport, bao gồm; ít ghé cảng đường chính hơn và giảm thời gian chuyến đi thông qua việc chuyển hướng tối thiểu và thời gian vận chuyển ngắn hơn, cho phép các công ty vận tải biển tập trung vào các chặng có lợi nhuận.
Các khu vực tự do mới - Các cam kết được ủy quyền và các hoạt động được phép
Các quốc gia thành viên EU có thể giới thiệu các khu tự do, nơi hàng hóa không thuộc Liên minh châu Âu có thể được lưu trữ tại EU mà không phải chịu thuế nhập khẩu, các khoản phí khác và / hoặc các chính sách thương mại liên quan, miễn là các hoạt động được thực hiện trong các khu thương mại tự do không cấm hàng hóa xuất nhập cảnh vào hoặc ra khỏi lãnh thổ hải quan của Liên minh Châu Âu.
Để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng đối với các dịch vụ Freeport ở Malta, Chính quyền Malta đã tạo ra luật mới, 'Đạo luật về các khu tự do của Malta'. Điều này quy định và quản lý hoạt động kinh doanh của các Khu tự do ở Malta, với mục tiêu khuyến khích phát triển kinh tế và tạo việc làm ở Malta.
Đạo luật về các khu tự do cung cấp một khuôn khổ quy định và đã đưa ra khái niệm về quan hệ đối tác công / tư để hoạt động trong các khu tự do.
Loại hoạt động nào có thể được thực hiện tại các khu thương mại tự do Malta?
Hoạt động thương mại hoặc kinh doanh được thực hiện trong Khu vực Thương mại Tự do về cơ bản phải:
sản xuất hoặc sản xuất hàng hóa, vật liệu, hàng hóa, thiết bị, nhà máy hoặc máy móc;
lắp ráp, thử nghiệm, sửa chữa và / hoặc bảo trì hàng hóa, vật liệu, hàng hóa, thiết bị, nhà máy hoặc máy móc;
việc ghi nhãn, đóng gói, phân loại, phân chia, lưu kho, bảo quản, triển lãm, lắp ráp và bất kỳ hoạt động nào liên quan, liên quan đến hàng hóa, vật liệu, hàng hóa, thiết bị, nhà máy hoặc máy móc, bao gồm cả trường hợp hàng hóa đó được mua với số lượng lớn và được xử lý trong một Khu vực Tự do để chuẩn bị cho việc bán hoặc phân phối cuối cùng của họ;
bất kỳ hoạt động nào liên quan đến việc cung cấp các dịch vụ liên quan đến hoặc liên quan đến hậu cần có thể được các Cơ quan có thẩm quyền của Malta phê duyệt;
việc thực hiện bất kỳ hoạt động nào có thể được các Cơ quan có thẩm quyền của Malta phê duyệt trong thời gian hàng hóa đang được lưu giữ trong Khu vực Tự do hoặc để chuẩn bị cho việc vận chuyển cuối cùng của chúng;
bất kỳ hoạt động nào chỉ liên quan đến việc tiến hành một Khu vực Tự do bao gồm, nhưng không giới hạn ở; xếp dỡ, cầu cảng, khai thác bến và xếp dỡ container;
việc cung cấp các dịch vụ tương tự hoặc bổ sung cho các hoạt động được đề cập ở trên; và
thực hiện hoạt động công nghiệp, thương mại hoặc dịch vụ theo quy định trong hướng dẫn do Cơ quan có thẩm quyền Malta ban hành.
thông tin bổ sung
Văn phòng Dixcart tại Malta có nhiều kinh nghiệm trong việc thành lập và tư vấn cho các công ty thương mại bao gồm cả những công ty chọn sử dụng Cảng Tự do ở Malta.
Để được hỗ trợ thêm, vui lòng liên hệ với chúng tôi trên tư vấn.malta@dixcart.com hoặc nói chuyện với người liên hệ Dixcart thông thường của bạn.
Thời đại kỹ thuật số hiện nay kéo theo những thách thức và cơ hội mới cho lĩnh vực tài chính. Kể từ ngày 20 tháng 2015 năm 70, Bang Guernsey đã phát hành báo cáo 'Tầm nhìn chiến lược cho FinTech' do PwC soạn thảo và được đóng góp bởi hơn XNUMX đại diện của ngành công nghiệp địa phương và lĩnh vực FinTech bao gồm cả Dixcart Trust Corporation Limited.
Theo định nghĩa của Ủy ban Châu Âu, FinTech là sự kết hợp giữa các dịch vụ tài chính sáng tạo và khả năng tiếp cận vốn thông qua việc sử dụng các công nghệ (kỹ thuật số) mới.
Nói rộng ra, FinTech hiện có thể được chia thành bốn lĩnh vực;
thanh toán và tiền tệ (tiền điện tử, trao đổi tiền tệ, tiền di động và ứng dụng thanh toán),
phần mềm (bất kỳ quy trình hoặc chương trình mới nào được thiết kế để cải thiện các quy trình văn phòng trung gian và trở lại),
dữ liệu / phân tích (công nghệ thu thập và phân tích dữ liệu để tạo ra thông tin nhằm cải thiện hoạt động kinh doanh hoặc nhắm mục tiêu khách hàng hiệu quả hơn, thường được gọi là “dữ liệu lớn”).
FinTech đang tạo ra tác động đáng kể đến thị trường dịch vụ tài chính. Trong khi một số điều này là một sự phát triển tự nhiên của ngành, tốc độ thay đổi hiện tại và mức độ cơ hội mới là rất đáng kể.
Sự tăng trưởng toàn cầu trong lĩnh vực công nghệ tài chính đang diễn ra nhanh chóng và lĩnh vực này được dự đoán sẽ tiếp tục mô hình tăng trưởng mạnh mẽ này.
GUERNSEY LÀ TRUNG TÂM XUẤT SẮC CỦA FINTECH
Guernsey có những thế mạnh đáng kể khiến nó trở nên hấp dẫn đối với lĩnh vực FinTech bao gồm:
Niềm tin và Sự tín nhiệm được thiết lập như một Khu vực Tài chính Quốc tế Hiện tại
Ngành tài chính của Guernsey đã phát triển thành công trong hơn XNUMX thập kỷ. Các chuyên gia có kinh nghiệm dày dặn, cơ sở hạ tầng đồng bộ và vốn tri thức tích lũy đã góp phần đưa Đảo trở thành trung tâm dịch vụ tài chính quốc tế hàng đầu, có uy tín cao.
Khả năng Linh hoạt và Nhanh nhẹn với Luật pháp và Quy định Cung cấp Điều kiện 'Giường thử nghiệm' Lý tưởng
Sự độc lập về lập pháp và tài chính cho phép Đảo đáp ứng nhanh chóng các nhu cầu kinh doanh. Ủy ban Dịch vụ Tài chính Guernsey thúc đẩy quy định mạnh mẽ nhưng thực dụng và nổi tiếng là dễ tiếp cận, dễ tiếp cận và cởi mở với những ý tưởng mới.
Guernsey ổn định về mặt chính trị và kinh tế - với xếp hạng tín dụng AA + cao từ Standard & Poor's - và nó có liên kết chặt chẽ với Vương quốc Anh và châu Âu rộng lớn hơn.
Do đó, The Island là nơi thử nghiệm lý tưởng cho FinTech.
Không có thuế thu nhập vốn
Việc không có Thuế thu nhập vốn ở Guernsey là một lợi ích đáng kể khi hầu hết các doanh nhân muốn thoát khỏi công việc khởi nghiệp của họ sau XNUMX-XNUMX năm.
Điều này có nghĩa là các nhà đầu tư và doanh nhân có thể tái đầu tư tất cả lợi nhuận của họ vào các dự án mới. Vì hầu hết các doanh nghiệp FinTech không tạo ra nhiều lợi nhuận trong những năm đầu, thuế thấp đối với thu nhập (một lợi ích khác đối với các công ty đăng ký tại Guernsey), trong trường hợp này, không phải là một động lực như vậy.
Không có VAT đối với Chi tiêu vốn
Không có thuế VAT ở Guernsey và do đó, có thể tiết kiệm VAT đối với vốn và chi phí hoạt động nhất định, chẳng hạn như chi phí tiếp thị.
Việc không có VAT đối với chi tiêu vốn tương đương với việc tiết kiệm chi phí thiết lập ban đầu, chẳng hạn như việc mua các máy chủ đặt tại Island. Chi phí thiết bị và phần mềm cho một doanh nghiệp FinTech có thể sẽ đáng kể, làm tăng khoản tiết kiệm có thể được hưởng.
Tiếp cận nguồn vốn bao gồm các phương tiện được niêm yết công khai
Guernsey cung cấp nhiều chuyên môn về cấu trúc tài chính để giúp tối đa hóa tiềm năng doanh thu trong suốt vòng đời của dự án.
Danh sách có sẵn thông qua Sàn giao dịch Chứng khoán Quần đảo Kênh, cũng như các sàn giao dịch khác.
Guernsey đã thiết lập một vị trí nổi bật cho mình trong việc cung cấp quyền truy cập vào các sàn giao dịch chứng khoán quốc tế, đặc biệt là Sở giao dịch chứng khoán Luân Đôn. Nhiều công ty Guernsey đã có các đợt chào bán cổ phiếu lần đầu ra công chúng thành công cho các tổ chức không thuộc Vương quốc Anh, hơn bất kỳ cơ quan tài phán nào khác trên thế giới.
Chủ quyền dữ liệu
Guernsey là một nền dân chủ tự quản, độc lập về lập pháp và tài chính khỏi Vương quốc Anh và EU. Nó lập pháp cho tất cả các công việc nội bộ của mình, bao gồm cả việc bảo vệ dữ liệu.
Đảo được EU công nhận là có đầy đủ các quy định về bảo vệ dữ liệu. Điều này cho phép các doanh nghiệp tự do di chuyển dữ liệu cá nhân giữa EU và Guernsey.
Luật 'ngăn chặn thông tin liên lạc' của Guernsey dựa trên quy trình phê duyệt của tư pháp thuận lợi so với các khu vực pháp lý khác và đã nhận được sự chấp thuận rộng rãi.
Bảo vệ mạng trên toàn đảo
Guernsey có khả năng kết nối dữ liệu linh hoạt và an toàn trong mạng lưới cáp quang biển toàn cầu. Sáu sợi cáp kết nối Guernsey với Vương quốc Anh, Pháp và trở đi với phần còn lại của thế giới.
Là một Đảo, có khả năng tiềm tàng trong việc 'rào chắn' các hệ thống, do đó làm giảm các mối đe dọa mạng nhất định, chẳng hạn như các cuộc tấn công từ chối dịch vụ (DDoS) phân tán.
Các nhà cung cấp dịch vụ viễn thông của Guernsey cung cấp dịch vụ lọc dữ liệu để nhận biết khi nào một cuộc tấn công DDoS đang xảy ra, đồng thời xác định và chặn luồng lưu lượng độc hại, đồng thời cho phép thông qua dữ liệu hợp pháp.
Công ty Tiến bộ và Luật Sở hữu Trí tuệ
Island đã phát triển luật sở hữu trí tuệ hàng đầu bao gồm một số lĩnh vực đặc biệt liên quan đến FinTech, bao gồm;
Bảo vệ thương hiệu thông qua nhãn hiệu và quyền hình ảnh,
Bản quyền, bao gồm cả Quản lý quyền kỹ thuật số,
Quyền cơ sở dữ liệu, bảo vệ giá trị được tạo ra khi phân tích dữ liệu,
Đăng ký lại bằng sáng chế, bao gồm bằng sáng chế kiểu 'phương pháp kinh doanh'.
Phong cách sống và Cộng đồng
Guernsey là một nơi sôi động nhưng thoải mái để sống và làm việc với các tiêu chuẩn cao về sức khỏe và giáo dục cũng như ý thức cộng đồng mạnh mẽ.
Guernsey có ngành dịch vụ tài chính trên diện rộng (bao gồm cả dịch vụ hỗ trợ) và tất cả các doanh nghiệp và tổ chức quan trọng của Đảo đều ở gần nhau, đồng nghĩa với cơ hội tăng cường tương tác trực tiếp trong thời gian ngắn hơn.
Vị trí của Đảo giữa Châu Âu và Vương quốc Anh đặt nó vào múi giờ giữa Hoa Kỳ và Viễn Đông. Điều này làm cho Guernsey trở thành một nơi thuận tiện để thực hiện các hoạt động kinh doanh với nhiều quốc gia khác nhau.
Tổng kết
Các luật, quy định và chuyên môn hiện có của Guernsey có nghĩa là Đảo đã là một địa điểm hấp dẫn đối với FinTech.
Trong trường hợp không có Thuế Lợi tức Vốn và VAT ở Guernsey, Guernsey sẽ cung cấp thêm các ưu đãi cho các công ty FinTech đặt trụ sở tại đó.
Hoạt động được thiết lập trên nhiều lĩnh vực FinTech bao gồm; bảo hiểm, thị trường tài chính, mô hình tài chính, nhà cung cấp dịch vụ thanh toán, quản lý tài sản, nhà đầu tư nền tảng, ngang hàng, cổ phần tư nhân và bảo hiểm.
Để biết thêm thông tin về hỗ trợ cho doanh nghiệp FinTech tại và từ Guernsey, vui lòng liên hệ với văn phòng Dixcart tại Guernsey: tư vấn.guernsey@dixcart.com hoặc cách khác, vui lòng nói chuyện với người liên hệ Dixcart thông thường của bạn.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Giấy phép Ủy thác đầy đủ do Ủy ban Dịch vụ Tài chính Guernsey cấp.
Giống như các khu vực pháp lý nước ngoài khác, Guernsey sẽ thực hiện luật mới đưa ra các yêu cầu về chất kinh tế đối với các công ty ở Guernsey. Ghi chú tóm tắt này đưa ra các khía cạnh chính của luật do Chính phủ Guernsey đề xuất, lưu ý rằng các ghi chú hướng dẫn toàn diện hơn, toàn diện hơn, sẽ được thực hiện theo đúng tiến độ.
Luật được đề xuất có liên quan đến tất cả các công ty cư trú vì mục đích thuế ở Guernsey và sẽ có hiệu lực đối với các kỳ kế toán bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 2019 năm XNUMX. Tờ khai thuế của công ty Guernsey được đề xuất sẽ được thiết kế lại vì tất cả các công ty cư trú về thuế sẽ được yêu cầu cung cấp thêm thông tin liên quan đến hoạt động và thu nhập của họ.
Xin lưu ý rằng ghi chú tóm tắt này nên được đọc cùng với các ghi chú hướng dẫn và luật được đề xuất, có thể tìm thấy tại: www.gov.gg/economysubstance
2 Cơ sở
Vào năm 2016, Hội đồng EU đã cam kết phối hợp các nỗ lực chính sách trong cuộc chiến chống gian lận, trốn thuế và Nhóm Quy tắc Ứng xử (“COCG”) đã được hướng dẫn để thực hiện một quá trình sàng lọc, theo đó các khu vực pháp lý, bao gồm các Cơ quan phụ thuộc của Vương quốc Guernsey, Jersey và Isle của Con người, được đánh giá dựa trên ba tiêu chuẩn về:
i) minh bạch thuế
ii) thuế công bằng; và
iii) tuân thủ các biện pháp chống Xói mòn cơ sở và Dịch chuyển lợi nhuận (“BEPS”).
Không có vấn đề nào được nêu ra liên quan đến các tiêu chuẩn về tính minh bạch thuế và tuân thủ chống BEP của Tổ chức Phụ thuộc Vương quốc Anh. Tuy nhiên, COCG bày tỏ lo ngại rằng các Cơ quan phụ thuộc Vương quyền không có “yêu cầu về chất pháp lý đối với các thực thể kinh doanh trong hoặc thông qua khu vực tài phán”.
COCG lo ngại rằng điều này “làm tăng nguy cơ lợi nhuận được đăng ký trong một khu vực tài phán không tương xứng với các hoạt động kinh tế và sự hiện diện kinh tế đáng kể”. Những lo ngại này đã được trình bày rõ ràng trong một bức thư gửi đến từng Cơ quan phụ thuộc Vương quyền vào tháng 2017 năm XNUMX.
Đáp lại, Guernsey, cùng với các Cơ quan phụ thuộc Hoàng gia khác, đã cam kết giải quyết những lo ngại này vào cuối tháng 2018 năm XNUMX. Theo đó, Chính phủ Phụ thuộc Vương quốc đã “phối hợp chặt chẽ với nhau” trong việc chuẩn bị các văn bản hướng dẫn và luật pháp tương ứng với mục đích chúng được liên kết chặt chẽ nhất có thể. Đại diện của các ngành có liên quan đã tham gia vào quá trình chuẩn bị các văn bản luật này để đảm bảo rằng chúng có thể hoạt động trong thực tế, cũng như đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của EU.
Vào ngày 5 tháng 2018 năm 2018, dự thảo Pháp lệnh Thuế thu nhập (Yêu cầu về chất) (Guernsey) (Sửa đổi), năm XNUMX (“Luật Yêu cầu về chất” hoặc “SRL”) đã được Chính phủ Guernsey công bố nhằm đảm bảo rằng Guernsey thực hiện cam kết của mình liên quan đến việc thiếu yêu cầu về chất kinh tế để kinh doanh trong và thông qua Guernsey.
Ghi chú tóm tắt này đã được chuẩn bị để tóm tắt các đặc điểm chính của những gì được đề xuất trong SRL.
3 Nguyên tắc Cấp cao
SRL được đề xuất đã được thiết kế để giải quyết những lo ngại rằng các công ty có thể được sử dụng để thu hút một cách giả tạo lợi nhuận không tương xứng với các hoạt động kinh tế và sự hiện diện kinh tế đáng kể ở Guernsey. Với ý nghĩ này, luật được đề xuất yêu cầu một số công ty phải chứng minh rằng họ có năng lực tại Đảo bằng cách:
được chỉ đạo và quản lý tại Đảo;
tiến hành các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi (CIGA) tại Đảo; và
có đầy đủ con người, mặt bằng và chi tiêu tại Đảo.
Các yêu cầu về nội dung này áp dụng cho một công ty cư trú vì mục đích thuế ở Guernsey đối với các loại hoạt động dịch vụ tài chính và dịch vụ khác di động theo địa lý sau đây được gọi là “các hoạt động liên quan”, Như được xác định bởi Diễn đàn của OECD về Thực tiễn thuế có hại:
Ngân hàng
Bảo hiểm
Vận chuyển
Tài trợ & cho thuê
Trụ sở chính
Trung tâm phân phối và dịch vụ
Công ty cổ phần thuần túy; và
Sở hữu trí tuệ (có các yêu cầu cụ thể trong các tình huống rủi ro cao)
Mỗi danh mục hoạt động có liên quan được xác định trong SRL mà các chi tiết khác về phạm vi cụ thể được cung cấp trong Phụ lục 1.
Điều này được hiểu rằng tất cả các công ty cư trú về thuế sẽ được yêu cầu cung cấp thêm thông tin trong tờ khai thuế của họ để đảm bảo các hoạt động trên có thể được xác định. Tờ khai thuế cũng sẽ được điều chỉnh để thu thập thông tin cần thiết để giám sát việc tuân thủ các yêu cầu về chất như được nêu chi tiết trong “5 Báo cáo” bên dưới.
Miễn kiểm tra chất
Xin lưu ý các trường hợp sau, khi một công ty cư trú thực hiện một hoạt động có liên quan, sẽ được coi là ngoài phạm vi:
a) Nếu trong bất kỳ kỳ kế toán nào, doanh nghiệp không có thu nhập từ hoạt động liên quan; hoặc
b) Trường hợp một công ty không cư trú vì mục đích thuế tại Guernsey, ngay cả khi được thành lập tại Guernsey. Theo luật hiện hành, sẽ phụ thuộc vào việc công ty Guernsey đó có yêu cầu cư trú tại một khu vực tài phán khác mà Guernsey có thỏa thuận đánh thuế hai lần (DTA) hay không, và sau đó tùy thuộc vào sự kiện của công ty đó và DTA hiện hành để xác nhận nơi cư trú thực tế. trạng thái. Guernsey đã thông báo rằng họ đang xem xét các quy tắc cư trú về thuế doanh nghiệp dựa trên SRL mới và dự kiến sẽ có hướng dẫn thêm trong năm 2019.
4 Thử nghiệm Ba chất
Sau khi một công ty cư trú của Guernsey đã được xác định là thực hiện các hoạt động liên quan, SRL yêu cầu công ty phải đáp ứng “kiểm tra chất kinh tế”. Bài kiểm tra này được chia thành ba phần như được trình bày chi tiết bên dưới (hãy nhớ rằng nếu không nhận được tổng thu nhập liên quan đến hoạt động liên quan, thì không có yêu cầu để đáp ứng các bài kiểm tra này):
(i) Thử nghiệm 1 - Được chỉ đạo & Quản lý
Yêu cầu được chỉ đạo và quản lý tại Island (“bài kiểm tra được chỉ đạo và quản lý”) là một bài kiểm tra riêng biệt với bài kiểm tra “quản lý và kiểm soát” án lệ được sử dụng để xác định nơi cư trú thuế của một công ty. Các lĩnh vực sau đây phải được xem xét khi áp dụng thử nghiệm được chỉ đạo và quản lý:
Tần suất các cuộc họp Hội đồng quản trị - rằng có đủ số lượng các cuộc họp hội đồng quản trị được tổ chức liên quan đến số lượng việc ra quyết định cần thiết ở cấp đó. Số lượng cuộc họp phù hợp sẽ phụ thuộc vào các hoạt động liên quan của công ty. Tuy nhiên, người ta thường mong đợi rằng ngay cả đối với các công ty có mức độ hoạt động tối thiểu, sẽ có ít nhất một cuộc họp mỗi năm của hội đồng quản trị.
Các cuộc họp được tổ chức ở Guernsey - rằng có một số lượng lớn các giám đốc hiện diện ở Guernsey. Tất cả các cuộc họp đó không cần thiết phải được tổ chức tại Đảo nhưng có thể dự kiến rằng đa số là như vậy. Ngoài ra, mặc dù SRL đề cập đến "túc số" các giám đốc có mặt tại Đảo, Văn phòng Thuế Guernsey đã xác nhận rằng họ sẽ mong đợi thấy phần lớn hội đồng quản trị tham dự thực tế tại Đảo.
Biên bản và hồ sơ - rằng các biên bản và hồ sơ liên quan được lưu giữ và cung cấp bằng chứng rằng hội đồng quản trị là cơ quan ra quyết định đưa ra các quyết định chiến lược.
Kiến thức và chuyên môn của Hội đồng quản trị - rằng hội đồng quản trị có kiến thức và chuyên môn cần thiết để thực hiện nhiệm vụ của họ. Trong trường hợp có giám đốc công ty, các yêu cầu sẽ áp dụng đối với (các) cá nhân (cán bộ của giám đốc công ty) thực sự thi hành nhiệm vụ.
Hồ sơ lưu giữ ở Guernsey - tất cả các biên bản và hồ sơ được lưu giữ tại Guernsey.
(ii) Thử nghiệm 2 - Các Hoạt động Tạo Thu nhập Chính (“CIGA”)
Đối với mỗi lĩnh vực, SRL đề xuất cung cấp danh sách các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi (được liệt kê trong Phụ lục 2), áp dụng cho từng hoạt động liên quan mà một công ty hoạt động, sẽ thực hiện. Do đó, công ty sẽ cần phải chứng minh rằng các hoạt động cốt lõi này được thực hiện tại Guernsey.
Tuy nhiên, công ty không cần thiết phải thực hiện tất cả các CIGA được liệt kê, để chứng minh chất lượng. Ví dụ, một công ty có bằng sáng chế không phải thực hiện CIGA về tiếp thị, xây dựng thương hiệu và phân phối cũng như nghiên cứu và phát triển.
Luật được đề xuất cũng không cấm một công ty thuê ngoài một số hoặc toàn bộ hoạt động của mình. Gia công phần mềm, trong ngữ cảnh này, bao gồm việc thuê ngoài, ký hợp đồng hoặc ủy quyền cho các bên thứ ba (chẳng hạn như Nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp (CSP)) hoặc các công ty tập đoàn. Điều mà công ty Guernsey phải chứng minh là họ có đủ quyền giám sát và kiểm soát các hoạt động thuê ngoài và, để đáp ứng các yêu cầu về thực chất, các hoạt động đó được thực hiện tại Đảo. Trong trường hợp CIGA được thuê ngoài, các nguồn lực của CSP ở Đảo sẽ được xem xét khi xác định liệu kiểm tra về con người và cơ sở có được đáp ứng hay không. Tuy nhiên, không được tính hai lần nếu dịch vụ được cung cấp cho nhiều công ty. Công ty vẫn chịu trách nhiệm đảm bảo thông tin chính xác được báo cáo khi hoàn trả và điều này sẽ bao gồm các chi tiết chính xác về các nguồn lực mà CSP sử dụng, ví dụ dựa trên việc sử dụng bảng chấm công.
Lưu ý, khi hoạt động thuê ngoài không phải là một phần của CIGA, điều này sẽ không ảnh hưởng đến khả năng của công ty trong việc đáp ứng yêu cầu về chất (ví dụ: các chức năng văn phòng hỗ trợ như hỗ trợ CNTT). Ngoài ra, yêu cầu về nội dung không ngăn cản các công ty tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp của chuyên gia hoặc tham gia vào dịch vụ của các chuyên gia trong các khu vực pháp lý khác.
Điểm mấu chốt cần lưu ý là thu nhập chịu thuế tại Đảo phải tương xứng với CIGA được thực hiện tại Đảo.
(iii) Kiểm tra 3 - Nguồn lực đầy đủ
Công ty phải chứng minh rằng liên quan đến mức độ hoạt động liên quan được thực hiện tại Guernsey rằng có đầy đủ:
(a) Nhân viên - Công ty có đủ nhân viên (đủ tiêu chuẩn) trong phạm vi quyền hạn tương ứng với các hoạt động của công ty.
(b) Chi tiêu - Mức chi tiêu hàng năm phù hợp được phát sinh trong phạm vi quyền hạn tương ứng với các hoạt động của công ty.
(c) Mặt bằng - Có đầy đủ các văn phòng và / hoặc cơ sở vật chất trong phạm vi quyền hạn mà nó có thể thực hiện các hoạt động của công ty.
Luật được đề xuất đề cập đến thuật ngữ “đầy đủ”. Tuy nhiên, thuật ngữ này không được định nghĩa và do đó có nghĩa thông thường của nó. Định nghĩa từ điển của "đủ" là: "Đủ hoặc thỏa đáng cho một mục đích cụ thể".
Điều gì là đầy đủ cho mỗi công ty sẽ phụ thuộc vào các điều kiện cụ thể của công ty và hoạt động kinh doanh của công ty đó. Một công ty sẽ phải đảm bảo duy trì và lưu giữ các hồ sơ thích hợp để chứng minh sự đầy đủ của các nguồn lực được sử dụng và các chi phí phát sinh.
5 Báo cáo
SRL yêu cầu một công ty ở Guernsey cung cấp cho Văn phòng thuế thu nhập Guernsey bất kỳ thông tin nào được yêu cầu hợp lý để hỗ trợ Giám đốc thuế thu nhập xác định xem một công ty cư trú có đáp ứng được bài kiểm tra chất lượng kinh tế hay không. Mặc dù luật pháp hiện đang im lặng về loại thông tin nào được yêu cầu, nhưng các cố vấn trong ngành đã chỉ ra rằng thông tin này sẽ được thu thập thông qua tờ khai thuế hàng năm của công ty và sau đây là các chi tiết có khả năng được yêu cầu:
Hoạt động kinh doanh;
Số tiền và loại thu nhập gộp;
Số lượng và loại chi phí và tài sản;
Cơ sở;
Số lượng nhân viên xác định số lượng nhân viên toàn thời gian tương đương với các trình độ cần thiết.
6 Các biện pháp trừng phạt và báo cáo quốc tế
Luật được đề xuất bao gồm các biện pháp trừng phạt mạnh mẽ và có tính thuyết phục đối với việc không đáp ứng các yêu cầu về chất. Các biện pháp trừng phạt có tiến bộ và bao gồm các hình phạt tài chính (như được nêu chi tiết bên dưới), yêu cầu kiểm toán có thể xảy ra khi việc tiếp tục không tuân thủ được xác định, với hình thức xử phạt cuối cùng dẫn đến việc đình chỉ công ty khỏi Cơ quan đăng ký công ty.
Cơ quan có thẩm quyền cũng sẽ trao đổi thông tin liên quan một cách tự nhiên với cơ quan có thẩm quyền của Quốc gia Thành viên EU nơi công ty mẹ trực tiếp, công ty mẹ cuối cùng và / hoặc chủ sở hữu có lợi cuối cùng cư trú, nếu yêu cầu về chất không thành công. Trong tất cả các trường hợp IP có rủi ro cao, việc trao đổi thông tin liên quan sẽ tự động diễn ra (xem Phụ lục 1 “Sở hữu trí tuệ” để biết thêm chi tiết).
Các hình phạt tài chính ở Guernsey vì không đạt yêu cầu kiểm tra chất kinh tế là:
i) Sai sót trong kỳ kế toán đầu tiên, mức phạt không quá 10,000 Bảng Anh;
ii) Đối với lỗi kỳ kế toán thứ ba của nó, một khoản phạt không quá 50,000 bảng Anh; và
iii) Đối với sai sót trong kỳ kế toán thứ tư của nó, một khoản phạt không quá 100,000 bảng Anh.
7 Hướng dẫn thêm
Các cơ quan quản lý thuế từ Cơ quan phụ thuộc Vương quốc Anh sẽ tiếp tục làm việc cùng nhau để đưa ra các ghi chú hướng dẫn toàn diện sẽ được xuất bản trong tương lai gần. Tuy nhiên, những điều này sẽ không thể bao quát được mọi tình huống và sẽ không thay thế được sự cần thiết phải có tư vấn chuyên môn độc lập.
Một sơ đồ các yêu cầu về chất hữu ích như được đưa ra trong ghi chú hướng dẫn Crown Dependencies đã được đính kèm tại Phụ lục 3.
Kết luận 8
Các công ty hoạt động trong các ngành công nghiệp có liên quan hiện đang chịu áp lực phải đảm bảo rằng họ tuân thủ luật mới sẽ có hiệu lực vào đầu năm 2019.
Điều này sẽ có ảnh hưởng đáng kể đến nhiều doanh nghiệp Guernsey, những người chỉ có một khoảng thời gian ngắn để chứng minh với các cơ quan chức năng rằng họ tuân thủ. Các hình phạt tiềm ẩn của việc không tuân thủ có thể gây ra rủi ro bất lợi về danh tiếng, tiền phạt lên đến 100,000 bảng Anh và thậm chí có thể khiến một công ty cuối cùng bị loại.
Nó bỏ chúng ta ở đâu?
Tất cả các công ty phải xem xét liệu họ có nằm trong các lĩnh vực liên quan và họ làm ở đâu, sẽ cần phải xem xét và đánh giá vị trí của họ. Nếu một công ty không thuộc lĩnh vực liên quan, thì SRL đề xuất sẽ không có nghĩa vụ nào đối với họ.
Nhiều công ty sẽ dễ dàng xác định được liệu họ có thuộc lĩnh vực liên quan hay không và các công ty do CSP quản lý có thể cần đánh giá xem họ có đủ chất cần thiết hay không.
Điều gì có thể thay đổi?
Chúng ta đang trên bờ vực của Brexit và cho đến nay, nhiều cuộc thảo luận đã diễn ra với ủy ban EU và dự thảo luật đã được họ xem xét; tuy nhiên, COCG sẽ chỉ họp để thảo luận những vấn đề như vậy vào tháng 2019 năm XNUMX.
Do đó, vẫn còn phải xem liệu COCG có đồng ý rằng các đề xuất đi đủ xa hay không. Điều rõ ràng là luật này ở đây vẫn ở một dạng hoặc hình thức nào đó và do đó các công ty cần phải xem xét vị trí của mình càng sớm càng tốt.
Chúng tôi có thể giúp gì được cho bạn?
Nếu bạn nghĩ rằng doanh nghiệp của bạn có thể bị ảnh hưởng bởi luật mới, điều quan trọng là bạn phải bắt đầu đánh giá và thực hiện hành động thích hợp ngay bây giờ. Vui lòng liên hệ với văn phòng Dixcart tại Guernsey để thảo luận chi tiết hơn về các yêu cầu về chất: tư vấn.guernsey@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Giấy phép Ủy thác đầy đủ do Ủy ban Dịch vụ Tài chính Guernsey cấp. Guernsey đã đăng ký số công ty: 6512.
Phụ lục 1
Các định nghĩa về hoạt động có liên quan
Mỗi hạng mục hoạt động liên quan được định nghĩa như sau trong SRL dành cho công ty cư trú vì mục đích thuế ở Guernsey:
Ngân hàng
Có nghĩa là thực hiện hoạt động kinh doanh ngân hàng theo quy định của Luật Giám sát Ngân hàng (Bailiwick of Guernsey) năm 1994.
Bảo hiểm
Có nghĩa là cam kết kinh doanh bảo hiểm theo ý nghĩa và theo giấy phép của Luật Kinh doanh Bảo hiểm (Bailiwick of Guernsey), 2002.
Vận chuyển
Được định nghĩa trong SRL là bất kỳ tàu nào lớn hơn 24 mét hoạt động trong vùng biển quốc tế (tức là không ở vùng biển Bailiwick của Guernsey) để thu nhập, để vận chuyển hành khách hoặc hàng hóa bao gồm các hoạt động sau:
Cho thuê tàu trên cơ sở thuê tàu;
Việc bán vé hoặc tương đương và việc cung cấp các dịch vụ có liên quan đến việc bán hàng đó;
Việc sử dụng, bảo trì hoặc cho thuê các công-te-nơ (bao gồm cả rơ-moóc và các phương tiện hoặc thiết bị khác dùng để vận chuyển công-te-nơ) dùng để vận chuyển hàng hoá; và
Việc quản lý các thuyền viên của một con tàu.
Tài chính và Cho thuê
Được định nghĩa là một công ty cung cấp các phương tiện tín dụng dưới bất kỳ hình thức nào để bất kỳ người nào (“khách hàng”) xem xét. Nó bao gồm việc cung cấp tín dụng theo hình thức trả góp mà một khoản phí riêng được thực hiện và tiết lộ cho khách hàng liên quan đến:
Việc cung cấp hàng hóa bằng hình thức thuê mua;
Cho thuê tài chính (không bao gồm đất và lãi trên đất); và
Bán có điều kiện hoặc bán tín dụng.
Trụ sở chính 'Doanh nghiệp
Có nghĩa là một công ty cư trú của Guernsey cung cấp cho những người không phải là cư dân của Guernsey trong nhóm cư trú của bất kỳ dịch vụ nào sau đây:
Sự cung cấp của quản lý cấp cao;
Giả định hoặc kiểm soát rủi ro trọng yếu đối với các hoạt động được thực hiện bởi hoặc tài sản thuộc sở hữu của bất kỳ người nào trong nhóm đó; và
Việc cung cấp lời khuyên thực chất liên quan đến việc giả định hoặc kiểm soát rủi ro đối với các hoạt động hoặc tài sản nêu trên.
Trung tâm phân phối và dịch vụ
Có nghĩa là một doanh nghiệp có hoạt động duy nhất hoặc hoạt động chính là:
Mua hoặc nguyên liệu thô và thành phẩm từ các thành viên khác của cùng một nhóm không cư trú tại Guernsey và để bán lại chúng với một tỷ lệ lợi nhuận nhỏ; hoặc
Việc cung cấp dịch vụ cho các thành viên khác trong cùng một nhóm không phải là cư dân Guernsey.
Công ty Cổ phần
Trường hợp đó là một công ty cư trú của Guernsey, công ty này thường nắm giữ đa số cổ phần trong một tổ chức khác; có chức năng chính là mua và nắm giữ cổ phần hoặc lợi ích công bằng trong các công ty khác; và không thực hiện bất kỳ hoạt động thương mại nào.
Sở hữu trí tuệ (IP)
Trường hợp một công ty nhận được thu nhập từ SHTT, thì công ty đó cũng sẽ phải xem xét liệu đó có phải là “công ty SHTT có rủi ro cao” hay không, được định nghĩa trong luật.
Có một giả định bị bác bỏ rằng một công ty sở hữu trí tuệ rủi ro cao đã không đạt yêu cầu về nội dung vì rủi ro chuyển dịch lợi nhuận giả tạo được coi là lớn hơn. Do đó, cơ quan có thẩm quyền sẽ trao đổi tất cả thông tin do công ty cung cấp với cơ quan có thẩm quyền của Quốc gia Thành viên EU có liên quan nơi công ty mẹ trực tiếp, công ty mẹ cuối cùng và / hoặc chủ sở hữu có lợi cuối cùng cư trú. Việc trao đổi thông tin như vậy sẽ phù hợp với các hiệp định trao đổi thuế quốc tế hiện có.
Để bác bỏ giả định và không phải chịu thêm các biện pháp trừng phạt (xem bên dưới), một công ty sở hữu trí tuệ có rủi ro cao sẽ phải sản xuất các tài liệu sẽ giải thích cách các chức năng của DEMPE (Phát triển, nâng cao, duy trì, bảo vệ và khai thác) nằm trong tầm kiểm soát của nó và điều đó điều này có sự tham gia của những người có tay nghề cao và thực hiện các hoạt động cốt lõi của họ tại Đảo. Ngưỡng chứng cứ cao yêu cầu:
Kế hoạch kinh doanh chi tiết đưa ra lý do thương mại rõ ràng để nắm giữ (các) tài sản Sở hữu trí tuệ ở Đảo;
Bằng chứng cụ thể rằng việc ra quyết định đang diễn ra ở Đảo, chứ không phải ở nơi khác; và
Thông tin về các nhân viên ở Guernsey, kinh nghiệm của họ, các điều khoản hợp đồng, trình độ chuyên môn và thời gian làm việc của họ. Các quyết định định kỳ của giám đốc hoặc thành viên hội đồng quản trị không cư trú, hoặc nhân viên địa phương nắm giữ tài sản vô hình một cách thụ động, không thể bác bỏ giả định.
Phụ lục 2
Định nghĩa Hoạt động Tạo Thu nhập Chính (CIGA)
Đối với các mục đích của Quy định, "hoạt động tạo thu nhập cốt lõi" liên quan đến từng hoạt động liên quan đang được thực hiện ở Guernsey đã được định nghĩa như sau:
Ngân hàng
Liên quan đến ngân hàng, bao gồm:
quản lý rủi ro bao gồm rủi ro tín dụng, tiền tệ và lãi suất;
thực hiện các vị trí bảo hiểm rủi ro;
cung cấp các khoản vay, tín dụng hoặc các dịch vụ tài chính khác cho khách hàng;
quản lý vốn điều lệ; và
chuẩn bị các báo cáo quy định và trả lại.
Bảo hiểm
Liên quan đến bảo hiểm, bao gồm:
dự đoán và tính toán rủi ro;
bảo hiểm hoặc tái bảo hiểm trước rủi ro; và
cung cấp dịch vụ khách hàng,
Tài chính và Cho thuê
Liên quan đến tài chính và cho thuê, bao gồm:
xác định và mua tài sản cho thuê (trong trường hợp cho thuê);
thiết lập các điều khoản và thời hạn của bất kỳ khoản tài trợ hoặc cho thuê nào;
giám sát và sửa đổi bất kỳ thỏa thuận nào; và
quản lý mọi rủi ro.
Trụ sở chính
Liên quan đến trụ sở chính, bao gồm:
đưa ra các quyết định quản lý có liên quan;
chịu các khoản chi thay mặt cho các tổ chức trong nhóm; và
phối hợp hoạt động nhóm.
Vận chuyển
Liên quan đến vận chuyển, bao gồm:
quản lý thuyền viên (bao gồm thuê, trả lương và giám sát thuyền viên);
vận chuyển và bảo dưỡng tàu biển;
giám sát và theo dõi việc giao hàng;
xác định hàng hóa cần đặt và thời điểm giao hàng; và
tổ chức và giám sát các chuyến đi.
Trung tâm phân phối và dịch vụ
Liên quan đến các trung tâm phân phối và dịch vụ, bao gồm:
vận chuyển và lưu trữ hàng hóa, linh kiện và vật liệu;
quản lý cổ phiếu;
nhận đơn đặt hàng; và
cung cấp dịch vụ tư vấn hoặc các dịch vụ hành chính khác.
Công ty Cổ phần
Tất cả các hoạt động liên quan đến doanh nghiệp đó.
Tài sản sở hữu trí tuệ
Liên quan đến tài sản sở hữu trí tuệ, bao gồm:
nghiên cứu và phát triển (thay vì mua lại hoặc thuê ngoài);
tiếp thị, xây dựng thương hiệu và phân phối;
đưa ra các quyết định chiến lược và quản lý (cũng như gánh chịu) các rủi ro chính liên quan đến việc phát triển và khai thác tiếp theo tài sản sở hữu trí tuệ;
đưa ra các quyết định chiến lược và quản lý (cũng như gánh chịu) các rủi ro chính liên quan đến việc mua lại của bên thứ ba và việc khai thác tài sản trí tuệ sau đó; và
thực hiện các hoạt động giao dịch cơ bản mà thông qua đó tài sản sở hữu trí tuệ được khai thác và dẫn đến việc tạo ra doanh thu từ các bên thứ ba.
Phụ lục 3
Lưu đồ yêu cầu chất
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Giấy phép Ủy thác đầy đủ do Ủy ban Dịch vụ Tài chính Guernsey cấp. Guernsey đã đăng ký số công ty: 6512.
Đăng ký
Để đăng ký nhận Tin tức Dixcart mới nhất, vui lòng truy cập trang đăng ký của chúng tôi.
