Vận chuyển bằng tiếng Maltese - Hệ thống thuế trọng tải và lợi thế cho các công ty vận chuyển
Trong thập kỷ qua, Malta đã củng cố vị thế của mình như một trung tâm hàng hải quốc tế, Địa Trung Hải xuất sắc. Hiện Malta có đăng ký vận chuyển lớn nhất ở châu Âu và lớn thứ sáu trên thế giới. Ngoài ra, Malta đã trở thành quốc gia dẫn đầu thế giới về đăng ký du thuyền thương mại.
Để tránh rủi ro khi các công ty vận tải biển chuyển địa điểm hoặc gắn cờ đến các quốc gia có thuế suất thấp bên ngoài EU, Hướng dẫn năm 2004 của Ủy ban Châu Âu về Viện trợ Nhà nước đối với Vận tải Hàng hải (hoạt động vận tải biển thương mại) đã được đưa ra để cho phép các Quốc gia Thành viên thực hiện các lợi ích tài chính cho các công ty vận tải biển. . Một trong những lợi ích quan trọng nhất là thay thế phương pháp đánh thuế truyền thống bằng thuế trọng tải.
Vào tháng 2017 năm 10, Ủy ban Châu Âu đã phê duyệt chế độ thuế trọng tải Maltese trong thời hạn XNUMX năm, sau khi xem xét tính tương thích của nó với các Quy tắc Viện trợ của Nhà nước EU.
Hệ thống thuế trọng tải vận chuyển Maltese
Theo Hệ thống Thuế Trọng tải Malta, thuế phụ thuộc vào trọng tải của tàu hoặc hạm đội thuộc về một chủ tàu hoặc người quản lý tàu cụ thể. Chỉ các công ty đang hoạt động trong lĩnh vực vận tải hàng hải mới đủ điều kiện theo Hướng dẫn Hàng hải.
Các quy tắc thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn không áp dụng cho các hoạt động vận chuyển ở Malta. Thay vào đó, các hoạt động vận chuyển phải chịu thuế hàng năm bao gồm phí đăng ký và thuế trọng tải hàng năm. Tỷ lệ thuế trọng tải giảm theo tuổi của tàu.
- Ví dụ, một con tàu thương mại dài 80 mét, với tổng trọng tải 10,000, được đóng vào năm 2000, sẽ phải trả phí đăng ký là € 6,524 và thuế hàng năm € 5,514 sau đó.
Loại tàu nhỏ nhất có trọng tải thực lên đến 2,500 và loại lớn nhất và đắt nhất là tàu có trọng tải thực trên 50,000. Mức phí được giảm đối với các tàu thuộc loại 0-5 và 5-10 tuổi tương ứng và mức phí cao nhất cho các tàu từ 25-30 tuổi.
Đánh thuế hoạt động vận chuyển ở Malta
Như chi tiết ở trên:
- Thu nhập từ hoạt động vận tải biển của tổ chức vận tải biển được cấp phép được miễn thuế thu nhập.
- Thu nhập từ hoạt động quản lý tàu của người quản lý tàu được miễn thuế thu nhập.
Trong tất cả các trường hợp khác:
- Các công ty vận tải biển được thành lập tại Malta bị đánh thuế đối với thu nhập và lãi vốn trên toàn thế giới của họ.
- Các công ty vận tải biển không được thành lập ở Malta, nhưng thực hiện quyền kiểm soát và quản lý ở Malta, bị đánh thuế đối với thu nhập địa phương và thu nhập từ vốn cũng như thu nhập từ nguồn nước ngoài được chuyển đến Malta.
- Các công ty vận tải biển không được thành lập ở Malta và không thực hiện quyền quản lý và kiểm soát ở Malta, bị đánh thuế đối với thu nhập và lãi vốn phát sinh ở Malta.
Hoạt động quản lý tàu
Sau phán quyết của Ủy ban Châu Âu, Malta đã sửa đổi luật thuế trọng tải.
Hoạt động quản lý tàu hiện được đưa vào hệ thống thuế trọng tải. Điều này có nghĩa là người quản lý tàu được phép nộp thuế trọng tải tương đương với tỷ lệ phần trăm của thuế trọng tải mà chủ tàu và / hoặc người thuê tàu quản lý. Bất kỳ khoản thu nhập nào do người quản lý tàu biển thu được từ hoạt động quản lý tàu biển được coi là thu nhập từ hoạt động vận tải biển và do đó được miễn thuế thu nhập.
Các tổ chức quản lý tàu có thể hưởng lợi từ các biện pháp thuế trọng tải, với điều kiện đáp ứng các điều kiện sau:
- phải là một tổ chức quản lý tàu biển được thành lập tại Liên minh Châu Âu (EU) hoặc Khu vực Kinh tế Châu Âu (EEA);
- đã đảm nhận trách nhiệm quản lý kỹ thuật và / hoặc thuyền viên của một con tàu;
- phải tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế và yêu cầu của EU;
- phải bao gồm cụ thể các hoạt động vận chuyển trong các đối tượng của chúng và phải đăng ký với Tổng đăng ký tương ứng;
- duy trì các tài khoản riêng biệt, phân biệt rõ ràng các khoản thanh toán bằng và các khoản thu của người quản lý tàu liên quan đến các hoạt động quản lý tàu với những khoản không liên quan đến hoạt động đó;
- người quản lý tàu lựa chọn đóng thuế dung tích hàng năm cho tất cả các tàu;
- Ít nhất XNUMX/XNUMX trọng tải của các tàu mà người quản lý tàu đang cung cấp các hoạt động quản lý tàu phải được quản lý ở EU và EEA;
- trọng tải mà người quản lý tàu cung cấp cho các hoạt động quản lý tàu phải đáp ứng yêu cầu liên kết cờ.
Tính đủ điều kiện để chịu thuế Tonnage Maltese
Thuế trọng tải được áp dụng đối với các hoạt động của công ty vận tải biển như sau:
- doanh thu cốt lõi từ hoạt động vận tải biển;
- các khoản thu phụ trợ nhất định có liên quan chặt chẽ đến hoạt động vận tải biển (giới hạn ở mức tối đa 50% doanh thu hoạt động của một con tàu); và
- thu từ lai dắt và nạo vét (tùy theo các điều kiện nhất định).
Các tổ chức vận tải biển Maltese phải đăng ký với Bộ trưởng Bộ Tài chính bằng cách gửi tên của tổ chức, địa chỉ văn phòng đăng ký và tên và trọng tải của con tàu mà tổ chức đó muốn sở hữu hoặc hoạt động. Con tàu phải được công bố là 'Tàu thuế trọng tải' hoặc 'Tàu cộng đồng', có trọng tải thực tối thiểu là 1,000 và hoàn toàn do một tổ chức vận tải sở hữu, thuê, quản lý, quản lý hoặc điều hành.
Một công ty vận tải chỉ có thể hưởng lợi từ kế hoạch Thuế Trọng tải Maltese nếu nó có một phần đáng kể trong đội tàu của mình treo cờ của Quốc gia Thành viên Khu vực Kinh tế Châu Âu (EEA).
Các lý do bổ sung để xem xét việc đăng ký tàu ở Malta
Có một số lý do bổ sung để xem xét đăng ký tàu ở Malta:
- Cơ quan đăng ký Malta nằm trong danh sách trắng của Paris MOU và Tokyo MOU.
- Các tàu được đăng ký dưới Cờ Malta không có hạn chế thương mại và được ưu đãi tại nhiều cảng.
- Đăng ký tàu thuyền dưới cờ Maltese diễn ra trong hai giai đoạn. Một con tàu được đăng ký tạm thời trong thời hạn sáu tháng. Đây là một quá trình dễ dàng và nhanh chóng. Trong thời gian đăng ký tạm thời này, chủ sở hữu phải nộp thêm tài liệu và sau đó tàu được đăng ký vĩnh viễn dưới cờ Malta.
- Ở Malta được miễn thuế tem đối với việc đăng ký và / hoặc bán một con tàu, cổ phần liên quan đến một tổ chức vận tải được cấp phép và đăng ký thế chấp liên quan đến một con tàu.
thông tin bổ sung
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về Hệ thống thuế trọng tải Malta hoặc việc đăng ký tàu và / hoặc du thuyền ở Malta, vui lòng liên hệ với Jonathan Vassallo tại văn phòng Dixcart ở Malta: tư vấn.malta@dixcart.com
