Điều hướng VAT của du thuyền Malta: Hướng dẫn dành cho chủ sở hữu du thuyền
Tiểu sử
Malta đã đạt được danh tiếng cao trong thế giới vận tải biển và du thuyền, không chỉ vì vị trí địa lý mà còn bởi vì nơi đây mang lại những ưu đãi hấp dẫn và cạnh tranh, qua đó đưa Malta trở thành một trong những quốc gia hàng đầu trên thế giới. Nguồn gốc vững chắc của Malta với tư cách là một địa điểm hàng hải tiếp tục nâng cao và mở rộng vị thế của hòn đảo trong ngành hàng hải.
Cũng như tạo ra một dịch vụ hoàn chỉnh cho du thuyền; từ nhà máy đóng tàu đến cơ sở neo đậu, từ người cung cấp dịch vụ cho đến chuyên gia hàng hải, Malta cung cấp cho chủ tàu và du thuyền một số giải pháp hấp dẫn, bao gồm ưu đãi VAT hấp dẫn cho chủ sở hữu du thuyền và siêu du thuyền.
Giảm thuế VAT cho thuê tàu ngắn hạn kể từ đầu năm 2024
Kể từ 1st Kể từ tháng 2024 năm 12, các hợp đồng thuê tàu ngắn hạn bắt đầu có hiệu lực tại Malta đã được hưởng lợi từ việc giảm thuế suất VAT XNUMX%, tùy thuộc vào việc đáp ứng một số tiêu chí nhất định.
Cơ quan Quản lý Thuế và Hải quan Malta đã ban hành Hướng dẫn mới, được thiết kế riêng cho việc áp dụng mức thuế Giá trị gia tăng (VAT) 12%, liên quan đến việc cho thuê du thuyền giải trí.
Có thể truy cập Nguyên tắc bằng cách nhấp vào đây liên kết này.
Xử lý VAT đối với du thuyền dành cho mục đích sử dụng cá nhân
Vào tháng 2020 năm XNUMX, Malta đã công bố hướng dẫn thiết lập các phương thức mà du thuyền giải trí cho thuê sẽ được xử lý vì mục đích VAT, đặc biệt tập trung vào các điều khoản sử dụng và hưởng thụ đối với vật tư cho thuê du thuyền. Hướng dẫn ban hành về chủ đề này phản ánh sự phát triển và thực tiễn của EU.
Đối với hợp đồng thuê hoạt động, chủ cho thuê/chủ sở hữu du thuyền có thể cho người thuê xem xét thuê du thuyền của mình trong một khoảng thời gian nhất định. Thông qua cơ cấu như vậy, bên thuê sẽ phải trả thuế VAT đối với số tiền thuê hàng tháng, tùy thuộc vào mục đích sử dụng và hưởng thụ thực tế.
Để được hưởng chế độ thuế GTGT nói trên, các điều kiện sau đây phải được đáp ứng:
- Bên cho thuê phải là thực thể của Malta để đủ điều kiện tham gia Chương trình cho thuê du thuyền;
- Phải có hợp đồng cho thuê du thuyền giữa bên cho thuê và bên thuê nêu rõ các điều kiện của hợp đồng thuê;
- Bên thuê phải là đối tượng không chịu thuế tức là không sử dụng du thuyền vào mục đích kinh doanh thương mại;
- Du thuyền phải được đặt dưới quyền định đoạt của người thuê ở Malta;
- Bên cho thuê phải duy trì dữ liệu tài liệu và/hoặc công nghệ để xác định việc sử dụng thực tế và sự thích thú của du thuyền trong và ngoài lãnh hải EU;
Việc xử lý VAT này có hiệu lực tùy thuộc vào tỷ lệ sử dụng và hưởng thụ du thuyền trong hoặc ngoài lãnh hải EU.
Theo quy định, phải nộp đầy đủ thuế VAT ở mức 18% khi địa điểm cung cấp dịch vụ ở Malta; tuy nhiên, trong trường hợp việc sử dụng và hưởng thụ du thuyền một cách hiệu quả thực tế nằm ngoài vùng biển EU thì sẽ có một phương pháp điều chỉnh được áp dụng.
Kết quả là VAT sẽ chỉ được tính đối với việc người thuê thực tế sử dụng và sử dụng du thuyền trong vùng lãnh hải của EU. Vì mục đích này, phần tiền thuê sẽ không bị tính thuế VAT khi du thuyền được sử dụng và hưởng thụ hiệu quả bên ngoài lãnh hải EU.
Do đó, VAT của Malta sẽ chỉ được áp dụng đối với việc sử dụng du thuyền trong lãnh hải EU; tùy thuộc vào việc sử dụng hiệu quả và sự thích thú của du thuyền, có thể khiến du thuyền trở thành một trong những quốc gia có mức thuế VAT thấp nhất trong các Quốc gia Thành viên EU.
Điều quan trọng là các phương án xử lý VAT cũng mang lại yếu tố linh hoạt khi chấm dứt hoặc chấm dứt hợp đồng thuê. Trong trường hợp khi kết thúc hợp đồng thuê, bên cho thuê quyết định ký hợp đồng bán du thuyền ở Malta thì VAT, theo tỷ giá tiêu chuẩn hiện hành, sẽ được tính trên giá trị của du thuyền trong lần bán tiếp theo.
Trong trường hợp như vậy, nếu Cục VAT của Malta hài lòng rằng các quy tắc và quy định cần thiết đã được tuân thủ hợp lệ thì Giấy chứng nhận đã nộp VAT sẽ được cấp theo quyết định riêng của họ.
Xử lý VAT đối với du thuyền dành cho mục đích thương mại
Du thuyền được sử dụng cho mục đích thương mại có thể được hoãn thuế GTGT khi nhập khẩu như sau:
- Được gia hạn VAT đối với việc nhập khẩu du thuyền thương mại bởi một thực thể sở hữu người Malta có đăng ký VAT của người Malta; mà không cần thiết lập bảo lãnh ngân hàng (theo yêu cầu trước đây); hoặc
- Được gia hạn VAT đối với việc nhập khẩu du thuyền thương mại bởi một thực thể thuộc EU có đăng ký VAT ở Malta, với điều kiện là công ty chỉ định hợp lệ đại diện VAT ở Malta mà không cần thiết lập bảo lãnh ngân hàng (như yêu cầu trước đây); hoặc
- Được hoãn thuế GTGT đối với việc nhập khẩu du thuyền thương mại bởi một thực thể sở hữu ngoài EU, theo quy định của đơn vị nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng tương đương với số thuế VAT phải trả đối với 0.75% giá trị của du thuyền, tối đa ở mức một triệu euro .
Để lựa chọn cơ cấu hoãn thuế GTGT được đề xuất đầu tiên, người ta cần phải thành lập một công ty ở Malta và công ty này cần có mã số thuế GTGT hợp lệ của Malta. Trong mỗi trường hợp, việc nhập khẩu du thuyền thương mại sẽ yêu cầu du thuyền phải đi đến Malta để làm thủ tục hải quan và VAT.
Sau đó, du thuyền sẽ được nhập khẩu vào Liên minh Châu Âu, với khoản thanh toán VAT được hoãn lại thay vì thanh toán khi nhập khẩu. Trong trường hợp như vậy, du thuyền sẽ có thể ra khơi tự do và lưu thông trong vùng biển EU.
Các dịch vụ có sẵn từ Dixcart Malta
Tại Dixcart Malta, chúng tôi có một đội ngũ chuyên gia tận tâm giải quyết các vấn đề về du thuyền, bao gồm nhưng không giới hạn; nhập khẩu du thuyền, đăng ký cờ, dịch vụ đại lý thường trú, trả lương thuyền viên. Chúng tôi cũng có thể hỗ trợ một số nhu cầu liên quan đến Du thuyền của bạn.
thông tin bổ sung
Để biết thêm thông tin về các dịch vụ Hàng hải Malta, vui lòng liên hệ Jonathan Vassallo, tại văn phòng Dixcart ở Malta: tư vấn.malta@dixcart.com.
