Tín thác nước ngoài: Loại và Sử dụng (2 trong số 3)

  • Xuất bản 19 Tháng tư, 2022

  • | Tài liệu tham khảo IN819

Loạt bài này xem xét các yếu tố chính của Offshore Trusts, đặc biệt là Isle of Man Trusts. Đây là bài thứ hai trong số ba bài báo, xem xét một số loại Offshore Trusts phổ biến nhất và cách sử dụng của chúng. Nếu bạn muốn đọc các bài viết khác trong loạt bài này, bạn có thể tìm thấy chúng tại đây:

Từ việc bảo vệ di sản của gia đình, đến việc đảm bảo lập kế hoạch kế thừa phù hợp, cung cấp cho những người phụ thuộc hoặc thậm chí là nhân viên, Offshore Trust vẫn là một công cụ cực kỳ linh hoạt theo ý của các cố vấn - hy vọng bài viết dưới đây sẽ giúp minh họa điểm này.

Điều 2/3, Ủy thác nước ngoài: Các loại và Sử dụng sẽ khám phá những điều sau:

Ủy thác tùy ý ra nước ngoài

Ủy thác tùy ý là một trong những loại Ủy thác được sử dụng phổ biến nhất và có thể cung cấp sự linh hoạt tối đa cho Tổ chức và Người được ủy thác về cách Quỹ ủy thác đạt được các mục tiêu mong muốn.

Ví dụ: Quỹ ủy thác tùy ý có thể cung cấp cho Người được ủy thác khả năng phân phối theo cách tránh lãng phí hoặc cạn kiệt Quỹ ủy thác một cách không cần thiết và phù hợp với hoàn cảnh thay đổi - điều này có thể vì nhiều lý do, bao gồm cả việc bảo vệ Người thụ hưởng dễ bị tổn thương, thuế lập kế hoạch hoặc thậm chí bảo vệ tài sản liên quan đến các khoản nợ cá nhân của Người thụ hưởng, và hơn thế nữa.

Ngoài ra, mặc dù có thể rõ ràng về một loại Người thụ hưởng, nhưng Settlor có thể không biết cách tốt nhất để phân chia quỹ và có thể muốn cho phép những thay đổi trong tương lai trong hoàn cảnh và thậm chí những người thụ hưởng bổ sung được xem xét - ví dụ, những đứa cháu chưa chào đời.

Các quỹ tín thác tùy ý có thể được hình thành trong suốt cuộc đời của Settlor, hoặc là một khu định cư còn sống hoặc được viết vào Di chúc của họ, sẽ tồn tại sau khi chết. Nếu được tạo ra như một Quỹ tín thác còn sống, Settlor có thể phải chịu thuế đối với giá trị chuyển nhượng có thể tính phí. Hơn nữa, Người được ủy thác cũng có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý định kỳ vào các ngày kỷ niệm 10 năm và đối với bất kỳ khoản phân phối nào cho Người thụ hưởng. Vì lý do này, nên tìm kiếm lời khuyên về thuế ngay từ đầu đối với hoàn cảnh của Settlor và Người được ủy thác.

Settlor không được giữ lại bất kỳ lợi ích có lợi nào trong việc sở hữu hoặc kiểm soát các tài sản được giải quyết vào Discretionary Trust, nếu không thì Quỹ tín thác có thể bị coi là giả mạo hoặc vô hiệu và tài sản vẫn có thể là một phần di sản của Settlor.

Thay vào đó, Người được ủy thác được trao quyền để quản lý Quỹ ủy thác vì lợi ích của Người thụ hưởng và chính Quỹ ủy thác. Các Ủy viên cũng có thể phân phối theo quyết định của họ, cho bất kỳ người thụ hưởng nào vào thời điểm họ cho là thích hợp. Trong khi Ủy thác tùy ý cung cấp cho Người được ủy thác toàn quyền kiểm soát việc sắp xếp, các hành động của họ vẫn phải tuân thủ Chứng thư ủy thác.

Các điều khoản của Chứng thư ủy thác có thể đưa ra những hạn chế mà Settlor muốn đưa ra. Ngoài ra, Settlor có thể chọn chỉ định Người bảo vệ, người thường là cố vấn chuyên môn đáng tin cậy, để giám sát các Người được ủy thác và đảm bảo tuân thủ các điều khoản của Người được ủy thác. Người bảo vệ giữ lại một số quyền hạn như mong muốn, để đảm bảo rằng Người được ủy thác đạt được các mục tiêu của Ủy thác đồng nhất với Chứng thư ủy thác. Trong khi việc bao gồm Người bảo vệ có thể cung cấp các biện pháp kiểm soát, điều quan trọng là không hạn chế Người được ủy thác để làm xói mòn tính hiệu quả của Người được ủy thác tùy ý.

Cuối cùng, Settlor có thể hướng dẫn các Ủy viên bằng cách cung cấp Thư điều ước. Thư Điều ước cung cấp một tuyên bố về ý định của Settlor tại thời điểm đó, cho phép các Ủy viên cân nhắc điều này khi đưa ra quyết định và phân phối. Miễn là Thư chúc thư được xem xét thường xuyên, nó có thể cung cấp cái nhìn sâu sắc tuyệt vời vào tâm trí của Settlor khi hoàn cảnh thay đổi - mặc dù, tài liệu này có sức thuyết phục và không ràng buộc; nó không tạo ra nghĩa vụ pháp lý đối với một phần của Người được ủy thác.

Discretionary Trust là một giải pháp rất hấp dẫn mang lại sự linh hoạt tối đa và mang lại khả năng loại bỏ nghĩa vụ thuế khỏi tài sản của Settlor - mặc dù sự linh hoạt này có giá phải trả. Ủy thác tùy ý có thể phức tạp, đòi hỏi kiến ​​thức chuyên môn để tránh những cạm bẫy - Settlor cần hiểu rằng họ đang đặt tài sản của mình dưới sự kiểm soát của Người được ủy thác đã chọn của họ, những người này phải hành động trung thực phù hợp với Chứng thư ủy thác, nhưng không nhất thiết phải phù hợp với mong muốn của họ - miễn là họ coi đó là lợi ích tốt nhất của Người tin tưởng và Người thụ hưởng.  

Sở thích ra nước ngoài đối với các khoản ủy thác sở hữu

Ít phổ biến hơn, nhưng vẫn được sử dụng rộng rãi, là Lãi suất trong Ủy thác Chiếm hữu. Loại Ủy thác này có thể có vô số cách sử dụng, tất cả đều phụ thuộc vào khả năng của công cụ này trong việc cung cấp cho Settlor quyền truy cập vào Quỹ ủy thác trong suốt thời gian tồn tại của họ - trên thực tế, đôi khi loại Ủy thác này được gọi là Ủy thác Chiếm hữu trọn đời.

Quyền lợi chiếm hữu có thể là trong một khoảng thời gian cố định hoặc vô thời hạn. Việc cung cấp dịch vụ được thực hiện trong phần còn lại của vòng đời của Settlor là rất phổ biến.

Với lợi ích trong việc sắp xếp sở hữu, Settlor đặt các tài sản vào Trust, do đó chuyển quyền sở hữu hợp pháp cho các Trust thu nhập chảy từ tài sản Ủy thác.

Đôi khi Cơ quan Giải quyết Quyền lợi Sở hữu được gọi là Người thụ hưởng lợi tức hoặc Người thuê nhà trọn đời, vì quyền hợp pháp này. Bản khắc có thể cung cấp cho Settlor quyền hưởng tài sản và / hoặc tất cả thu nhập được tạo ra từ tài sản trong suốt thời gian tồn tại của họ. Ví dụ, để sống trong một tài sản, thanh toán chi phí sinh hoạt hoặc trả tiền chăm sóc dài hạn, v.v. từ lợi nhuận của các khoản đầu tư hoặc các tài sản khác như cổ tức từ cổ phiếu trong một doanh nghiệp gia đình.

Có thể có nhiều hơn một Người thụ hưởng lợi tức hoặc Người thuê nhà trọn đời, những người này thường sẽ không có bất kỳ quyền lợi nào đối với tài sản đã giải quyết, chẳng hạn như vợ / chồng. Trong trường hợp thanh toán thu nhập, khoản tiền này được trả cho họ theo định kỳ như được quy định trong Chứng thư ủy thác.

Thu nhập nhận được sẽ trừ đi chi phí của Quỹ ủy thác - điều quan trọng cần nhớ là điều này sẽ bao gồm mọi chi phí quản lý tài sản (phí giám sát, phí cố vấn đầu tư, quản lý tài sản, v.v.) cùng với thù lao tiềm năng của Người được ủy thác công bằng là được phép theo Luật Ủy thác.

Khi đưa ra quyết định đầu tư, Người được ủy thác sẽ có nghĩa vụ đối với cả Người thụ hưởng lợi tức / Người thuê trọn đời và Người thụ hưởng được hưởng tài sản, đưa ra quyết định như vậy bằng cách xem xét nhu cầu cạnh tranh về thu nhập và tuổi thọ, trừ khi có quy định khác trong Chứng thư ủy thác.

Theo Ủy thác tùy ý, tài sản Ủy thác sẽ do Người được ủy thác nắm giữ vì lợi ích của các nhóm người thụ hưởng được nêu tên hoặc Người thụ hưởng cá nhân được nêu tên có trong Chứng thư ủy thác. Những Người thụ hưởng này có thể được hưởng lợi sau khoảng thời gian ấn định mà Người thụ hưởng lợi tức hoặc Người thuê trọn đời có thể hưởng quyền lợi sở hữu - điều này thường xảy ra sau khi chết.

Có những tác động về thuế đối với việc triển khai loại Ủy thác này và hơn bao giờ hết, nó có thể khá phức tạp. Do đó, cần tìm lời khuyên về thuế trong mọi trường hợp.

Tín thác tích lũy và duy trì ở nước ngoài

Ủy thác tích lũy và duy trì phần nào là một cách tiếp cận kết hợp giữa Ủy thác tùy ý và Ủy thác trần. Về cơ bản, loại hình ủy thác này đặt Quỹ ủy thác dưới sự chăm sóc của Người được ủy thác cho đến khi trẻ em hoặc Người thụ hưởng trẻ tuổi đạt đến độ tuổi cụ thể, tối đa là 25 tuổi.

Đối với giai đoạn can thiệp, Người được ủy thác sẽ có toàn quyền quyết định việc quản lý tài sản đã giải quyết và cách tốt nhất để sử dụng chúng vì lợi ích của Người thụ hưởng - tất nhiên là tuân thủ các quy định của Chứng thư ủy thác. Nói chung, Người được ủy thác có thể tích lũy thu nhập và lợi nhuận để xây dựng quyền hưởng vốn của Người thụ hưởng hoặc có thể phân bổ các yếu tố để duy trì liên tục Người thụ hưởng.

Trước những thay đổi của Đạo luật Tài chính 2006 đối với việc đối xử với Ủy thác tích lũy và duy trì, các thỏa thuận Ủy thác này đã được thiết lập để đạt được một số lợi ích lập kế hoạch IHT - tuy nhiên, trong thời hiện đại, và do những thay đổi trong Chế độ tài sản có liên quan (RPR), lợi ích này hiện đã bị loại bỏ. Các quỹ tín thác tích lũy và duy trì sẽ cần xem xét RPR, điều này có thể dẫn đến các khoản phí kỷ niệm 10 năm định kỳ, như theo Discretionary Trusts đã thảo luận ở trên.

Đối với những Ủy thác Tích lũy và Bảo trì đã được giải quyết trước năm 2006, có một cửa sổ cho đến ngày 5th vào tháng 2008 năm 18, theo đó độ tuổi trưởng thành có thể được tăng từ 25 lên tối đa là 2006 tuổi. Những Quỹ Tín thác này sẽ tiếp tục nhận được điều trị IHT tương tự trước năm 2006 trong suốt thời gian của Quỹ Tín thác, tức là trước khi Người thụ hưởng đến tuổi thành niên. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là bất kỳ thỏa thuận bổ sung nào sau năm 6 sẽ khiến quỹ tín thác phải chịu những thay đổi về RPR. Hơn nữa, nếu không có lợi ích tuyệt đối trong quỹ tín thác tức là đó là một Quỹ tín thác tích lũy và duy trì tùy ý, và độ tuổi trưởng thành không được sửa đổi trước XNUMXth Tháng 2008 năm XNUMX, các thay đổi RPR và các khoản phí định kỳ sẽ được áp dụng.

Trước khi đáo hạn, trong khi Người được ủy thác có thể chọn tổng hợp thu nhập và tăng trưởng của tài sản Ủy thác, họ cũng có thể trì hoãn hoặc thậm chí phân bổ lại chúng tùy thuộc vào Công cụ ủy thác. Điều này chỉ có thể được thực hiện trước khi Người thụ hưởng có được quyền sở hữu ở tuổi 18 hoặc 25 theo các điều khoản ủy thác.

Nếu làm như vậy một cách thận trọng và phù hợp với Chứng thư ủy thác, Người được ủy thác có thể đầu tư Quỹ ủy thác vào một số tài sản cố định cụ thể trước khi Người thụ hưởng 18th sinh nhật, ví dụ như bất động sản, trái phiếu, tiền gửi có kỳ hạn cố định, v.v. Điều này có nghĩa là giá trị có thể được giải phóng theo thời gian hoặc tạo ra thu nhập liên tục thông qua các khoản đầu tư đáo hạn, tiền thuê nhà, v.v., do đó tránh được hành vi lãng phí và cho phép Người thụ hưởng trưởng thành sau độ tuổi Số đông.

Tóm lại, Người định cư có thể cảm thấy thoải mái hơn khi thiết lập Quỹ tín thác tích lũy và duy trì, thay vì Ủy thác hoàn toàn tùy ý - điều này là do Người được ủy thác sẽ có sự linh hoạt trong quản lý trong suốt thời gian tồn tại của Quỹ tín thác, trong khi vị trí của Người thụ hưởng có thể được cố định. Tuy nhiên, hạn chế là Người thụ hưởng trẻ em sẽ có quyền tự động đối với Quỹ ủy thác ở độ tuổi trưởng thành, điều này có thể bị coi là bất lợi tùy thuộc vào tính cách và mức độ trưởng thành của họ.

Các hình thức ủy thác nước ngoài khác

Ngoài những điều trên, cần lưu ý một số loại Trust khác thường được sử dụng. Để ngắn gọn, chúng đã được liệt kê bên dưới với một mô tả ngắn gọn:

  • Tin cậy Mục đích - Thay vì được thiết lập vì lợi ích của một Người thụ hưởng cá nhân, Đối tượng của Ủy thác có Mục đích là để đạt được một mục tiêu thương mại hoặc từ thiện cụ thể, ví dụ: giao dịch tài chính, mua lại hoặc xử lý tài sản, v.v. Ở Đảo Man, có một phần pháp lý phục vụ cho Quỹ Tín thác này - Đạo luật Tín thác Mục đích 1996.
  • Ủy thác lợi ích của nhân viên (EBT) - Các Ủy thác về Quyền lợi Nhân viên được tạo ra bởi người sử dụng lao động vì lợi ích của các nhân viên, người phụ thuộc và quan hệ trong quá khứ, hiện tại hoặc tương lai. Chúng có thể là một phương tiện để truyền tải bất kỳ lợi ích nào và hữu ích cho các công ty ở mọi quy mô - đặc biệt là những công ty có dấu ấn toàn cầu. Các mục đích sử dụng phổ biến bao gồm kế hoạch mua cổ phần điều hành, tiền thưởng tùy ý, lương hưu, v.v.

Tất nhiên, có nhiều Trusted hơn nữa và chúng tôi khuyên bạn nên nói chuyện với cố vấn chuyên nghiệp của mình để hỗ trợ việc chọn loại Trust phù hợp để đáp ứng các mục tiêu của bạn.

Làm việc với Dixcart

Dixcart đã cung cấp Dịch vụ Ủy thác và hướng dẫn về Tổ chức Ủy thác Nước ngoài trong hơn 50 năm; hỗ trợ khách hàng và cố vấn của họ tiến hành lập kế hoạch ra nước ngoài của họ.

Chúng tôi có các chuyên gia nội bộ với nhiều kinh nghiệm trong tất cả các vấn đề liên quan đến Trusts; điều này có nghĩa là chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ và chịu trách nhiệm đối với bất kỳ Quỹ Tín thác Nước ngoài nào, hoạt động với tư cách là Người được Ủy thác và cung cấp các dịch vụ tư vấn chuyên gia nếu thích hợp. Bạn có thể đọc thêm về các dịch vụ Trust của chúng tôi tại đây trong hướng dẫn hữu ích này.

Do cung cấp đa dạng của chúng tôi, bao gồm một loạt các cấu trúc Isle of Man, chúng tôi có thể hỗ trợ Từ việc lập kế hoạch trước khi thành lập và tư vấn cho đến việc quản lý phương tiện hàng ngày và các vấn đề khắc phục sự cố. Chúng tôi có thể hỗ trợ các mục tiêu của bạn ở mọi giai đoạn.

Hãy liên lạc

Nếu bạn cần thêm thông tin về việc sử dụng các cấu trúc của Offshore Trusts hoặc Isle of Man, vui lòng liên hệ với David Walsh tại Dixcart:

tư vấn.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited được cấp phép bởi Cơ quan Dịch vụ Tài chính Isle of Man.

Quay lại danh sách