Miễn tham gia nắm giữ cổ phần: Một trong những lý do tại sao các công ty mẹ của Malta rất phổ biến
Giới thiệu chung
Malta đã trở thành một lựa chọn phổ biến cho ngày càng nhiều tập đoàn đa quốc gia đang tìm kiếm một cơ cấu nắm giữ hiệu quả. Trong bài viết dưới đây, chúng tôi xem xét Miễn trừ Tổ chức Tham gia và nó có thể mang lại lợi ích như thế nào cho bạn nếu bạn cân nhắc thành lập Công ty Cổ phần ở Malta.
Quyền miễn tham gia nắm giữ quyền tham gia của công ty tiếng Malta là gì?
Miễn thuế tham gia là miễn thuế dành cho các công ty Malta nắm giữ hơn 5% cổ phần hoặc quyền biểu quyết trong một công ty nước ngoài. Theo sự miễn trừ này, cổ tức nhận được từ công ty con không phải chịu thuế ở Malta.
Miễn trừ tham gia của Malta giảm 100% thuế đối với cả cổ tức thu được từ việc nắm giữ cổ phần tham gia và lợi nhuận thu được từ việc chuyển nhượng cổ tức. Sự miễn trừ này được thiết kế để khuyến khích các công ty Malta đầu tư vào các công ty nước ngoài và quảng bá Malta như một địa điểm hấp dẫn để tổ chức các cấu trúc công ty.
Tham gia nắm giữ: Định nghĩa
Cổ phần tham gia là nơi một công ty cư trú tại Malta nắm giữ cổ phần vốn chủ sở hữu trong một thực thể khác và trước đây:
Một. Nắm giữ trực tiếp ít nhất 5% cổ phần vốn chủ sở hữu trong một công ty và điều này mang lại quyền đối với ít nhất hai trong số các quyền sau:
Tôi. Quyền bầu cử;
thứ hai. Quyền được hưởng lợi nhuận khi phân phối;
iii. Quyền đối với tài sản có sẵn để phân phối khi giải thể; OR
b. Là một cổ đông vốn cổ phần và có quyền mua phần còn lại của cổ phần vốn góp hoặc có quyền từ chối mua những cổ phần đó trước tiên hoặc có quyền ngồi hoặc bổ nhiệm, một giám đốc trong Hội đồng quản trị; OR
c. Là một cổ đông sở hữu nắm giữ khoản đầu tư tối thiểu 1.164 triệu € (hoặc số tiền tương đương bằng loại tiền tệ khác) và khoản đầu tư đó được giữ trong khoảng thời gian không bị gián đoạn ít nhất là 183 ngày; hoặc công ty có thể nắm giữ cổ phiếu hoặc đơn vị để phát triển hoạt động kinh doanh của chính mình và việc nắm giữ không được coi là cổ phiếu giao dịch cho mục đích giao dịch.
Đối với việc nắm giữ cổ phần trong một công ty là cổ phần tham gia, phần nắm giữ đó phải là cổ phần nắm giữ. Việc nắm giữ không được nằm trong một công ty nắm giữ, trực tiếp hoặc gián tiếp, bất động sản ở Malta, tùy thuộc vào một số loại trừ nhỏ.
Các tiêu chí khác
Đối với cổ tức, Miễn trừ tham gia được áp dụng nếu tổ chức nắm giữ cổ phần tham gia:
- Là cư dân hoặc được thành lập tại một quốc gia hoặc lãnh thổ là một phần của Liên minh Châu Âu; OR
- Chịu thuế suất ít nhất 15%; OR
- Có 50% hoặc ít hơn thu nhập từ tiền lãi thụ động hoặc tiền bản quyền; OR
- Không phải là một khoản đầu tư danh mục đầu tư và đã phải chịu thuế ở mức ít nhất là 5%.
Hoàn thuế cho các tổ chức tham gia
Trong trường hợp cổ phần tham gia liên quan đến một công ty không cư trú, một giải pháp thay thế cho việc miễn trừ tham gia của Malta là hoàn lại toàn bộ 100%. Cổ tức và lãi vốn tương ứng sẽ bị đánh thuế ở Malta, được giảm thuế hai lần, tuy nhiên, khi chia cổ tức, các cổ đông được hoàn lại toàn bộ (100%) tiền thuế mà công ty phân phối đã nộp.
Tóm lại, ngay cả khi không có miễn trừ tham gia của Malta, thuế của Malta có thể được loại bỏ thông qua việc áp dụng khoản hoàn trả 100%.
Chuyển khoản trong nước
Miễn trừ tham gia của Malta cũng áp dụng đối với lợi nhuận thu được từ việc chuyển nhượng cổ phần tham gia trong một công ty cư trú tại Malta. Cổ tức từ các công ty 'cư trú' tại Malta, cho dù có tham gia nắm giữ hay không, không phải chịu thêm bất kỳ khoản thuế nào ở Malta theo quan điểm của hệ thống quy trách nhiệm đầy đủ. Để biết thêm thông tin, vui lòng nói chuyện với Dixcart: tư vấn.malta@dixcart.com
Bán cổ phần trong một công ty Malta bởi những người không cư trú
Bất kỳ khoản lãi hoặc lợi nhuận nào do người không cư trú thu được từ việc xử lý cổ phần hoặc chứng khoán trong một công ty cư trú tại Malta đều được miễn thuế tại Malta, với điều kiện:
- Công ty không có, trực tiếp hoặc gián tiếp, bất kỳ quyền nào liên quan đến bất động sản nằm ở Malta, và
- chủ sở hữu hưởng lợi của tiền lãi hoặc lợi nhuận không cư trú tại Malta, và
- Công ty không thuộc sở hữu và kiểm soát, trực tiếp hay gián tiếp bởi, cũng như không hành động thay mặt cho một/các cá nhân thường trú và có trụ sở tại Malta.
Các lợi ích bổ sung được hưởng bởi các công ty Malta
Malta không đánh thuế khấu trừ đối với cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và tiền thanh lý ra nước ngoài.
Các công ty cổ phần của Malta cũng được hưởng lợi từ việc áp dụng tất cả các chỉ thị của EU cũng như mạng lưới các hiệp định tránh đánh thuế hai lần rộng khắp của Malta.
Dixcart ở Malta
Văn phòng Dixcart ở Malta có nhiều kinh nghiệm về các dịch vụ tài chính, đồng thời cung cấp thông tin chi tiết về tuân thủ pháp luật và quy định. Đội ngũ Kế toán và Luật sư có trình độ của chúng tôi luôn sẵn sàng thiết lập và quản lý các cấu trúc đó một cách hiệu quả.
thông tin bổ sung
Để biết thêm thông tin về các vấn đề của công ty Malta, vui lòng liên hệ với Jonathan Vassallo, tại văn phòng Dixcart ở Malta: tư vấn.malta@dixcart.com.
Ngoài ra, vui lòng nói chuyện với người liên hệ Dixcart thông thường của bạn.
