Hiểu về Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần ở Bồ Đào Nha: Hướng dẫn kỹ thuật
Bồ Đào Nha đã khẳng định mình là điểm đến hàng đầu cho các doanh nghiệp tìm kiếm cơ sở chiến lược trong phạm vi châu Âu. Một trong những yếu tố chính góp phần tạo nên sức hấp dẫn của Bồ Đào Nha là mạng lưới rộng lớn các Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần (DTT). Các hiệp ước này, mà Bồ Đào Nha đã ký kết với hơn 80 quốc gia, đóng vai trò quan trọng trong việc loại bỏ hoặc giảm thiểu rủi ro đánh thuế hai lần đối với thu nhập và lợi nhuận, qua đó thúc đẩy thương mại và đầu tư xuyên biên giới.
Trong lưu ý này, chúng tôi sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về một số khía cạnh của hiệp định thuế kép của Bồ Đào Nha, khám phá một số lợi ích của hiệp định này và cách các doanh nghiệp và cá nhân có thể tận dụng chúng.
Cấu trúc của Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTT)
Một Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần điển hình tuân theo Công ước mẫu của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), mặc dù các quốc gia có thể đàm phán các điều khoản cụ thể dựa trên hoàn cảnh riêng của họ. Các DTT của Bồ Đào Nha thường tuân thủ mô hình này, trong đó nêu rõ cách đánh thuế thu nhập tùy thuộc vào loại thu nhập (ví dụ: cổ tức, lãi suất, tiền bản quyền, lợi nhuận kinh doanh) và nơi kiếm được thu nhập.
Một số yếu tố chính của DTT Bồ Đào Nha bao gồm:
- Nguyên tắc cư trú và nguồn gốc: Các hiệp ước của Bồ Đào Nha phân biệt giữa cá nhân cư trú chịu thuế (những người phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới) và cá nhân cư trú không chịu thuế (những người chỉ chịu thuế đối với một số thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha). Các hiệp ước giúp làm rõ quốc gia nào có quyền đánh thuế đối với các loại thu nhập cụ thể.
- Cơ sở thường trú (PE): Khái niệm về cơ sở thường trú là trọng tâm của DTT. Nhìn chung, nếu một doanh nghiệp có sự hiện diện đáng kể và liên tục tại Bồ Đào Nha, doanh nghiệp đó có thể tạo ra một cơ sở thường trú, trao cho Bồ Đào Nha quyền đánh thuế thu nhập của doanh nghiệp thuộc về cơ sở đó. DTT cung cấp hướng dẫn chi tiết về những gì cấu thành nên PE và cách đánh thuế lợi nhuận từ PE.
- Xóa bỏ các phương pháp đánh thuế hai lần: Các DTT của Bồ Đào Nha thường sử dụng phương pháp miễn trừ hoặc phương pháp tín dụng để loại bỏ tình trạng đánh thuế hai lần trong trường hợp của một công ty:
- Phương pháp miễn trừ: Thu nhập chịu thuế ở nước ngoài được miễn thuế Bồ Đào Nha.
- Phương thức tín dụng: Thuế đã nộp ở nước ngoài sẽ được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế của Bồ Đào Nha.
Các điều khoản cụ thể trong Hiệp định tránh đánh thuế hai lần của Bồ Đào Nha
1. Cổ tức, Lãi suất và Tiền bản quyền
Một trong những lợi ích quan trọng nhất của DTT đối với các công ty là giảm tỷ lệ thuế khấu trừ đối với cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền trả cho cư dân của quốc gia đối tác hiệp ước. Nếu không có DTT, các khoản thanh toán này có thể phải chịu thuế khấu trừ cao ở quốc gia nguồn.
- Cổ tức: Bồ Đào Nha thường áp dụng mức thuế khấu trừ 28% đối với cổ tức trả cho cá nhân không cư trú tại Bồ Đào Nha, nhưng theo nhiều DTT của nước này, mức thuế này được giảm. Ví dụ, mức thuế khấu trừ đối với cổ tức trả cho các cổ đông cá nhân tại các quốc gia có hiệp ước có thể thấp tới 5% đến 15%, tùy thuộc vào cổ phần trong công ty trả tiền. Trong các điều kiện cụ thể, cổ đông có thể được miễn thuế khấu trừ.
- Quan tâm: Tỷ lệ thuế khấu trừ trong nước của Bồ Đào Nha đối với tiền lãi trả cho người không cư trú cũng là 28%. Tuy nhiên, theo DTT, tỷ lệ này có thể giảm đáng kể, thường là xuống còn 10% hoặc thậm chí là 5% trong một số trường hợp.
- Tiền bản quyền: Tiền bản quyền trả cho các tổ chức nước ngoài thường phải chịu mức thuế khấu trừ là 28%, nhưng mức thuế này có thể giảm xuống mức thấp nhất là 5% đến 15% theo một số hiệp ước nhất định.
Mỗi hiệp ước sẽ nêu rõ mức thuế suất áp dụng và các doanh nghiệp cũng như cá nhân nên xem xét các điều khoản của hiệp ước có liên quan để hiểu rõ mức giảm giá chính xác hiện có.
2. Lợi nhuận kinh doanh và cơ sở thường trú
Một khía cạnh quan trọng của DTT là xác định cách thức và địa điểm đánh thuế lợi nhuận kinh doanh. Theo các hiệp ước của Bồ Đào Nha, lợi nhuận kinh doanh thường chỉ chịu thuế ở quốc gia nơi doanh nghiệp đặt trụ sở, trừ khi công ty hoạt động thông qua một cơ sở thường trú tại quốc gia khác.
Một cơ sở thường trú có thể có nhiều hình thức khác nhau, chẳng hạn như:
- Một nơi quản lý,
- Một nhánh,
- Một văn phòng,
- Một nhà máy hoặc xưởng sản xuất,
- Một công trình xây dựng kéo dài hơn một khoảng thời gian nhất định (thường là 6-12 tháng, tùy thuộc vào hiệp ước).
Khi một cơ sở thường trú được coi là tồn tại, Bồ Đào Nha có quyền đánh thuế lợi nhuận thuộc về cơ sở đó. Tuy nhiên, hiệp ước đảm bảo rằng chỉ có lợi nhuận liên quan trực tiếp đến cơ sở thường trú mới bị đánh thuế, trong khi phần còn lại của thu nhập toàn cầu của công ty vẫn bị đánh thuế tại quốc gia sở tại.
3. Lãi vốn
Thu nhập từ vốn là một lĩnh vực khác được quy định trong Hiệp định thuế kép của Bồ Đào Nha. Theo hầu hết các DTT, thu nhập từ vốn có được từ việc bán bất động sản (như bất động sản) sẽ bị đánh thuế tại quốc gia nơi bất động sản tọa lạc. Thu nhập từ việc bán cổ phiếu trong các công ty giàu bất động sản cũng có thể bị đánh thuế tại quốc gia nơi bất động sản tọa lạc.
Đối với lợi nhuận từ việc bán các loại tài sản khác, chẳng hạn như cổ phiếu trong các công ty phi bất động sản hoặc tài sản động sản, các hiệp ước thường chỉ định quyền đánh thuế cho quốc gia nơi người bán cư trú, mặc dù có thể có ngoại lệ tùy thuộc vào hiệp ước cụ thể.
4. Thu nhập từ việc làm
Các hiệp ước của Bồ Đào Nha tuân theo mô hình OECD trong việc xác định cách đánh thuế thu nhập từ việc làm. Nhìn chung, thu nhập của một cư dân của một quốc gia được tuyển dụng ở một quốc gia khác chỉ chịu thuế ở quốc gia cư trú, với điều kiện:
- Cá nhân có mặt ở quốc gia khác dưới 183 ngày trong khoảng thời gian 12 tháng.
- Người sử dụng lao động không phải là cư dân của quốc gia kia.
- Tiền thù lao không được trả bởi cơ sở thường trú ở quốc gia khác.
Nếu không đáp ứng được các điều kiện này, thu nhập từ việc làm có thể bị đánh thuế tại quốc gia nơi công ty đặt trụ sở. Quy định này đặc biệt có liên quan đến người nước ngoài làm việc tại Bồ Đào Nha hoặc nhân viên Bồ Đào Nha làm việc ở nước ngoài.
Trong những trường hợp này, công ty nước ngoài sẽ phải yêu cầu mã số thuế của Bồ Đào Nha để thực hiện nghĩa vụ thuế tại Bồ Đào Nha.
Hiệp ước thuế kép loại bỏ thuế kép như thế nào
Như đã đề cập trước đó, Bồ Đào Nha sử dụng hai phương pháp chính để xóa bỏ tình trạng đánh thuế hai lần: phương pháp miễn thuế và phương pháp tín dụng.
- Phương pháp miễn trừ: Theo phương pháp này, thu nhập có nguồn gốc nước ngoài có thể được miễn thuế tại Bồ Đào Nha. Ví dụ, nếu một cư dân Bồ Đào Nha kiếm được thu nhập từ một quốc gia mà Bồ Đào Nha có DTT và theo các quy tắc thuế nội bộ của Bồ Đào Nha, phương pháp miễn thuế có thể được áp dụng và thu nhập đó có thể không bị đánh thuế tại Bồ Đào Nha.
- Phương thức tín dụng: Trong trường hợp này, thu nhập kiếm được ở nước ngoài được đánh thuế tại Bồ Đào Nha, nhưng số thuế đã nộp ở nước ngoài được ghi có vào nghĩa vụ thuế của Bồ Đào Nha. Ví dụ, nếu một cư dân Bồ Đào Nha kiếm được thu nhập tại Hoa Kỳ và nộp thuế tại đó, họ có thể khấu trừ số tiền thuế Hoa Kỳ đã nộp khỏi nghĩa vụ thuế của Bồ Đào Nha đối với khoản thu nhập đó.
Các quốc gia chính có Hiệp định thuế kép với Bồ Đào Nha
Một số Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần quan trọng nhất của Bồ Đào Nha bao gồm:
- Hoa Kỳ: Giảm thuế khấu trừ đối với cổ tức (15%), lãi suất (10%) và tiền bản quyền (10%). Thu nhập từ việc làm và lợi nhuận kinh doanh được đánh thuế dựa trên sự hiện diện của một cơ sở thường trú.
- Anh:Giảm thuế khấu trừ tương tự và hướng dẫn rõ ràng về việc đánh thuế lương hưu, thu nhập từ tiền lương và thu nhập từ vốn.
- Brazil:Là một đối tác thương mại lớn, hiệp định này giảm rào cản thuế đối với các khoản đầu tư xuyên biên giới, với các điều khoản đặc biệt về cổ tức và thanh toán lãi.
- Trung Quốc:Thúc đẩy thương mại giữa hai nước bằng cách giảm thuế suất khấu trừ và đưa ra các quy tắc rõ ràng về đánh thuế lợi nhuận kinh doanh và thu nhập đầu tư.
Dixcart Bồ Đào Nha có thể hỗ trợ bạn như thế nào?
Tại Dixcart Bồ Đào Nha, chúng tôi có nhiều kinh nghiệm trong việc giúp các doanh nghiệp và cá nhân tối ưu hóa cấu trúc thuế của họ bằng cách sử dụng Hiệp định thuế kép của Bồ Đào Nha. Chúng tôi cung cấp tư vấn chuyên biệt về cách giảm thiểu nghĩa vụ thuế, đảm bảo tuân thủ các điều khoản hiệp ước và điều hướng các tình huống thuế quốc tế phức tạp.
Các dịch vụ của chúng tôi bao gồm:
- Đánh giá khả năng áp dụng mức thuế khấu trừ thấp hơn đối với các khoản thanh toán xuyên biên giới.
- Tư vấn về việc thành lập cơ sở thường trú và các tác động về thuế liên quan.
- Cấu trúc hoạt động kinh doanh để tận dụng tối đa các lợi ích của hiệp ước.
- Cung cấp hỗ trợ về hồ sơ khai thuế và giấy tờ để yêu cầu hưởng các quyền lợi theo hiệp ước.
Kết luận
Mạng lưới các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần của Bồ Đào Nha mang lại nhiều cơ hội đáng kể cho các doanh nghiệp và cá nhân tham gia vào các hoạt động xuyên biên giới. Bằng cách hiểu các chi tiết kỹ thuật của các hiệp định này và cách chúng áp dụng vào các tình huống cụ thể, các công ty có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế và tăng lợi nhuận chung của mình.
Tại Dixcart Bồ Đào Nha, chúng tôi là chuyên gia trong việc tận dụng các hiệp ước này để mang lại lợi ích cho khách hàng của mình. Nếu bạn đang muốn khởi nghiệp kinh doanh tại Bồ Đào Nha hoặc cần lời khuyên chuyên môn về các chiến lược thuế quốc tế, chúng tôi cung cấp sự hỗ trợ bạn cần để đơn giản hóa quy trình và định vị doanh nghiệp của bạn để thành công. Vui lòng liên hệ với Dixcart Bồ Đào Nha để biết thêm thông tin tư vấn.portugal@dixcart.com.
