Vận chuyển và Du thuyền ở Bồ Đào Nha: Tại sao Madeira (Bồ Đào Nha) là trung tâm hàng đầu cho các doanh nghiệp hàng hải
Ra khơi để thành công
Madeira (Bồ Đào Nha), với vị trí chiến lược và Trung tâm Kinh doanh Quốc tế (MIBC) mạnh mẽ, mang đến một đề xuất hấp dẫn cho các công ty hàng hải đang tìm kiếm sự hiện diện mạnh mẽ tại thị trường châu Âu. Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận tải hàng hóa, chẳng hạn như dầu nhiên liệu, LNG (hoặc các loại khác), hoặc thậm chí là du thuyền thương mại, Madeira mang đến một môi trường kinh doanh thuận lợi với khuôn khổ thuế uy tín được Ủy ban Châu Âu phê duyệt và quy trình đăng ký đơn giản hóa.
Là một phần của MIBC, Sổ đăng ký tàu biển quốc tế Madeira (MAR) của Bồ Đào Nha, được thành lập năm 1989, đã trở thành lựa chọn hàng đầu cho các chủ tàu trên toàn thế giới. Sổ đăng ký này được cả Paris MoU và Med MoU đưa vào danh sách trắng và không được coi là cờ tiện lợi. Các tàu được đăng ký với MAR treo cờ Bồ Đào Nha và tuân thủ tất cả các hiệp ước quốc tế mà Bồ Đào Nha đã ký kết.
Bài viết này cung cấp thông tin chi tiết cần thiết cho những ai quan tâm đến việc đầu tư tàu thương mại (hoạt động vận chuyển hoặc du thuyền) vào một công ty hàng hải tại Bồ Đào Nha, Madeira.
Thành lập công ty hàng hải của bạn tại Madeira
Việc thành lập một công ty hàng hải tại Bồ Đào Nha bao gồm một quy trình rõ ràng, từng bước được thiết kế để tạo điều kiện thuận lợi cho việc thành lập và vận hành suôn sẻ. Các công ty thường được đăng ký tại đảo Madeira của Bồ Đào Nha do khuôn khổ pháp lý hiện hành hỗ trợ các cơ cấu này - cụ thể là: Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC)Chế độ này được hưởng lợi từ sự chấp thuận của EU cũng như tuân thủ các yêu cầu quốc tế của OECD và BEPS.
Hành trình thành lập công ty
Quy trình bắt đầu bằng việc phê duyệt tên từ Cơ quan Đăng ký Công ty Quốc gia (RNPC). Sau khi được phê duyệt, công ty sẽ trải qua thủ tục thành lập, thường là Công ty Trách nhiệm Hữu hạn (LDA), yêu cầu phải có văn bản công chứng. Sau đó, doanh nghiệp phải được Đăng ký và Công bố trên Công báo Chính thức của Khu Tự trị Madeira (JORAM). Sau đó, bạn sẽ nộp Tuyên bố Bắt đầu Hoạt động và đăng ký với Cơ quan An sinh Xã hội.
Sử dụng cấu trúc MIBC
Một đơn xin cấp phép được nộp thông qua Hiệp hội Desenvolvimento da Madeira (SDM), đơn vị nhượng quyền chính thức của MIBC. Đơn đăng ký này yêu cầu các thông tin chi tiết như tên công ty, địa chỉ, hoạt động kinh doanh, giá trị đầu tư và số lượng việc làm bạn dự định tạo ra.
Nếu đơn vị sở hữu không được thành lập tại Madeira, một Đại diện Địa phương phải được đề cử. Điều quan trọng là để đủ điều kiện Lợi ích thuế của MIBC, công ty của bạn phải đáp ứng các Yêu cầu về Thực chất, thường bao gồm việc tạo ra ít nhất một việc làm tại địa phương không phải là thành viên phi hành đoàn (người phải là cư dân nộp thuế tại Madeira) trong vòng sáu tháng và đầu tư tối thiểu 75,000 € vào tài sản trong vòng hai năm kể từ ngày cấp phép (nếu tạo ra ít hơn 6 việc làm tại Madeira).
Ví dụ về Yêu cầu về Thực chất Đầu tư 75,000 €
Khoản đầu tư tối thiểu 75,000 euro này phải được đầu tư vào tài sản cố định hữu hình hoặc vô hình và liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty. Đối với một công ty hàng hải, các khoản đầu tư này có thể bao gồm:
- Việc mua lại một tàu: Việc mua lại một tàu sẽ được công ty Madeira vận hành. Điều này đặc biệt quan trọng do bản chất của hoạt động kinh doanh hàng hải, vì tàu là tài sản sản xuất chính. Tuy nhiên, điều quan trọng là tàu phải thực sự được sử dụng trong phạm vi hoạt động được cấp phép MIBC của công ty và đóng góp vào doanh thu của công ty - và quan trọng hơn, tàu ít nhất phải được sử dụng tại Madeira.
- Mua lại mặt bằng văn phòng tại Madeira, làm cơ sở hoạt động của công ty. Điều này thể hiện sự hiện diện thực tế và hoạt động thực tế.
- Mua phần mềm hàng hải chuyên dụng và cơ sở hạ tầng CNTT cho việc quản lý tàu, hậu cần, lập bản đồ, liên lạc hoặc quản lý thủy thủ đoàn. Những công nghệ này nên được phát triển hoặc mua tại đảo Madeira.
- Đầu tư vào thiết bị chuyên nghiệp cần thiết cho hoạt động của công ty, chẳng hạn như hệ thống định vị, thiết bị liên lạc hoặc các công cụ chuyên dụng để bảo trì tàu hoặc xử lý hàng hóa.
- Mua lại quyền sở hữu trí tuệ liên quan trực tiếp đến hoạt động hàng hải, chẳng hạn như bằng sáng chế cho các công nghệ vận chuyển tiên tiến hoặc nhãn hiệu cho các dịch vụ độc quyền. Những bằng sáng chế này nên được phát triển hoặc mua tại đảo Madeira.
Các khoản đầu tư này phải được xác định rõ ràng, do công ty kiểm soát và tạo ra lợi ích kinh tế trong tương lai. Điều quan trọng là chúng phải mang tính chất sinh lời hoặc chủ động, chứ không phải là các khoản đầu tư tài chính thụ động. Các khoản đầu tư/danh mục đầu tư tài chính không đủ điều kiện đáp ứng yêu cầu đầu tư 75,000 euro.
Tổng quan về Khung thuế
MIBC hoạt động theo một cơ chế đáng tin cậy và được EU hậu thuẫn (với sự giám sát toàn diện), tạo nên sự khác biệt so với các khu vực pháp lý có mức thuế suất thấp khác. MIBC được OECD công nhận hoàn toàn là một khu vực thương mại tự do nội địa, tương thích với EU và không nằm trong bất kỳ danh sách đen quốc tế nào.
Lý do MIBC được hưởng mức thuế thấp hơn là vì chế độ này được công nhận là một hình thức viện trợ nhà nước đã được Ủy ban EU phê duyệt. Chế độ này tuân thủ các nguyên tắc của OECD, BEPS và Chỉ thị Thuế Châu Âu.
Khung thuế MIBC
MIBC của Madeira cung cấp khuôn khổ thuế sau cho các công ty hàng hải:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tận hưởng mức thuế doanh nghiệp giảm 5% đối với thu nhập chịu thuế từ các hoạt động độc quyền với các thực thể Bồ Đào Nha không thường trú hoặc các công ty MIBC khác. Thu nhập từ vốn trên tài sản của công ty cũng bị đánh thuế 5%.
- Miễn thuế khấu trừ: Miễn trừ hoàn toàn việc chuyển tiền cổ tức cho các cổ đông không cư trú (với điều kiện họ không đến từ các khu vực pháp lý nằm trong “danh sách đen”).
- Miễn thuế thu nhập từ vốn: Không đánh thuế đối với khoản thanh toán lãi vốn cho các cổ đông nắm giữ cổ phiếu không cư trú tại các khu vực pháp lý “nằm trong danh sách đen”.
- Miễn trừ các khoản thanh toán khác: Không phải khấu trừ thuế đối với các khoản thanh toán lãi suất, tiền bản quyền và dịch vụ trên toàn thế giới.
- Miễn tham gia: Có thể áp dụng chế độ miễn trừ tham gia của Bồ Đào Nha đối với cổ tức và lợi nhuận từ vốn.
- Miễn thuế thu nhập của phi hành đoàn: Các thành viên phi hành đoàn không phải người Bồ Đào Nha trên tàu thương mại và du thuyền được đăng ký tại MAR được miễn thuế thu nhập cá nhân tại Bồ Đào Nha, với điều kiện họ có bảo hiểm công hoặc tư.
- An sinh xã hội cho thuyền viên: Trong một số điều kiện nhất định, các thành viên phi hành đoàn không phải người Bồ Đào Nha có thể không bắt buộc phải đóng góp vào chế độ an sinh xã hội của Bồ Đào Nha. Đối với công dân hoặc thường trú nhân Bồ Đào Nha, mức đóng góp chung là 2.7% (2.0% cho chủ sử dụng lao động, 0.7% cho người lao động).
- Hiệp định đánh thuế hai lần: Tiếp cận mạng lưới rộng lớn các hiệp ước quốc tế của Bồ Đào Nha nhằm tránh đánh thuế hai lần.
- Thuế tem và thuế địa phương: An miễn 80% về thuế tem, thuế tài sản thành phố, thuế chuyển nhượng tài sản, thuế phụ khu vực và thành phố, và các loại thuế địa phương khác, với điều kiện các bên khác không phải là cư dân Bồ Đào Nha hoặc cũng là công ty MIBC.
- Bảo vệ đầu tư: Tận dụng các hiệp ước bảo vệ đầu tư đã ký của Bồ Đào Nha (theo kinh nghiệm, các hiệp ước này đều được tôn trọng).
Điều hướng VAT cho tàu thuyền ở Bồ Đào Nha: Những lợi thế chính
Là một quốc gia thành viên EU, Bồ Đào Nha mang lại những lợi ích đáng kể về thuế GTGT cho cả vận tải thương mại và du thuyền. Những lợi thế này đặc biệt quan trọng đối với các công ty hoạt động theo khuôn khổ Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC). Việc hiểu rõ các quy định này là rất cần thiết để tối ưu hóa chi phí.
Hiểu về tình trạng VAT của tàu của bạn
Quy định về thuế GTGT đối với việc mua hoặc nhập khẩu tàu thuyền phụ thuộc vào kích thước và tuổi của tàu.
- Tàu thuyền dưới 7.5 mét: Không phải trả thuế VAT cho những tàu này ở Bồ Đào Nha, bất kể chúng là tàu mới hay tàu đã qua sử dụng.
- Tàu thuyền dài hơn 7.5 mét (Mới): Thuế VAT phải nộp ở Bồ Đào Nha nếu tàu được coi là “mới”.
Một tàu được phân loại là “mới” nếu đáp ứng được một trong các điều kiện sau:
- Việc bán hàng diễn ra chưa đầy ba tháng sau lần sử dụng đầu tiên.
- Động cơ có thời gian sử dụng dưới 100 giờ.
Tàu thuyền dài hơn 7.5 mét (đã qua sử dụng): Bồ Đào Nha không phải trả thuế VAT nếu tàu không được coi là “mới” dựa trên các tiêu chí trên.
Miễn trừ và khấu trừ VAT
Tàu thương mại chính hãng có thể được hưởng ưu đãi miễn thuế VAT đáng kể giúp giảm đáng kể chi phí vận hành.
| Dành cho tàu thương mại | Dành cho du thuyền thương mại |
| Việc mua lại, nhập khẩu, thuê, trang bị, cung cấp, sửa chữa và bảo trì các tàu chủ yếu được sử dụng cho mục đích hàng hải thương mại quốc tế (ví dụ: tàu chở hàng, tàu chở dầu) thường được miễn thuế VAT theo luật EU. | Du thuyền thương mại thực sự tham gia vào hoạt động cho thuê được hưởng chính sách ưu đãi thuế GTGT rất cao tại Bồ Đào Nha, bao gồm miễn thuế khi mua, đăng ký và cả khi thuê. |
| Nguồn cung cấp nhiên liệu và dầu cho các tàu này thường được miễn thuế GTGT. | Ngoài ra, việc sửa chữa và bảo trì cũng như cung cấp nhiên liệu và dầu cho du thuyền thương mại thường được miễn thuế VAT. |
| Tiêu chí quan trọng là mục đích sử dụng thương mại thực sự của tàu ở vùng biển quốc tế. | Để đủ điều kiện, du thuyền phải thực sự tham gia vào hoạt động cho thuê thương mại trên biển và duy trì các thỏa thuận cho thuê và hồ sơ hoạt động phù hợp. |
Lợi ích VAT bổ sung
- Khấu trừ VAT & Phí đảo ngược: Đối với các công ty đã đăng ký thuế VAT tại Bồ Đào Nha (bao gồm cả các đơn vị MIBC), cơ chế tính thuế ngược có thể áp dụng cho các giao dịch mua bán nội khối. Điều này có nghĩa là khi bạn mua một tàu đã qua sử dụng từ một nhà cung cấp đã đăng ký thuế VAT ở một quốc gia EU khác, người mua có trách nhiệm hạch toán thuế VAT, thường dẫn đến khoản thanh toán ròng bằng 0 cho các hoạt động thương mại đủ điều kiện. Thuế VAT đối với các chi phí hoạt động đủ điều kiện cũng có thể được hoàn lại. Nguyên tắc này cũng áp dụng cho các giao dịch mua bán từ bên ngoài châu Âu.
- Không có VAT đối với Doanh số xuất khẩu: Việc bán tàu để xuất khẩu sang một quốc gia ngoài EU không phải chịu thuế VAT của Bồ Đào Nha.
Sự khác biệt quan trọng: Sử dụng thương mại so với sử dụng cá nhân
Điều quan trọng nhất là phải hiểu rằng những lợi thế đáng kể về thuế GTGT này chỉ áp dụng gần như độc quyền cho hoạt động thương mại thực sựDu thuyền hoặc tàu thuyền tư nhân sử dụng cho mục đích giải trí thường phải chịu mức thuế VAT đầy đủ của Bồ Đào Nha (22% tại Madeira) khi nhập khẩu vào EU. Cơ quan thuế thực thi nghiêm ngặt sự khác biệt giữa mục đích thương mại và mục đích cá nhân, và bất kỳ hành vi khai báo sai lệch nào cũng có thể dẫn đến hình phạt nghiêm khắc.
Phương pháp khấu hao và khấu trừ thuế trợ cấp vốn
Tại Bồ Đào Nha, khả năng khấu hao tài sản hữu hình như du thuyền và tàu thuyền cho mục đích thuế của một công ty là một khía cạnh quan trọng của quản lý tài chính – điều này có thể đảm bảo tối ưu hóa giá trị thời gian của tiền tệ và quản lý dòng tiền tốt hơn, vốn có thể được sử dụng trong kinh doanh. Các quy tắc được thiết kế để phù hợp với việc sử dụng tài sản và thời gian sử dụng hữu ích dự kiến của nó.
Phương pháp khấu hao
Luật thuế của Bồ Đào Nha cho phép các công ty lựa chọn giữa hai phương pháp khấu hao chính:
- Phương pháp đường thẳng: Đây là phương pháp phổ biến và đơn giản nhất. Phương pháp này phân bổ chi phí tài sản đều đặn trong suốt thời gian sử dụng hữu ích, sử dụng các tỷ lệ thường phù hợp với thông lệ chung của ngành.
- Phương pháp số dư giảm dần: Phương pháp này cho phép khấu hao cao hơn trong những năm đầu sử dụng tài sản. Phương pháp này được tính bằng cách áp dụng một hệ số cụ thể vào tỷ lệ khấu hao đường thẳng. Phương pháp này đặc biệt có lợi cho những tài sản mất giá nhanh.
Hệ số cho phương pháp số dư giảm dần phụ thuộc vào thời gian sử dụng hữu ích của tài sản:
- Dưới 5 năm: 1.5
- 5 hoặc 6 năm: 2
- Hơn 6 năm: 2.5
Thủ tục đăng ký
Tham khảo bên dưới để biết thủ tục đăng ký cho tàu và du thuyền.
Đăng ký tàu
Cơ quan đăng ký tàu biển quốc tế Madeira (MAR) cung cấp lựa chọn cạnh tranh và uy tín để đăng ký tàu, hưởng đầy đủ quy chế của EU.
Điều kiện và Quyền sở hữu
Tàu thương mại Tất cả các loại tàu đều đủ điều kiện đăng ký. Mặc dù không có giới hạn độ tuổi trực tiếp, Ủy ban Kỹ thuật MAR sẽ phê duyệt từng tàu cụ thể, dựa trên tuổi, hiệu suất và hiệu suất của người quản lý ISM.
TINH THẦN TRÁCH NHIỆM không yêu cầu quốc tịch Bồ Đào Nha. Các thực thể có thể đặt trụ sở ở nước ngoài và không bắt buộc phải thành lập công ty tại IBC của Madeira để đăng ký tàu. Tuy nhiên, phải đề cử một đại diện pháp lý có đủ thẩm quyền tại Madeira nếu thực thể sở hữu không được thành lập tại địa phương.
Tài liệu cần thiết
Việc đăng ký tàu thuyền đòi hỏi phải có đầy đủ hồ sơ, bao gồm:
- Giấy ủy quyền cho đại diện pháp lý tại địa phương (nếu có).
- Xác định danh tính của người nộp đơn.
- Hóa đơn bán hàng (bản gốc hoặc bản sao có chứng thực).
- Giấy chứng nhận từ sổ đăng ký trước đó và Giấy chứng nhận xóa (hoặc bằng chứng yêu cầu).
- Sự cho phép của bất kỳ bên thế chấp nào.
- Tài liệu kỹ thuật mở rộng: Giấy chứng nhận an toàn, giấy chứng nhận vô tuyến, Giấy phép trạm tàu, giấy chứng nhận lớp, giấy chứng nhận tải trọng/phòng ngừa ô nhiễm, giấy chứng nhận trọng tải, giấy chứng nhận biên chế, tuyên bố tuân thủ, kế hoạch và tài liệu của thủy thủ đoàn.
Khảo sát và Quốc tịch của Phi hành đoàn
Tàu thuyền phải được phân loại bởi một trong các tổ chức phân loại được công nhận chính thức (ví dụ: ABS, LR, BV, DNV GL, RINA). Đối với tàu thuyền trên 15 năm tuổi, có thể yêu cầu kiểm tra đăng ký trước bổ sung.
Trong cáp quốc tịch của phi hành đoàn, thuyền trưởng và 30% thủy thủ đoàn phải là người châu Âu hoặc công dân các nước nói tiếng Bồ Đào Nha. Có thể áp dụng miễn trừ vì lý do hàng hải và an ninh, không giới hạn đối với các thủy thủ khác.
Lợi ích vận hành và các lợi ích khác của MAR
Ngay cả khi đơn vị sở hữu không phải là MIBC, các tàu được đăng ký tại MAR vẫn được hưởng lợi từ:
- Chứng nhận/Tài liệu: Tất cả các công ước quốc tế được Bồ Đào Nha phê chuẩn đều áp dụng cho tàu đăng ký MAR. MAR nằm trong Danh sách Trắng của Biên bản Ghi nhớ Paris, thể hiện chất lượng cao. Giấy chứng nhận được cấp dưới dạng điện tử.
- Thế chấp: Các khoản thế chấp có thể được điều chỉnh bởi bất kỳ luật nước ngoài nào.
Đăng ký du thuyền thương mại
Madeira cũng là một lựa chọn hấp dẫn để đăng ký du thuyền thương mại.
Tính đủ điều kiện và tài liệu
Du thuyền thương mại có chiều dài thân từ 7 đến 50 mét và sức chứa tối đa 12 hành khách cộng với thủy thủ đoàn đủ điều kiện. Hồ sơ đăng ký tương tự như tàu thương mại nhưng bao gồm các yêu cầu cụ thể về du thuyền như Giấy chứng nhận phê duyệt nguyên mẫu, Giấy chứng nhận đóng mới, Báo cáo khảo sát cập nhật, Giấy chứng nhận kiểm tra kiểu loại CE, Giấy phép trạm và ảnh màu của du thuyền.
Quốc tịch của thủy thủ đoàn trên du thuyền
Đối với du thuyền thương mại, yêu cầu về quốc tịch của thành viên thủy thủ đoàn thường linh hoạt hơn. Mặc dù quy định MAR chung dành cho tàu thương mại vẫn được áp dụng, nhưng có thể miễn trừ nếu có lý do chính đáng.
Lợi ích về thuế và hoạt động cho du thuyền
Du thuyền thương mại được đăng ký theo MAR được hưởng:
- Lợi ích về thuế của phi hành đoàn: Miễn thuế thu nhập cho thành viên phi hành đoàn và giảm phí xã hội (2.7%).
- Truy cập: Có quyền tiếp cận toàn bộ vùng biển châu Âu và quốc tế.
Dixcart Bồ Đào Nha Lda
Dixcart Bồ Đào Nha đã hỗ trợ nhiều công ty vận chuyển trong nhiều năm qua và đã thực hiện nhiều hợp đồng vận chuyển quốc tế. Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ với chúng tôi tại: tư vấn.portugal@dixcart.com.
