Die voordele van die toepassing van die veronderstelde renteaftrekking in 'n Ciprus-maatskappy
Agtergrond: Ciprus -ondernemings
Die reputasie van Ciprus as 'n internasionale finansiële sentrum het die afgelope paar jaar aansienlik gegroei. Ciprus is 'n aantreklike jurisdiksie vir handels- en beheermaatskappye en bied 'n aantal belastingaansporings.
Die korporatiewe belastingkoers in Ciprus 12.5%, wat van die laagste in Europa is. Nog 'n kenmerk is dat Ciprus-maatskappye nie onderhewig is aan kapitaalwinsbelasting nie. Daarbenewens het Ciprus meer as 60 dubbelbelastingverdrae om te help met internasionale belastingstrukturering, uiteindelik, as 'n lid van die EU, het Ciprus toegang tot alle Europese Unie-riglyne.
Belastingkoshuis
'N Maatskappy wat vanuit Ciprus bestuur en beheer word, word beskou as 'n belastinginwoner in Ciprus.
Wat is veronderstelde rente -aftrekking en wanneer is dit van toepassing?
Belastingondernemings in Ciprus en permanente ondernemings in Ciprus, van ondernemings wat nie in Ciprus woon nie, is geregtig op 'n veronderstelde rente-aftrekking (NID) op die inspuiting van nuwe ekwiteit wat gebruik word om belasbare inkomste te genereer.
NID is in 2015 deur Ciprus ingestel om teenstrydighede in die belastingbehandeling van ekwiteitsfinansiering te verminder in vergelyking met skuldfinansiering, en om 'n aansporing vir kapitaalbelegging in Ciprus te bevorder. NID is aftrekbaar, op dieselfde manier as rente -uitgawes, maar dit veroorsaak geen rekeningkundige inskrywings nie, aangesien dit 'n 'veronderstelde' aftrekking is.
Watter belastingvoordele is beskikbaar deur die gebruik van rente -aftrekking?
NID word van belasbare inkomste afgetrek.
Dit kan nie meer as 80% van die belasbare inkomste, soos bereken voor die Nosionele Rente-aftrekking, voortspruitend uit die nuwe ekwiteit oorskry nie.
- 'N Maatskappy kan dus 'n effektiewe belastingkoers van so laag as 2.50% behaal (inkomstebelastingkoers 12.50% x 20%).
Aanvanklik is die NID-koers gedefinieer as; die 10 jaar staatseffek opbrengs, soos op 31 Desember van die jaar wat die belastingjaar voorafgaan, word die NID geëis, van die land waarin die nuwe ekwiteit aangewend is, plus 'n 3% premie. Dit was onderhewig aan 'n minimum koers gelykstaande aan die opbrengs van die 10 jaar Ciprus staatseffek plus 'n 3% premie.
- Sedert 1 Januarie 2020 word die NID-koers gedefinieer as; die rentekoers van die 10 jaar staatseffek opbrengs van die land waarin die nuwe aandele belê word, soos jaarliks gepubliseer, plus 'n 5% premie. Die rentekoers van die Ciprus 10 jaar staatseffek sal nie meer as 'n algemene minimum koers gebruik word nie. Dit word slegs as relevant geag wanneer die land waarin die nuwe ekwiteit belê is geen staatseffekte uitgereik het nie, vanaf 31 Desember die jaar wat die belastingjaar voorafgaan, word die NID geëis.
Bykomende inligting rakende die belasting op ondernemings in Ciprus
Die volgende inkomstebronne is vrygestel van korporatiewe inkomstebelasting:
- Dividend inkomste
- Rente-inkomste, uitgesluit inkomste wat voortspruit uit die gewone loop van besigheid, wat onderhewig is aan korporasiebelasting
- Buitelandse valuta winste (FX), met die uitsondering van FX winste wat voortspruit uit handel in buitelandse valuta en verwante afgeleide instrumente
- Winste uit die verkoop van sekuriteite.
Aftrekbare uitgawes
Alle uitgawes wat geheel en al in die produksie van inkomste aangegaan word, is aftrekbaar by die berekening van belasbare inkomste.
Ekstra inligting
As jy bykomende inligting wil hê oor die veronderstelde renteaftrekking en die voordele wat dit kan bied, kontak asseblief die Dixcart-kantoor in Ciprus: advies.cyprus@dixcart.com.
