Man Adası və Guernseydəki Maddə Tələbləri - Uyğunsunuzmu?

Fon

2017-ci ildə Avropa Birliyi ("AB") Davranış Qrupu (İş Vergi Məcəlləsi) ("COCG"), İnsan Adası (IOM) və Guernsey daxil olmaqla, AB-yə daxil olmayan bir çox ölkələrin vergi siyasətini araşdırdı. vergi şəffaflığı, ədalətli vergitutma və Baza Eroziyası və Mənfəətin Yerdəyişməsi ("BEPS") tədbirləri üçün "yaxşı vergi idarəçiliyi" standartları anlayışı.

COCG, IOM və Guernsey və korporativ mənfəətlərini sıfıra və ya sıfıra yaxın olan bir sıra digər yurisdiksiyalara aid olduğu üçün yaxşı vergi idarəçiliyinin əksər prinsipləri ilə heç bir narahatlıq keçirməsə də, heç bir korporativ vergi rejiminə malik deyillər. bu yurisdiksiyalarda iş aparan müəssisələr üçün iqtisadi mahiyyət tələbinin olmaması ilə bağlı narahatlıqlar.

Nəticə olaraq, 2017 -ci ilin noyabr ayında BMqT və Guernsey (bir sıra digər yurisdiksiyalarla birlikdə) bu narahatlıqları aradan qaldırmaq öhdəliyi götürdülər. Bu öhdəlik, 11 dekabr 2018 -ci ildə təsdiq edilmiş Maddə Tələbləri şəklində özünü göstərdi. Qanunvericilik 1 yanvar 2019 -cu il və ya bu tarixdən sonra başlayan hesabat dövrlərinə şamil olunur.

Crown Bağımlılıkları (IOM, Guernsey və Jersey olaraq təyin olunur), 22 -ci ilin dekabr ayında nəşr olunan əsas aspektlər sənədini tamamlamaq üçün Maddə Tələbləri ilə əlaqədar 2019 Noyabr 2018 tarixində son təlimat ("Maddə Kılavuzu") nəşr etdi.

İqtisadi Maddə Qaydaları nələrdir?

Maddə Qaydalarının əsas tələbi, bir Man Adası və ya Guernsey (hər biri "Ada" olaraq adlandırılan) vergi rezidenti şirkətin, müvafiq sektordan gəlir əldə etdiyi hər bir hesabat dövrü üçün "uyğun maddənin" olmasıdır. öz yurisdiksiyasında.

Müvafiq sektorlara daxildir

• Bank işi
• Sığorta
• Göndərmə
• Fond İdarəçiliyi (bura Kollektiv İnvestisiya Vasitələri olan şirkətlər daxil deyil)
• Maliyyə və lizinq
• Qərargah
• Dağıtım və xidmət mərkəzləri
• Saf Kapital Holding Şirkətləri; və
• Əqli Mülkiyyət (yüksək riskli xüsusi tələblər var

Yüksək səviyyədə, təmiz səhmdar şirkətləri xaricində, müvafiq sektor gəliri olan şirkətlər, yurisdiksiyada idarə olunar və idarə olunarsa, yurisdiksiyada əsas gəlir gətirən fəaliyyətlər ("CIGA") həyata keçirsələr, Adada kifayət qədər maddəyə sahib olacaqlar. və yurisdiksiyada adekvat insanlara, binalara və xərclərə malikdir.

Rəhbərlik və İdarəçilik

'Adada idarə və idarə olunmaq', 'idarəetmə və nəzarət' rezidentlik testindən fərqlənir. 

Şirkətlər, şirkətin mahiyyətini göstərmək üçün müvafiq adada lazımi sayda idarə heyəti iclaslarının keçirildiyini və iştirak etdiyini təmin etməlidirlər. Bu tələb, bütün yığıncaqların müvafiq adada keçirilməsi lazım olduğunu ifadə etmir. Bu testi yerinə yetirmək üçün əsas məqamlar bunlardır:

• görüşlərin tezliyi - şirkətin iş ehtiyaclarını ödəmək üçün kifayət etməlidir;
• direktorların idarə heyətinin yığıncaqlarına necə qatıldıqları - adada fiziki bir nisbət olmalıdır və vergi orqanları direktorların əksəriyyətinin fiziki olaraq iştirak etməsini tövsiyə etdi. Bundan əlavə, direktorların toplantıların əksəriyyətinə fiziki olaraq qatılması gözlənilir;
• idarə heyəti müvafiq texniki bilik və təcrübəyə malik olmalıdır;
• idarə heyətinin iclaslarında strateji və əhəmiyyətli qərarlar qəbul edilməlidir.

*İdarə Heyətinin protokolları ən azı, müvafiq yerdə keçirilən iclasda qəbul edilən əsas strateji qərarları sübut etməlidir. Direktorlar şurası praktik olaraq əsas qərarları verməsə, vergi orqanları kimin və harada olduğunu anlamağa çalışacaq.

Əsas Gəlir Yaradan Fəaliyyətlər (CIGA)

• Müvafiq Adalar Qaydalarında sadalanan bütün CIGA -ların yerinə yetirilməsi zəruridir, lakin olanlar isə maddə tələblərinə uyğun olmalıdır.
• İT və mühasibat dəstəyi kimi müəyyən arxa ofis rolları CIGA -ları əhatə etmir.
• Ümumiyyətlə, maddə tələbləri xarici qaynaq modellərinə hörmət etmək üçün hazırlanmışdır, baxmayaraq ki, CIGA -ların xaricdən alındığı yerlərdə hələ də adada aparılmalı və lazımi şəkildə nəzarət edilməlidir.

Adekvat Fiziki Varlıq

• Adada kifayət qədər ixtisaslı işçilərin, binaların və xərclərin olması ilə nümayiş olunur.
• Fiziki varlığın Ada mərkəzli bir idarəçiyə və ya korporativ xidmət təminatçısına verilməsi ilə nümayiş etdirilə biləcəyi ümumi bir tətbiqdir, baxmayaraq ki, bu cür təminatçılar öz mənbələrini iki dəfə saya bilmirlər.

Hansı məlumatların verilməsi tələb olunur?

Gəlir vergisinin təqdim edilməsi prosesinin bir hissəsi olaraq, müvafiq fəaliyyətlə məşğul olan şirkətlərin aşağıdakı məlumatları təqdim etmələri tələb olunacaq:

• Müvafiq fəaliyyət növünü müəyyən etmək üçün biznes/gəlir növləri;
• müvafiq fəaliyyətə görə ümumi gəlirin miqdarı və növü - bu ümumiyyətlə maliyyə hesabatlarının dövriyyə rəqəmi olacaq;
• müvafiq fəaliyyətə görə əməliyyat xərclərinin miqdarı - bu ümumiyyətlə şirkətin maliyyə hesabatlarından əməliyyat xərcləri olacaq, kapital istisna olmaqla;
• binanın təfərrüatları - iş ünvanı;
• tam zamanlı ekvivalentlərinin sayını göstərən (ixtisaslı) işçilərin sayı;
• hər bir müvafiq fəaliyyət üçün aparılan Əsas Gəlir Yaradan Fəaliyyətlərin (CIGA) təsdiqlənməsi;
• hər hansı bir CIGA -nın xaricdən alınıb -alınmadığının təsdiqi və əgər belədirsə, müvafiq məlumatlar;
• maliyyə hesabatları; və
• maddi aktivlərin xalis balans dəyəri.

Hər bir adadakı qanunvericilik, gəlir vergisi bəyannaməsində və ya təqdim edilən hər hansı bir məlumatla əlaqədar əlavə məlumat tələb etmək üçün xüsusi səlahiyyətləri də ehtiva edir.

Qanunvericilik, gəlir vergisi bəyannaməsinin alınmasından və ya bu bəyannamədə dəyişiklik edildikdən sonra 12 ay ərzində sorğu bildirişi verildiyi təqdirdə, Gəlir Vergisi orqanlarına korporativ vergi ödəyicisinin gəlir vergisi bəyannaməsini soruşmağa imkan verir.

Uyğunsuzluq

Müştərilərin maddə tələblərinə davamlı riayət olunmasını təmin etmək üçün şirkətin fəaliyyətini izləməyə davam etməsi də vacibdir, çünki bir şirkət bir il ərzində maddə testinə məruz qala bilməz, lakin sonrakı ildə rejimə düşə bilər.  

Sanksiyalar ilk cinayətə görə 50 min funt sterlinqdən 100 min funt sterlinqədək cərimələr, sonrakı cinayətlər üçün əlavə maliyyə cərimələri də daxil olmaqla tətbiq oluna bilər. Əlavə olaraq, Qiymətləndirici, bir şirkətin maddə tələblərinə cavab verməsinin real bir ehtimalının olmadığını düşünürsə, şirkətin reyestrdən çıxarılmasını istəyə bilər.

Ada Vergi Rezidensiyasından imtina edə bilərsinizmi?

Məsələn, İnsan Adasında, əgər tez -tez olduğu kimi, bu cür şirkətlər əslində başqa yerdə vergi rezidentidirsə (və belə qeydiyyatdan keçibsə), direktorlar şurası (2N (2) ITA 1970 bölməsi daxilində) seçə bilər. BMqT olmayan vergi rezidenti hesab olunur. Bu o deməkdir ki, onlar BMqT -nin korporativ vergi ödəyicisi olmağı dayandıracaq və şirkət hələ də mövcud olsa da, Sifariş həmin şirkətlərə şamil edilməyəcək.

Bölmə 2N (2), Qiymətləndiricinin məmnunluğunu sübut edə biləcəyi təqdirdə bir şirkətin İnsan Adasında yerləşmədiyini bildirir:

(a) onun işi başqa bir ölkədə mərkəzləşdirilmiş şəkildə idarə olunur və nəzarət olunur; və

(b) digər ölkənin qanunlarına əsasən vergi məqsədləri üçün rezidentdir; və

(c) ya -

• İnsan Adası ilə bağlayıcının pozulması şərtinin tətbiq olunduğu digər ölkə arasındakı ikiqat vergitutma müqaviləsinə əsasən digər ölkənin qanunlarına əsasən vergi məqsədləri üçün rezidentdir; və ya
• hər hansı bir şirkətdən digər ölkədəki mənfəətinin hər hansı bir hissəsinə vergi tutulmasının ən yüksək dərəcəsi 15% və ya daha yüksəkdir; və

(d) hər hansı bir şəxs üçün İnsan Adası gəlir vergisindən yayınmaq və ya azaltmaq istəyi ilə əsaslandırılmayan digər ölkədə yaşayış statusu üçün vicdanlı bir kommersiya səbəbi varsa. "

Guernseydə, Man Adasında olduğu kimi, bir şirkət başqa bir yerdə vergi rezidenti olduğunu sübut edə bilərsə, o zaman iqtisadi maddə tələblərinə riayət etməkdən azad olmaq üçün '707 Vergi Qeyri Rezident Statusu İstəyən' Şirkət 'təqdim edə bilər.

Guernsey və İnsan Adası - Necə kömək edə bilərik?

Dixcartın Guernsey və Man Adasında ofisləri var və hər biri bu yurisdiksiyalarda tətbiq olunan tədbirlər ilə tam tanışdır və müştərilərinə uyğun maddə tələblərinin ödənilməsini təmin etməkdə kömək edir.

İqtisadi mahiyyət və qəbul edilən tədbirlər haqqında əlavə məlumat istəsəniz, Guernsey ofisimizdəki Steve de Jersey ilə əlaqə saxlayın: məsləhət.guernsey@dixcart.com, və ya bu yurisdiksiyada maddə qaydalarının tətbiqi ilə bağlı İnsan adasındakı Dixcart ofisində David Walsh: məsləhət.iom@dixcart.com

İqtisadi mövzu ilə bağlı ümumi bir sualınız olarsa, əlaqə saxlayın: məsləhət@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Guernsey Maliyyə Xidmətləri Komissiyası tərəfindən verilən Tam Etibarlı Lisenziya. Guernsey qeydiyyatdan keçmiş şirkət nömrəsi: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited, Man Adası Maliyyə Xidmətləri Təşkilatı tərəfindən lisenziyalaşdırılmışdır.

Listing geri