Афшорныя трасты: віды і выкарыстанне (2 з 3)

  • публікацыя 19 красавіка 2022

  • | Спасылка IN819

У гэтай серыі разглядаюцца ключавыя элементы афшорных трастаў, у прыватнасці, трастаў вострава Мэн. Гэта другая з трох артыкулаў, у якой разглядаюцца некаторыя з найбольш распаўсюджаных тыпаў афшорных траст і іх выкарыстанне. Калі вы хочаце прачытаць іншыя артыкулы серыі, вы можаце знайсці іх тут:

Ад абароны сямейнага спадчыны да забеспячэння належнага планавання пераемнасці, забеспячэння ўтрыманцаў ці нават супрацоўнікаў, Offshore Trust па-ранейшаму застаецца надзвычай гнуткім інструментам у распараджэнні кансультантаў - спадзяюся, наступны артыкул дапаможа праілюстраваць гэта.

Артыкул 2 з 3 "Афшорныя трасты: тыпы і выкарыстанне" даследуе наступнае:

Афшорныя дыскрэцыйныя трасты

Дыскрэцыйны траст з'яўляецца адным з найбольш часта выкарыстоўваных тыпаў даверу і можа забяспечыць максімальную гнуткасць для пасярэдніка і давераных асоб з пункту гледжання таго, як Траст дасягае жаданых мэтаў.

Напрыклад, дыскрэцыйны траст можа даць папячыцелям магчымасць размяркоўваць іх такім чынам, каб пазбегнуць непатрэбнага марнавання або знясілення Траставога фонду і ў адпаведнасці са зменлівымі абставінамі - гэта можа быць па многіх прычынах, уключаючы абарону ўразлівых бенефіцыяраў, падатак планаванне або нават абарона актываў у дачыненні да асабістых абавязацельстваў бенефіцыяраў і многае іншае.

Акрамя таго, у той час як клас бенефіцыяраў можа быць відавочным, пасярэднік можа не ведаць, які будзе найлепшы спосаб падзелу фонду, і можа пажадаць улічыць будучыя змены ў абставінах і нават дадатковых бенефіцыяраў - напрыклад, ненароджаных унукаў.

Дыскрэцыйныя трасты могуць быць сфарміраваны на працягу жыцця пасяленца, альбо ў выглядзе жывога паселішча, альбо запісаны ў іх завяшчанні, які ўзнікае пасля смерці. У выпадку стварэння ў якасці жывога траста, пасярэднік можа несці адказнасць за падаткаабкладанне кошту перадачы. Акрамя таго, папячыцелі могуць таксама несці адказнасць за перыядычныя абавязацельствы ў сувязі з 10-гадовым юбілеем і за любыя выплаты бенефіцыярам. Па гэтай прычыне варта звярнуцца да падатковай кансультацыі ў самым пачатку ў дачыненні да абставін уладальніка і папячыцеляў.

Пасярэднік не павінен захоўваць выгадную долю ва валоданні або кантролі над актывамі, разлічанымі ў дыскрэцыйным Траст, у адваротным выпадку Траст можа лічыцца фіктыўным або ануляваным, і актывы ўсё яшчэ могуць быць часткай маёмасці Пасярэдніка.

Замест гэтага папячыцелі надзелены паўнамоцтвамі кіраваць Траставым фондам у інтарэсах бенефіцыяраў і самога Траста. Папячыцелі таксама могуць размяркоўваць па сваім меркаванні любому бенефіцыяру ў час, які яны палічаць патрэбным. Нягледзячы на ​​тое, што Discretionary Trust дае давераным асобам поўны кантроль над дамоўленасцю, іх дзеянні па-ранейшаму павінны адпавядаць даверанаму акту.

Палажэнні Траст-дагавора могуць прадугледжваць абмежаванні, якія Засядацель жадае ўвесці. Акрамя таго, Уладальніца можа прызначыць Пратэктара, які звычайна з'яўляецца давераным прафесійным кансультантам, для нагляду за папячыцелямі і забеспячэння выканання палажэнняў Траст. Пратэктар захоўвае пэўныя паўнамоцтвы па жаданню, каб пераканацца, што давераныя асобы дасягаюць мэтаў Траста ў адпаведнасці з Даверам. Нягледзячы на ​​тое, што ўключэнне Пратэктара можа забяспечыць кантроль, важна не абмяжоўваць давераных асоб, каб паніжаць эфектыўнасць Дыскрэцыйнага траста.

Нарэшце, пасярэднік можа накіроўваць папячыцеляў, падаючы ліст пажаданняў. Ліст пажаданняў змяшчае заяву аб намерах пасярэдніка на той момант часу, што дазваляе папячыцелям улічваць гэта пры прыняцці рашэнняў і размеркаванні. Пакуль ліст жаданняў рэгулярна пераглядаецца, ён можа даць фантастычнае ўяўленне аб свядомасці пасяленца па меры змянення абставінаў - хоць гэты дакумент пераканаўчы і не з'яўляецца абавязковым; гэта не стварае юрыдычных абавязацельстваў з боку папячыцеляў.

Discretionary Trust з'яўляецца вельмі прывабным рашэннем, якое забяспечвае максімальную гнуткасць і дае патэнцыял для зняцця падатковых абавязацельстваў з маёмасці пасярэдніка - хоць гэтая гнуткасць мае сваю цану. Дыскрэцыйныя трасты могуць быць складанымі і патрабуюць спецыяльных ведаў, каб пазбегнуць падводных камянёў - Уладальнік павінен разумець, што яны перадаюць свае актывы пад кантроль абраных давераных асоб, якія павінны дзейнічаць добрасумленна ў адпаведнасці з Давераным актам, але не абавязкова ў адпаведнасці з іх жаданні - пакуль яны лічаць, што гэта адпавядае інтарэсам Траста і бенефіцыяраў.  

Афшорныя інтарэсы ў трастах валодання

Менш распаўсюджаным, але ўсё яшчэ шырока выкарыстоўваным, з'яўляецца інтарэс да валодання. Гэты тып Траст можа мець мноства варыянтаў выкарыстання, усе з якіх залежаць ад здольнасці гэтага інструмента забяспечваць пасярэдніку доступ да Траставога фонду на працягу яго жыцця - насамрэч, часам гэты тып Траста называецца пажыццёвым Траст.

Зацікаўленасць у валоданні можа быць як на пэўны перыяд часу, так і на нявызначаны час. Вельмі часта атрымліваюцца запасы на астатнюю частку жыцця пасяленца.

У рамках дамоўленасці аб валоданні сеттар змяшчае актывы ў Траст, перадаючы, такім чынам, юрыдычнае права ўласнасці давераным асобам (у адпаведнасці з кожнай дамоўленасцю Траст) - але тут сеттар выдзяляе інтарэс ва валоданні, даючы сабе неадкладнае і аўтаматычнае права на даходы ад актываў Траста.

Часам уладальніца даверанага даверу называюць бенефіцыярам даходу або пажыццёвым арандатарам з-за гэтага законнага права. Вылучэнне можа даць Пасяленніку права карыстацца актывамі і/або ўсім даходам, атрыманым ад актываў на працягу іх жыцця. Напрыклад, жыць ва ўласнасці, аплачваць выдаткі на пражыванне або аплачваць доўгатэрміновы догляд і г.д. за кошт прыбытку ад інвестыцый або іншых актываў, такіх як дывідэнды ад акцый сямейнага бізнесу.

Можа быць больш аднаго бенефіцыяра даходу або пажыццёвага арандатара, які, як правіла, не будзе мець ніякіх выгадных правоў на самі ўрэгуляваныя актывы, напрыклад, муж. У выпадку выплаты даходаў, яны выплачваюцца ім перыядычна, як паказана ў давераным акты.

Атрыманы даход будзе меншым за выдаткі Траста - важна памятаць, што гэта будзе ўключаць любыя выдаткі на адміністраванне актываў (камісія захавальніка, ганарары інвестыцыйнага кансультанта, кіраванне маёмасцю і г.д.), а таксама патэнцыйнае ўзнагароджанне давераных асоб, якое так доўга як справядліва дапушчальна ў адпаведнасці з Законам аб даверы.

Пры прыняцці рашэнняў аб інвестыцыях давераныя асобы будуць мець абавязкі як перад Атрымальнікам даходу / Пажыццёвым арандатарам, так і перад Бенефіцыярамі, якія маюць права на актывы, прымаючы такія рашэнні з улікам канкуруючых патрэбаў у даходах і даўгавечнасці, калі іншае не пазначана ў Давераным дакуменце.

У адпаведнасці з дыскрэцыйным трастом, актывы Траста будуць трымацца даверанымі асобамі ў інтарэсах названых класаў бенефіцыяраў або названых асобных бенефіцыяраў, якія змяшчаюцца ў давераным акты. Гэтыя бенефіцыяры могуць атрымаць выгаду пасля ўстаноўленага перыяду, калі атрымальнік даходу або пажыццёвы арандатар можа карыстацца цікавасцю валодання - звычайна гэта адбываецца пасля смерці.

Існуюць падатковыя наступствы для рэалізацыі гэтага тыпу Траст, і, як заўсёды, ён можа быць даволі складаным. Такім чынам, падатковую кансультацыю варта звяртацца ва ўсіх выпадках.

Афшорныя фонды назапашвання і тэхнічнага абслугоўвання

Трасты назапашвання і тэхнічнага абслугоўвання - гэта свайго роду гібрыдны падыход паміж дыскрэцыйным даверам і голым даверам. Па сваёй сутнасці, гэты тып даверу перадае Траставы фонд пад апеку Папячыцеляў, пакуль дзіця або малады бенефіцыяр не дасягне вызначанага ўзросту, да 25 гадоў.

На працягу прамежкавага перыяду давераныя асобы будуць мець права на кіраванне ўрэгуляванымі актывамі і тым, як найлепшым чынам выкарыстоўваць іх у інтарэсах бенефіцыяра - вядома, у адпаведнасці з палажэннямі Давернага дакумента. У цэлым папячыцелі могуць назапашваць даходы і прыбыткі для стварэння права на капітал бенефіцыяраў або могуць размяркоўваць элементы для бягучага ўтрымання Бенефіцыяра.

Да зменаў Закона аб фінансах 2006 года ў рэжыме назапашвання і тэхнічнага абслугоўвання, гэтыя дамоўленасці Траст былі створаны для дасягнення пэўных пераваг планавання IHT - аднак у сучасны час і ў сувязі са зменамі ў адпаведным рэжыме ўласнасці (RPR), цяпер гэта перавага выдалена. Трастам па назапашванні і тэхнічнаму абслугоўванню трэба будзе ўлічваць RPR, што можа прывесці да перыядычных спагнанняў за 10-гадовы юбілей у адпаведнасці з дыскрэцыйнымі трастамі, разгледжанымі вышэй.

Для тых фондаў назапашвання і тэхнічнага абслугоўвання, уладкаваных да 2006 г., было акно да 5th красавіка 2008 г., у выніку чаго ўзрост паўналецця можа быць павялічаны з 18 да максімальнага 25 гадоў. Гэтыя Трасты будуць працягваць атрымліваць такое ж лячэнне IHT да 2006 года на працягу ўсяго жыцця Траста, г.зн. да дасягнення Бенефіцыярам паўналецця. Аднак важна адзначыць, што любыя дадатковыя разлікі пасля 2006 г. стануць прадметам змяненняў у РПР. Акрамя таго, калі няма абсалютнай зацікаўленасці ў трасце, гэта значыць, гэта траст па дыскрэцыйным назапашванні і абслугоўванню, і ўзрост паўналецця не быў зменены раней за 6th У красавіку 2008 г. будуць прымяняцца змены ў RPR і перыядычная плата.

Да заканчэння тэрміну пагашэння, у той час як давераныя асобы могуць выбраць, каб звесці прыбытак і рост актываў Траста, яны таксама могуць адкласці або нават пераразмеркаваць іх у залежнасці ад Трастовага інструмента. Гэта можа быць зроблена толькі да таго, як Бенефіцыяр атрымае інтарэс да валодання ва ўзросце 18 або 25 гадоў у адпаведнасці з умовамі даверу.

Калі гэта будзе зроблена добрасумленна і ў адпаведнасці з Трастовым дагаворам, давераныя асобы могуць інвеставаць Траставы фонд у пэўныя канкрэтныя актывы ў фіксаванай форме да 18th дзень нараджэння, напрыклад, нерухомасць, аблігацыі, тэрміновыя дэпазіты і г.д. Гэта азначае, што кошт можа быць выпушчаны траншамі з цягам часу або прыносіць пастаянны прыбытак за кошт тэрміновых інвестыцый, арэнднай платы і г.д., у сваю чаргу, пазбягаючы марнатраўнага паводзінаў і дазваляючы Бенефіцыяру паспець пасля ўзросту Большасьць.

Такім чынам, пасярэднікі могуць адчуваць сябе больш камфортна ў стварэнні Траста для назапашвання і абслугоўвання, а не поўнага дыскрэцыйнага Траста - гэта таму, што давераныя асобы будуць мець гнуткасць адміністравання на працягу ўсяго жыцця Траст, у той час як становішча бенефіцыяраў можа быць зафіксавана. Аднак недахопам з'яўляецца тое, што дзіця-бенефіцыяр атрымае аўтаматычнае права на Траставы фонд па дасягненні паўналецця, што можа лічыцца шкодным у залежнасці ад яго характару і ўзроўню сталасці.

Іншыя формы афшорнага трэста

У дадатак да вышэйпералічаных, варта адзначыць некаторыя іншыя часта выкарыстоўваюцца тыпы Траст. Для сцісласці яны былі пералічаны ніжэй з кароткім апісаннем:

  • Мэта даверу – Замест таго, каб быць створаны ў інтарэсах асобнага бенефіцыяра, Мэта Мэтавага даверу заключаецца ў дасягненні пэўнай камерцыйнай або дабрачыннай мэты, напрыклад, фінансавання здзелак, набыцця або адчужэння маёмасці і г.д. На востраве Мэн існуе спецыяльная заканадаўчы акт, які абслугоўвае гэты Траст - Закон аб мэтавых трастах 1996.
  • Дапаможнік супрацоўнікам (EBT) – Дапаможнікі работнікаў ствараюцца працадаўцамі ў інтарэсах былых, цяперашніх або будучых супрацоўнікаў, утрыманцаў і сувязяў. Яны могуць быць сродкам для перадачы любой колькасці пераваг і карыснымі для кампаній любога памеру - асабліва тых, якія маюць глабальны след. Звычайнае выкарыстанне ўключае аперацыйныя схемы пакупкі акцый, дыскрэцыйныя бонусы, пенсіі і г.д.

Вядома, існуе яшчэ шмат Траст, і мы рэкамендуем пагаварыць з вашым прафесійным кансультантам, каб дапамагчы з выбарам правільнага тыпу Траст для дасягнення вашых мэтаў.

Праца з Dixcart

Dixcart аказвае паслугі давераных асоб і рэкамендацыі па афшорных трастах больш за 50 гадоў; аказанне дапамогі кліентам і іх кансультантам пры правядзенні афшорнага планавання.

У нас ёсць уласныя эксперты з багатым вопытам ва ўсіх пытаннях, звязаных з трастамі; гэта азначае, што мы маем добрыя магчымасці для падтрымкі і браць на сябе адказнасць за любы афшорны траст, выступаючы ў якасці даверанай асобы і прадастаўляючы спецыяльныя кансультацыйныя паслугі, калі гэта неабходна. Ты можаш прачытайце больш аб нашых паслугах даверу тут, у гэтым карысным даведніку.

Дзякуючы нашаму разнастайнаму прапанову, якое ўключае ў сябе мноства структур вострава Мэн, мы можам дапамагчы ад планавання і кансультацый да паўсядзённага кіравання транспартным сродкам і ліквідацыі непаладак. Мы можам падтрымаць вашыя мэты на кожным этапе.

Звяжыцеся

Калі вам патрабуецца дадатковая інфармацыя адносна выкарыстання афшорных фондаў або структур вострава Мэн, калі ласка, не саромейцеся звязацца з Дэвідам Уолшам у Dixcart:

savet.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited мае ліцэнзію на фінансавыя службы выспы Мэн.

Назад да пераліку