Навигиране при приспадане на ДДС за превозни средства в Португалия
В Португалия правилата за приспадане на данък върху добавената стойност (ДДС) от дадена компания при придобиване на превозни средства са доста специфични, главно в зависимост от вида на превозното средство и неговото използване. Разбирането на тези разпоредби е от решаващо значение за бизнеса, който се стреми да оптимизира данъчната си позиция.
Общо правило: Няма приспадане на ДДС за леки автомобили
Като основен принцип, португалският Кодекс за ДДС като цяло забранява приспадането на ДДС върху покупката, лизинга или използването на леки автомобили. Това включва свързани разходи като поддръжка, ремонти и гориво. Това е най-важното правило, което предприятията трябва да запомнят.
Изключения: Кога е възможно приспадане на ДДС
За щастие, има специфични изключения от това правило, свързани предимно с функцията на превозното средство в рамките на основните бизнес операции на компанията или с държавни стимули за по-екологичен транспорт.
Превозни средства за специфични бизнес дейности
Пълно приспадане на ДДС е разрешено за превозни средства, които са основният предмет на стопанската дейност на дружеството. Това се отнася за:
- Таксита и превозни средства за обществен транспорт.
- Превозни средства, използвани от компании за коли под наем (например, rent-a-car).
- Превозни средства, които са част от стоковата наличност на автокъща.
- Превозни средства, използвани в други дейности, при които се генерират директни приходи от тяхната експлоатация, като например в автошколи или от туроператори.
Електрически и Plug-in хибридни превозни средства
Португалия предоставя значителни данъчни стимули за електрически и plug-in хибридни превозни средства, за да насърчи приемането на по-екологичен транспорт.
- Електрически превозни средства (EV): Възможно е 100% приспадане на ДДС при придобиване на електрически превозни средства, при условие че цената (без ДДС) не надвишава 62 500 евро.
- Plug-in хибридни превозни средства (PHEV): Възможно е и 100% приспадане на ДДС, но цената на придобиване (без ДДС) не трябва да надвишава 50 000 евро.
Както за електрическите, така и за плувните превозни средства (PHEV), ДДС върху електроенергията за зареждане е напълно приспадим.
Други важни съображения
амортизация
Дори ако ДДС не е приспадаем, цената на превозното средство обикновено може да се амортизира като бизнес разход, което спомага за намаляване на корпоративния данък. Съществуват обаче ограничения върху стойността, която може да се амортизира.
- За традиционен лек автомобил максималната данъчно приспадаема амортизация е ограничена до цена на придобиване от приблизително 25 000 евро.
- Този таван е по-висок за електрически превозни средства (62 500 евро) и PHEV (50 000 евро), което е в съответствие с правилата за приспадане на ДДС.
Автономно данъчно облагане (Автономна почит)
Компаниите в Португалия, които предоставят автомобили за лично ползване на своите служители, могат да бъдат обект на „автономно данъчно облагане“ (Автономна почит), допълнителен данък върху определени фирмени разходи. Данъчната ставка зависи от цената на превозното средство и екологичните характеристики. Автономното данъчно облагане на разходите, свързани с превозни средства, може да се обобщи, както следва:
| Цена на придобиване/вид превозно средство | Plug-in хибриди* | ВНГ | Други |
| Цена на придобиване по-ниска от 37 500 евро | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Цена на придобиване между 37 500 и 45 000 евро | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Цена на придобиване, равна или по-висока от 45 000 евро | 15% | 15% | 32% |
*Коя батерия може да се зарежда чрез връзка с електрическата мрежа, с минимален електрически пробег от 50 000 км и официални емисии под 50 г CO2/км.
- Електромобилите са освободени от автономно данъчно облагане, ако цената им е по-малка от 62 500 евро.
- PHEV-тата и другите видове гориво подлежат на специфични тарифи.
Изисквания за фактура
За да заявите каквито и да е приложими приспадания на ДДС, фактурата за покупка трябва да бъде на името на компанията, да съдържа нейния ДДС номер и да отговаря на всички законови изисквания.
Свържи се с нас
За повече информация, моля, свържете се с Dixcart Португалия: advice.portugal@dixcart.com.
Обърнете внимание, че това не е данъчен съвет и е само за дискусионни цели.
