Kategorija: Residency

Obaveza plaćanja poreza u Velikoj Britaniji općenito je određena primjenom pojmova „prebivalište“ i „prebivalište“.

kući

Zakon Velike Britanije koji se odnosi na prebivalište složen je i razlikuje se od zakona većine drugih zemalja. Domicil se razlikuje od koncepta državljanstva ili prebivališta. U suštini, imate prebivalište u zemlji u kojoj smatrate da pripadate i gdje je vaš pravi i stalni dom.

Kad dođete živjeti u Veliku Britaniju, općenito nećete imati prebivalište u Velikoj Britaniji ako namjeravate, u nekom trenutku u budućnosti, napustiti UK.

Prebivalište

Velika Britanija je uvela zakonski test boravka 6. aprila 2013. Boravište u Velikoj Britaniji obično utiče na cijelu poresku godinu (6. april - 5. april sljedeće godine), iako se u određenim okolnostima može primijeniti tretman “podjeljene godine”.

Za više detalja o prebivalištu, pročitajte naš zasebni Britanski test rezidenta/nerezidenta  informativna beleška.

Osnova doznaka

Pojedinac koji ima prebivalište, ali nema prebivalište u Velikoj Britaniji, može izabrati oporezivanje svog dohotka i dobiti u Velikoj Britaniji samo u onoj mjeri u kojoj je uveden ili uživa u Velikoj Britaniji. To se naziva 'doznačeni' prihod i dobitak. Prihod i dobici ostvareni u inostranstvu, koji su ostavljeni u inostranstvu, nazivaju se „neispunjeni“ prihodi i dobiti. Velike reforme u vezi s oporezivanjem domicilnih sjedišta izvan Velike Britanije (dalje u tekstu: nedomovi) sprovedene su u aprilu 2017. Treba zatražiti dodatne savjete.

Pravila su složena, ali ukratko, osnova doznaka općenito će se primjenjivati ​​u sljedećim okolnostima:

• Ako je doznačeni inozemni prihod manji od 2,000 GBP na kraju porezne godine. Osnova doznaka automatski se primjenjuje bez formalnog zahtjeva i nema poreznih troškova za pojedinca. UK porez će se plaćati samo na strani prihod doznačen u Veliku Britaniju.
• Ako je neisplaćeni inozemni prihod veći od 2,000 GBP, tada se osnovica doznake i dalje može tražiti, ali po cijeni:
  • Pojedinci koji su boravili u Velikoj Britaniji najmanje 7 od prethodnih 9 poreskih godina moraju platiti osnovicu za doznaku od 30,000 XNUMX funti da bi mogli koristiti osnovu doznaka.
  • Pojedinci koji su boravili u Velikoj Britaniji najmanje 12 od prethodnih 14 poreskih godina moraju platiti osnovicu za doznaku od 60,000 XNUMX funti da bi mogli koristiti osnovu doznaka.
  • Svako ko je boravio u Velikoj Britaniji više od 15 od prethodnih 20 poreskih godina, neće moći uživati ​​u osnovi doznaka i stoga će biti oporezovan u Velikoj Britaniji na svjetskoj osnovi za potrebe poreza na prihod i kapitalnu dobit.

U svim slučajevima (osim u slučajevima u kojima je nepriznati prihod manji od 2,000 funti) pojedinac će izgubiti korištenje svojih ličnih naknada u Ujedinjenom Kraljevstvu i oslobođenja od poreza na kapitalnu dobit.

Porez na prihod

Za tekuću poresku godinu najveća stopa poreza na prihod u Velikoj Britaniji iznosi 45% na oporezivi prihod od 150,000 funti ili više. Oženjene osobe (ili one u građanskom partnerstvu) oporezuju se nezavisno od svojih individualnih prihoda.

Kao što je gore navedeno, ako imate prebivalište, ali nemate prebivalište, u Velikoj Britaniji i odlučite se oporezivati ​​na "osnovi doznake", oporezivi ste u Velikoj Britaniji samo na prihod koji nastaje u Velikoj Britaniji ili se u nju donosi poreska godina.

Pojedinci sa prebivalištem i prebivalištem u Velikoj Britaniji, ili oni koji ne koriste doznake, plaćaju porez na sav prihod u svijetu po nastaloj osnovi.

Pažljivo planiranje prije dolaska u Veliku Britaniju potrebno je kako bi se izbjegle nenamjerne doznake. U svakom slučaju, mora se obratiti pažnja na bilo koji relevantan ugovor o dvostrukom oporezivanju.

Sve doznake prihoda (ili dobiti) u Ujedinjenu Kraljevinu korištene za komercijalno ulaganje u poslovanje u Velikoj Britaniji oslobođene su plaćanja poreza na dohodak.

Porez na kapitalnu dobit

Stopa poreza na kapitalnu dobit u Velikoj Britaniji kreće se od 10% do 28% u zavisnosti od prirode imovine i nivoa prihoda pojedinca. Oženjene osobe (ili one u građanskom partnerstvu) oporezuju se posebno.

Kao što je gore navedeno, ako imate prebivalište, ali nemate prebivalište u Velikoj Britaniji i odlučite se oporezivati ​​na "osnovi doznake", obvezni ste porez na kapitalnu dobit na dobit ostvarenu otuđenjem imovine koja se nalazi u Velikoj Britaniji ili one koja je izvan nje. UK ako doznaku doznačite u UK. Ne-sterling valuta se tretira kao sredstvo za svrhe oporezivanja kapitalnih dobitaka i stoga je svaki dobitak u valuti (mjeren prema sterlingu) potencijalno naplativ.

Kao i s prihodom, dobici koje ostvaruju određene offshore strukture mogu se pripisati pojedincu rezidentnom UK-u prema složenim pravilima o izbjegavanju; na primjer, dobici koje ostvaruju „blisko kontrolisana“ preduzeća iz Velike Britanije (uglavnom kompanije pod kontrolom pet ili manje „učesnika“) pripisuju se učesnicima pojedinačno.

Dobici od otuđenja određenih vrsta imovine, poput glavnog prebivališta, državnih vrijednosnih papira Velike Britanije, automobila, polisa životnog osiguranja, štednih potvrda i premijskih obveznica mogu se osloboditi poreza na kapitalnu dobit.

Porez na nasljedstvo

Porez na nasljedstvo (IHT) je porez na bogatstvo pojedinca u slučaju smrti, a može se platiti i na poklone napravljene tokom života pojedinca. Stopa nasljedstva u Velikoj Britaniji iznosi 40% sa neoporezivim pragom od 325,000 funti za poresku godinu 2019/2020.

Porez na nasljedstvo zavisi od vašeg prebivališta. Ako imate prebivalište u Velikoj Britaniji, oporezujete se širom svijeta.

Osoba koja nema prebivalište u Velikoj Britaniji oporezuje se samo za prijenos imovine koja se nalazi u Velikoj Britaniji (uključujući prijenose na nasljednike/korisnike koji se dogode smrću). Samo u svrhu oporezivanja nasljedstva primjenjuju se posebna pravila. Svako lice koje ima prebivalište u Velikoj Britaniji (radi poreza na dohodak) duže od 15 godina od neprekidnog perioda od 20 godina, smatrat će se da ima prebivalište u Velikoj Britaniji za IHT. Ovo se naziva „smatra se domicilnim“.

Određeni doživotni darovi izuzeti su od poreza na nasljedstvo pod uslovom da donator preživi sedam godina i liši se bilo koje beneficije. Stroga pravila su uvedena u slučajevima kada donator zadržava ili zadržava korist od poklona (npr. Poklanja svoju kuću, ali nastavlja živjeti u njoj). Učinak ovih promjena će biti tretiranje donatora u svrhe IHT -a, u većini slučajeva, kao da nikada nije poklonio.

Prijenosi imovine između supružnika istog statusa domicilnog statusa izuzeti su od poreza na nasljedstvo, kao i prenosi supružnika sa prebivalištem van UK-a na supružnika sa prebivalištem u Velikoj Britaniji. Međutim, iznos koji supružnik sa prebivalištem u Velikoj Britaniji može prenijeti na supružnika koji nema prebivalište u UK-u, a da pritom ne podliježe porezu na nasljedstvo, ograničen je na 325,000 funti. Međutim, moguće je da se supružnik koji nema prebivalište izabere da se s njim postupa kao sa prebivalištem, što bi omogućilo da se traži potpuno izuzeće supružnika. Nakon što se podnese zahtjev za takvo smatrano mjesto stanovanja, supružnik će se smatrati domicilnim sve dok se kasnije ne uspostavi niz godina neprebivanja.

Određene zemlje nude režime poreznih osnova za doznake kako bi privukle bogate pojedince da se presele iz drugih zemalja, poput Rusije. Ove osobe su poznate kao 'nedomice'. Vrlo jednostavno izraženo nedomstvo je pojedinac koji ne živi u zemlji porijekla.

Režim doznaka u Velikoj Britaniji je posebno atraktivan primjer i iako su se pravila promijenila od 2008. godine, a posljednje promjene su primijenjene u aprilu 2017. godine, ovaj režim ostaje od značajne koristi za HNW nedomce koji žive u Velikoj Britaniji. Zapravo, prednosti za pojedince koji žive u Velikoj Britaniji manje od 7 godina ostaju vrlo velikodušni (pogledajte dolje).

Pravila su relativno složena i savjetuje se da u ranoj fazi zatražite savjet stručnjaka od firme poput Dixcarta, koja ima stručnost u ovoj oblasti.

Prednosti koje su dostupne korištenjem britanske osnove oporezivanja doznaka u Velikoj Britaniji

• Osnova oporezivanja doznaka omogućava rezidentima UK-a koji nemaju prebivalište u Velikoj Britaniji, a koji zadržavaju sredstva izvan Ujedinjenog Kraljevstva, da izbjegnu oporezivanje u UK-u na dobitke i prihode koji proizlaze iz ovih sredstava. To je sve dok se prihodi i dobici ne unesu ili prenesu u Veliku Britaniju. Takvi pojedinci podliježu oporezivanju samo prihoda i dobiti iz UK -a.

Izuzeci od Pravila doznaka

• Pod izuzetkom koji je uveden u aprilu 2012. godine, ne nastaju poreski nameti na doznake za kupovinu određenih ulaganja u Velikoj Britaniji (one uključuju kupovinu udjela u poslovima sa poslovnim nekretninama).

Osim toga, postoje i drugi izuzeci, kontaktirajte Dixcart ako su vam potrebni dodatni detalji.

Privremeno boravište u Velikoj Britaniji

Domicilnici izvan UK-a koji imaju nepriznate inozemne prihode i dobitke i koji prestaju biti rezidenti u Velikoj Britaniji, moraju napustiti UK i biti nerezidenti najmanje 6 punih godina, ako žele koristiti prihod iz Ujedinjenog Kraljevstva i dobit, koju su imali prije nego što su postali nerezidenti, za finansiranje izdataka UK-a za vrijeme njihovog odsustva iz UK-a.

Porez na nasljedstvo u Velikoj Britaniji (IHT)

IHT stopa UK-a iznosi 40% vrijednosti imovine koja se drži (iznad raspona nulte stope, koji varira ovisno o okolnostima).

• Pojedinci koji nisu iz UK-a mogu imati koristi od toga što su podložni UK IHT-u samo na imovini UK-a.
• Međutim, ova poreska olakšica u Velikoj Britaniji ne traje vječno. Tipično je pogođen položaj IHT -a, početkom 16^th godine prebivališta u Velikoj Britaniji, a zatim pokriva svjetsku imovinu, a ne samo onu u Velikoj Britaniji.

Dodatne informacije

Ovo je izuzetno kratak pregled poreske osnove britanskih doznaka i britanskog IHT -a. Ovo su složena područja i treba uzeti profesionalne savjete.

Ako vam trebaju dodatne informacije o ovoj temi, obratite se Paulu Webbu ili Peteru Robertsonu u Dixcart uredu u Velikoj Britaniji: savjet.uk@dixcart.com

Malteška vlada uvela je izmjene u osnovicu oporezivanja doznaka od 1. januara 2018.

pozadina

Malta nudi iznimno atraktivnu osnovu doznaka, prema kojoj se rezident nenamješteno lice oporezuje na strani prihod samo ako je taj prihod primljen na Malti ili je zarađen ili nastaje na Malti.

Promjena poreza za rezidente koji nemaju prebivalište

Izmjene, uvedene početkom 2018. godine, znače da pojedinci koji imaju uobičajeno prebivalište na Malti, ali nemaju tamo prebivalište, mogu podlijegati plaćanju minimalnog iznosa godišnjeg poreza na Malti, ograničen na €5,000.

Porez se plaća ako lice koje nema prebivalište:

• ne učestvuje u programima kao što su „Program boravka“, „Globalni program boravka“ i/ili „Program penzionisanja Malte“, koji određuju minimalni porez koji se plaća; i
• ostvaruje prihod od najmanje 35,000 € izvan Malte (ili ekvivalent u drugoj valuti). U slučaju bračnog para, uzima se u obzir ukupni prihod.

Izračunavanje iznosa poreza koji se plaća

Za izračunavanje poreza koji se plaća, uzima se u obzir lični porez plaćen na Malti, uključujući porez po odbitku. Porez na kapitalnu dobit, međutim, nije uključen.

Ako prihod nepripremljenog pojedinca u bilo kojoj poreznoj godini rezultira poreznom obvezom manjom od 5,000 €, biće plaćen maksimalni porez od 5,000 €. Na primjer, ako je pojedinac dužan platiti 3,000 eura na prihod koji nastaje ili je primljen na Malti, od njega će se zahtijevati da „nadoplati“ taj porez za dodatnih 2,000 eura.

Izuzetak od gore navedenog pravila postoji ako nerezidentno ili nerezidentno lice može dokazati da bi porez na strani prihod ili kapital, koji nastaje izvan Malte, bio manji od 5,000 €. Po nahođenju povjerenika za poreze, poreska obaveza može se ugovoriti na nižem nivou od iznosa od 5,000 €.

Nulti porez na kapitalne dobitke nastao izvan Malte

Ne postoje promjene niti se predlažu u vezi s porezom na kapitalne dobitke nastale izvan Malte.

Bez obzira na to je li ovaj prihod doveden na Maltu ili ne, porez se ne plaća.

rezime

Osnova oporezivanja doznaka na Malti ostaje veoma privlačan poreski režim za pojedince koji imaju prebivalište, ali nemaju prebivalište na Malti.

Osnova oporezivanja malteških doznaka je revidirana i može rezultirati plaćanjem maksimalnog godišnjeg poreza od 5,000 €. Ovo ostaje relativno nizak iznos poreza koji se plaća.

Dodatne informacije

Ako želite dodatne informacije, kontaktirajte Jonathana Vassalla u Dixcart uredu na Malti: savjet.malta@dixcart.com ili razgovarajte sa svojim uobičajenim kontaktom iz Dixcarta.

Dixcart Management Malta Limited Broj licence: AKM-DIXC

pozadina

Kipar već privlači globalne tehnološke kompanije iz cijelog svijeta, posebno iz zemalja EU-a, zbog relativno niskih operativnih troškova i konkurentnih režima odobrenih od strane EU za osobe bez prebivališta. Osim toga, poduzetnicima iz EU nije potrebna boravišna viza za boravak na Kipru.

U februaru 2017. godine, kiparska vlada je uspostavila novu šemu osmišljenu tako da na Kipar privuče državljane koji nisu iz EU-a, specijalizovane za oblast inovacija, istraživanja i razvoja (istraživanje i razvoj).

Start-up Visa Shema

Cyprus Start-up Visa Scheme omogućava talentovanim preduzetnicima izvan EU i EEA da uđu, borave i rade na Kipru kako bi sami ili kao dio tima osnovali i upravljali start-up kompanijom sa visokim potencijalom rasta. Cilj uspostavljanja takve sheme bio je povećati otvaranje novih radnih mjesta, promovirati inovacije i istraživanja, te unaprijediti poslovni ekosistem i ekonomski razvoj zemlje. 

Shema se sastoji od dvije opcije:

1. Individualni start-up VISA plan
2. Tim (ili grupa) VISA plan za pokretanje

Početni tim može se sastojati od do pet osnivača (ili najmanje jednog osnivača i dodatnih izvršnih direktora/menadžera koji imaju pravo na dioničke opcije). Osnivači koji su državljani trećih zemalja moraju posjedovati više od 50% dionica kompanije.

Kiparska početna vizna shema: Kriteriji

Za shemu se mogu prijaviti pojedinačni investitori i grupe ulagača; međutim, kako bi dobili potrebne dozvole, podnosioci zahtjeva moraju ispuniti određene kriterije:

• Investitori, bilo da su pojedinac ili grupa, moraju imati minimalni početni kapital od 50,000 €. To može uključivati ​​financiranje rizičnim kapitalom, crowdfunding ili druge izvore financiranja.
• U slučaju pojedinačnog pokretanja, može se prijaviti osnivač osnivanja.
• U slučaju osnivanja grupe, može se prijaviti maksimalno pet pojedinaca.
• Preduzeće mora biti inovativno. Preduzeće će se smatrati inovativnim ako njegovi troškovi istraživanja i razvoja predstavljaju najmanje 10% njegovih operativnih troškova u najmanje jednoj od tri godine koje prethode podnošenju prijave. Za novo preduzeće evaluacija će se zasnivati ​​na Poslovnom planu koji je podnio podnosilac zahtjeva.
• Poslovni plan mora propisati da će sjedište organizacije i boravište u porezu biti registrovani na Kipru.
• Vršenje upravljanja i kontrole kompanije mora biti s Kipra.
• Osnivač mora imati visoku stručnu spremu ili ekvivalentnu stručnu spremu.
• Osnivač mora dobro poznavati grčki i/ili engleski jezik.

Prednosti šeme viza za start-up na Kipru

Odobreni kandidati će imati koristi od sljedećeg:

• Pravo na boravak i rad na Kipru godinu dana, s mogućnošću obnove dozvole za još godinu dana.
• Osnivač može biti samozaposlen ili zaposlen u vlastitoj kompaniji na Kipru.
• Mogućnost podnošenja zahtjeva za dozvolu stalnog boravka na Kipru ako posao uspije.
• Pravo na zapošljavanje određenog maksimalnog broja osoblja iz zemalja koje nisu članice EU, bez prethodnog odobrenja Ministarstva rada u slučaju uspješnog poslovanja.
• Članovi porodice mogu se pridružiti osnivaču na Kipru ako posao uspije.

Uspjeh (ili neuspjeh) poslovanja utvrđuje kiparsko Ministarstvo finansija krajem druge godine. Broj zaposlenih, porezi plaćeni na Kipru, izvoz i stepen u kojem kompanija promovira istraživanje i razvoj će imati utjecaja na ocjenu poslovanja.

Kako Dixcart može pomoći?

• Dixcart pruža profesionalnu ekspertizu organizacijama i pojedincima više od 45 godina.
• Dixcart ima zaposlene na Kipru koji detaljno razumeju šemu viza za start-up na Kipru i prednosti osnivanja i upravljanja kiparskom kompanijom.
• Dixcart može pomoći u prijavama za odgovarajuće programe stalnog boravka na Kipru ako početno preduzeće uspije. Možemo sastaviti i predati relevantne dokumente i pratiti aplikaciju.
• Dixcart može pružiti stalnu pomoć u smislu računovodstva i podrške usklađenosti pri organizovanju kompanije osnovane na Kipru.

Dodatne informacije

Za više informacija o šemi kiparskih start-up viza ili osnivanju kompanije na Kipru, kontaktirajte kiparsku kancelariju: savjet.cyprus@dixcart.com ili razgovarajte sa svojim uobičajenim kontaktom iz Dixcarta.