Mogućnosti trgovanja s niskim porezom Korištenje: Kipar i Malta, te Korištenje Velike Britanije i Kipra
Moguće je da se preduzeće registruje u jednoj jurisdikciji, a da bude rezident u drugoj. U određenim okolnostima to može dovesti do poreske efikasnosti.
Vrlo je važno uvijek osigurati da se kompanijom pravilno upravlja i kontrolira iz jurisdikcije u kojoj je rezident.
Nadležnosti Kipra, Malte i Velike Britanije predstavljaju niz mogućnosti trgovanja sa niskim porezima, kako je dolje navedeno.
Prednosti dostupne kiparskoj kompaniji sa prebivalištem na Malti
Strane kompanije koje žele osnovati određene subjekte u Evropi, na primjer kompanija osnovana za finansiranje aktivnosti, trebale bi razmotriti osnivanje kiparske kompanije i upravljanje njome sa Malte. To može rezultirati dvostrukim neoporezivanjem za pasivni prihod iz inozemstva.
Kompanija rezidentna na Kipru oporezuje se na svoj svjetski prihod. Da bi kompanija bila rezidentna na Kipru, njome se mora upravljati i kontrolisati sa Kipra. Ako kompanija nema prebivalište na Kipru, Kipar će je oporezivati samo na izvorni prihod Kipra.
Preduzeće se smatra rezidentnim na Malti ako je osnovano na Malti, ili, u slučaju strane kompanije, ako se njime upravlja i kontrolira sa Malte.
Općenito, strane kompanije na Malti oporezuju se samo na izvor prihoda Malte i prihod doznačen na Maltu. Izuzetak je prihod koji proizlazi iz trgovačkih aktivnosti, koji se uvijek smatra prihodom nastalim na Malti.
- Ugovor o dvostrukom oporezivanju Malte i Kipra sadrži klauzulu o prekidu veze koja propisuje da je poresko prebivalište kompanije tamo gdje je njeno efektivno mjesto upravljanja. Kiparska kompanija sa efektivnim mjestom upravljanja na Malti će imati prebivalište na Malti i stoga će biti podložna samo kiparskom porezu na njen izvorni prihod od Kipra. Neće plaćati malteški porez na prihod iz pasivnih izvora koji nije malteški i koji nije doznačen na Maltu.
Stoga je moguće imati kiparsku kompaniju sa sjedištem na Malti koja uživa neoporezivu dobit, sve dok se prihod ne doznači na Maltu.
Prednosti dostupne britanskoj kompaniji sa prebivalištem na Kipru
Izvestan broj stranih kompanija koje žele osnovati trgovačko društvo u Evropi privučeno je iz Velike Britanije. U travnju 2017. stopa britanskog poreza na dobit smanjena je na 19%.
Uživanje u još nižoj poreskoj stopi mogao bi biti cilj.
Ako nije neophodno upravljati i kontrolirati kompaniju iz Velike Britanije, porezna stopa može se smanjiti na 12.5% upravljanjem i kontrolom britanske kompanije sa Kipra.
Dok je britansko preduzeće rezidentno u Velikoj Britaniji na osnovu svog osnivanja, Ugovor o dvostrukom oporezivanju na Kipru i Velikoj Britaniji određuje da kada je osoba, osim pojedinca, rezident obje države ugovornice, entitet će biti rezident u državi ugovornici u kome se nalazi njegovo mesto efektivnog upravljanja.
- Stoga će britansko preduzeće sa sjedištem na Kipru biti podložno oporezivanju samo britanskog poreza na prihod iz UK -a. On će biti oporezovan kiparskim korporativnim porezom na svetski prihod, pri čemu je kiparska stopa korporativnog poreza trenutno 12.5%.
Efikasno mjesto upravljanja i kontrole
Dvije gore navedene strukture oslanjaju se na to da se lokacija efikasnog upravljanja i kontrole uspostavlja u nekoj drugoj nadležnosti, a ne u nadležnosti osnivanja.
Da bi se uspostavila efikasna lokacija za upravljanje i kontrolu, kompanija mora skoro uvijek:
- Imaju većinu direktora u toj nadležnosti
- Održavajte sve sastanke odbora u toj nadležnosti
- Provesti odluke u toj nadležnosti
- Vršite upravljanje i kontrolu iz te nadležnosti
Ako se ospori mjesto efikasnog upravljanja i kontrole, sud će vjerovatno uzeti u obzir evidenciju koja se vodi. Vrlo je važno da ti zapisi ne ukazuju na to da se prave odluke smišljaju i izvršavaju na drugom mjestu. Od suštinskog je značaja da se upravljanje i kontrola odvijaju u odgovarajućoj nadležnosti.
Kako Dixcart može pomoći?
Dixcart može pružiti sljedeće usluge:
- Osnivanje kompanije na Kipru, Malti i u Velikoj Britaniji.
- Pružanje profesionalnih direktora koji su odgovarajuće kvalificirani da razumiju poslovanje svakog entiteta i da njime na odgovarajući način upravljaju.
- Pružanje servisiranih ureda sa potpunom računovodstvenom, pravnom i IT podrškom.
Dodatne informacije
Ako želite dodatne informacije, kontaktirajte Roberta Homema: savjet.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: savjet.uk@dixcart.com ili vaš uobičajeni Dixcart kontakt.
Molimo pogledajte i naše Korporativne usluge stranicu za dodatne informacije.
Ažurirano u oktobru 2018
