Offshore planiranje za pojedince s ultra visokom vrijednošću koji koriste korporativne strukture za ulaganje u porodicu
Porodične investicione kompanije i dalje se pokazuju popularnim kao alternativa povjerenjima u planiranju bogatstva, imanja i nasljedstva.
Šta je porodična kompanija za ulaganje?
Porodična investicijska kompanija je kompanija koju porodica koristi za planiranje bogatstva, imanja ili nasljedstva koja može djelovati kao alternativa trustu. Njihova upotreba značajno je porasla posljednjih godina, posebno u slučajevima kada je pojedincima teško prenijeti vrijednost u trust bez trenutnih poreznih dažbina, ali postoji želja da se nastavi s određenom kontrolom ili utjecajem na zaštitu porodičnog bogatstva.
Prednosti porodične investicione kompanije uključuju;
- Ako pojedinac ima na raspolaganju gotovinu za prijenos u društvo, prijenos u društvo bio bi neoporeziv.
- Za fizička lica sa prebivalištem u Britaniji ili za koja se smatra da imaju prebivalište ne bi se odmah naplaćivalo porez na nasljedstvo (IHT) na poklon dionica od donatora drugom pojedincu jer se smatra da je to potencijalno oslobođen prijenos (PET). Neće biti daljnjih implikacija IHT -a na donatora ako prežive sedam godina nakon datuma darivanja.
- Donator i dalje može zadržati neki element kontrole u kompaniji pod uslovom da se statut pažljivo sastavi.
- Ne postoji desetogodišnjica ili izlaz iz IHT -a
- Oni su efikasni u porezu na dobit za prihod od dividendi jer se dividende primaju bez poreza u preduzeće
- Dioničari plaćaju porez samo u onoj mjeri u kojoj kompanija distribuira prihod ili pruža beneficije. Ako se stoga profit zadržava unutar kompanije, ne bi se plaćao nikakav dodatni porez, osim korporativnog poreza, prema potrebi.
- Međunarodne porodice koje izravno ulažu u britanske kompanije kao pojedinci obveznici su poreza na nasljedstvo UK -a na tu britansku situs imovinu, a također je preporučljivo da imaju britansku volju da se s tom imovinom pozabave svojom smrću. Ovim ulaganjima preko porodične investicione kompanije koja nije rezident UK-a uklanja se obaveza poreza na nasljedstvo UK-a i uklanja potreba za posjedovanjem oporuke UK-a.
- Memorandum i statut mogu biti prilagođeni porodičnim zahtevima, na primer da imaju različite klase akcija sa različitim pravima za različite članove porodice koji odgovaraju njihovim okolnostima i da ispune ciljeve osnivača za planiranje bogatstva i nasledstva.
Trustovi naspram porodičnih investicionih kompanija
Ispod je poređenje ključnih karakteristika i koristi za pojedince, pod pretpostavkom da pojedinac zapravo nema ili se smatra da ima prebivalište u Velikoj Britaniji.
| povjerenje | Porodična investiciona kompanija | |
| Ko ima kontrolu? | Kontroliraju povjerenici. | Kontrolišu direktori. |
| Ko ima koristi? | Vrijednost povjereničkog fonda ide u korist korisnika. | Vrijednost subjekta pripada dioničarima. |
| Fleksibilnost oko plaćanja? | U pravilu, povjerenje će biti diskreciono, tako da povjerenici imaju diskrecijsko pravo o tome koja se plaćanja, ako ih ima, isplaćuju korisnicima. | Dioničari posjeduju dionice koje mogu biti različitih klasa i koje mogu omogućiti isplatu dividendi dioničarima. Teško je promijeniti interese nakon osnivanja bez poreznih posljedica, pa se stoga interesi povezani sa svakim dioničarom mogu smatrati manje fleksibilnima od trusta. |
| Možete li povećati prihode i dobitke? | Moguće je objediniti prihode i dobitke na moru u okviru trusta. Porez se plaća kada se iznosi raspodijele korisnicima rezidentima UK -a, na teret poreza na dohodak u onoj mjeri u kojoj postoji akumulirani prihod u strukturi i porez na kapitalnu dobit ako postoje dobitci u struktura. | Porodična investicijska kompanija može povećati prihode i dobitke, međutim, u onoj mjeri u kojoj osoba koja je osnovala kompaniju još uvijek ima interes, porez na prihod bi se trebao plaćati po osnovu nastanka. Takođe je moguće da se kompanija pridruži offshore -u sa britanskim direktorima. To bi dovelo do poreza na dobit korporacija na nivou kompanije, ali ne i do daljnjih poreza na nivou dioničara dok se iz kompanije ne raspodijele iznosi. |
| Zakoni na snazi? | Dugogodišnja sudska praksa u porodičnom pravu i ostavinskim situacijama. Položaj se nastavlja razvijati. | Zakon o preduzećima je dobro uspostavljen. |
| Vodi? | Upravljano ugovorom o povjerenju i pismom želja, a oba su u većini slučajeva privatni dokumenti. | Upravlja se člancima i sporazumom dioničara. Članci kompanije su, u mnogim jurisdikcijama, javni dokument i stoga će sva pitanja osjetljive prirode općenito biti uključena u ugovor o dioničarima. |
| Uslovi registracije? | Postoji zahtjev da se bilo koji trustovi sa poreskom obavezom/obavezom UK -a uključe u registar stvarnog vlasništva povjerenja. Ovaj privatni registar vodi HM Revenue & Carina u Velikoj Britaniji. | Dioničari Guernsey kompanija uključeni su u registar stvarnih vlasnika koji vodi Registar kompanija Guernsey. Za razliku od britanskih registara osoba sa značajnom kontrolom, ovo je privatni registar. |
| Oporezivo u Guernseyju? | Nema poreza u Guernseyju na prihod ili dobitak. | Nema poreza u Guernseyju na prihod ili dobitak. |
Zašto koristiti kompaniju Guernsey?
Kompanija će plaćati porez po stopi od 0% na sav prihod koji ostvari.
Pod uslovom da je kompanija inkorporirana na moru i da se registar članova vodi, prema potrebi, na moru, moguće je zadržati status 'isključene imovine' za IHT (osim stambene imovine u Velikoj Britaniji).
Udjeli u kompaniji nisu situs imovina UK -a. Ako je kompanija privatna kompanija iz Guernseya, ne mora otvarati račune. Iako postoji registar stvarnog vlasništva za kompanije u Guernseyju, on je privatan i ne može se pretraživati u javnosti.
Nasuprot tome, britanska kompanija podnijela bi račune u javnu evidenciju, a direktori i dioničari bili bi uvršteni na Companies House, besplatnu web stranicu za pretraživanje, čiji dioničari imaju imovinu situsa u Velikoj Britaniji bez obzira na to gdje u svijetu žive.
Dodatne informacije
Ako su vam potrebne dodatne informacije o ovoj temi, obratite se svom uobičajenom Dixcart savjetniku ili razgovarajte sa Stevenom de Jerseyem u uredu Guernsey: savjet.guernsey@dixcart.com.
