Constitució d’una societat anònima a Malta
PER QUÈ UTILITZAR MALTA?
La República de Malta és un arxipèlag format per les tres illes habitades de Malta, Gozo i Comino. Les illes malteses estan situades al mig del mar Mediterrani, a uns 100 km al sud d’Itàlia.
Entre els factors que contribueixen i milloren l’estat de la jurisdicció s’inclouen:
- Malta és membre de la UE i, per tant, té accés als convenis de la Unió Europea.
- És un Estat sobirà independent, que gaudeix d’estabilitat política, econòmica i social.
- Malta manté relacions amistoses amb la majoria de països de tot el món mitjançant la seva política de desalineació.
- Les empreses que operen a Malta estan subjectes a un tipus d’impost sobre societats del 35%. No obstant això, els accionistes no residents gaudeixen de taxes efectives baixes de l’impost maltès, ja que el sistema tributari total d’imputació de Malta permet generosos alliberaments unilaterals i devolucions fiscals:
-
- Renda activa - en la majoria dels casos, els accionistes no residents poden sol·licitar una devolució fiscal de 6/7 de l'impost que paga l'empresa pels beneficis actius utilitzats per pagar un dividend. Això es tradueix en un tipus impositiu maltès efectiu del 5% sobre la renda activa.
- Ingressos passius - en el cas d’interessos i royalties passius, els accionistes no residents poden sol·licitar la devolució d’impostos de 5/7 de l’impost que paga l’empresa sobre els ingressos passius utilitzats per pagar un dividend. Això es tradueix en un tipus impositiu maltès efectiu del 10% sobre els ingressos passius.
- Empreses de cartera: els dividends i les plusvàlues derivades de les participacions participatives no estan subjectes a l’impost de societats a Malta.
- No hi ha cap retenció a pagar per dividends.
- Malta té una extensa xarxa de tractats de doble imposició (aproximadament 70 tractats).
- Es poden obtenir resolucions fiscals anticipades. Es refereixen a la legislació vigent actualment a Malta. Les resolucions fiscals anticipades garanteixen que si la legislació bàsica en què es basava la resolució canvia negativament per al contribuent, els termes de la resolució sobreviuran durant dos anys més després del canvi de legislació. Les resolucions fiscals anticipades es donen per un període de cinc anys, renovables per cinc anys més.
- Malta ofereix un registre d’avions i un registre combinat de vaixells i iots. Hi ha oportunitats substancials d’estalvi fiscal.
FORMACIÓ D'UNA SOCIETAT LIMITADA MALTA
A continuació es detalla informació general, que descriu la formació i regulació de les empreses de Malta tal com es recull a la Llei de societats de 1995.
- Incorporació
La incorporació normalment passa entre vint-i-quatre i quaranta-vuit hores des que es presenta la documentació necessària al Registre mercantil maltès. Les empreses de prestatgeries no estan disponibles.
- Capital social autoritzat
El capital social mínim autoritzat és de 1,200 €. Cal abonar un mínim del 20% del capital social autoritzat. El capital social es pot denominar en qualsevol moneda.
- Accions i accionistes
Les accions s’han de registrar. El nombre mínim d’accionistes per a empreses públiques i privades a Malta és de dos, però també es pot formar una societat de responsabilitat limitada privada a Malta com a empresa unipersonal. L'únic accionista i administrador únic de la companyia maltesa no poden ser entitats corporatives i la clàusula sobre objectes es limita a una activitat principal.
- Accionistes fiduciaris (anteriorment coneguts com a accionistes nominats)
Es permeten, però s’han d’autoritzar. Dixcart pot proporcionar accionistes fiduciaris.
- Oficina registrada
Es requereix un domicili social a Malta.
- Directors
El nombre mínim de consellers és d’un. Els directors poden ser de qualsevol nacionalitat i no han de ser residents a Malta. Les empreses que vulguin aprofitar els tractats de doble imposició de Malta han de garantir que la companyia estigui gestionada i controlada des de Malta.
- Secretari d’empresa
Totes les empreses han de tenir un secretari d’empresa. El secretari d’empresa ha de ser un individu i no pot ser una entitat corporativa.
- Comptes i final d’any
Totes les empreses tenen un final d'any el 31 de desembre, tret que triïn una altra data. Els comptes auditats s’han de presentar als membres dins dels deu mesos posteriors al tancament de l’exercici i presentar-los al registrador quaranta dos dies després de la presentació als membres.
- impostos
Les empreses malteses tributen amb un tipus del 35%. No obstant això, quan es paga un dividend, l'accionista no resident pot reclamar un reemborsament. Aquest reembossament equival a 6/7 de l'impost maltès pagat pels beneficis actius dels quals es va fer la distribució del dividend. Quan els beneficis provenen d’ingressos passius, aquest reembossament es redueix a setè. Es redueix encara a 5/7 quan el dividend es distribueix entre els ingressos de fonts estrangeres i on l’empresa malta que paga el dividend ha reclamat una reducció de la doble imposició.
La devolució d'impostos s'incrementa fins al 100% quan els beneficis dels quals es distribueix el dividend corresponent siguin obtinguts per l'empresa maltesa d'una participació participant.
Això significa que el tipus efectiu de l'impost sobre els dividends rebuts d'una participació participativa és del 0%, per als dividends rebuts dels ingressos actius és del 5% i per als dividends que provenen dels ingressos passius del 10%.
- Continuació d'empreses
La legislació maltesa permet a les empreses canviar el seu domicili dins i fora de Malta. Les empreses que traslladin el seu domicili a Malta han de provenir d’una jurisdicció que ho permeti. Aquesta opció permet a les empreses moure’s lliurement d’una jurisdicció a una altra sense necessitat de passar per un procés de liquidació. Les empreses que vulguin traslladar el seu domicili a Malta han de presentar determinada documentació al registre de les empreses. A continuació, el registrador maltès emet un certificat provisional i el certificat es converteix en un "certificat de continuïtat" en la presentació de proves que l'empresa ha deixat d'existir a la jurisdicció anterior.
Si voleu informació addicional sobre la formació d’empreses a Malta i els honoraris que cobra Dixcart, poseu-vos en contacte advice.malta@dixcart.com
Actualització: gener de 2020
