Oportunitats de negociació d’impostos baixos: Xipre i Malta i ús del Regne Unit i Xipre
És possible que una empresa estigui constituïda en una jurisdicció i sigui resident en una altra. En determinades circumstàncies això pot generar eficiència fiscal.
És molt important garantir sempre que l'empresa estigui gestionada i controlada adequadament des de la jurisdicció on resideix.
Les jurisdiccions de Xipre, Malta i el Regne Unit presenten una sèrie d'oportunitats de comerç amb impostos baixos, tal com es detalla a continuació.
Avantatges disponibles per a una empresa de Xipre resident a Malta
Les empreses estrangeres que vulguin establir determinades entitats a Europa, per exemple una empresa creada per a activitats de finançament, haurien de plantejar-se establir una empresa de Xipre i gestionar-la des de Malta. Això pot comportar una doble no imposició per a les rendes passives de procedència estrangera.
Una empresa resident a Xipre tributa sobre els seus ingressos mundials. Perquè una empresa sigui resident a Xipre, ha de ser gestionada i controlada des de Xipre. Si una empresa no és resident a Xipre, Xipre només la gravarà sobre els seus ingressos d'origen a Xipre.
Una empresa es considera resident a Malta si està constituïda a Malta o, en el cas d'una empresa estrangera, si està gestionada i controlada des de Malta.
En general, les empreses estrangeres a Malta només tributen sobre els ingressos de la seva font de Malta i els ingressos remesos a Malta. L'excepció són els ingressos derivats d'activitats comercials, que sempre es consideren ingressos procedents de Malta.
- El Tractat de doble imposició entre Malta i Xipre conté una clàusula de desempat que estableix que la residència fiscal de l'empresa és on es troba el seu lloc efectiu de direcció. Una empresa de Xipre amb el seu lloc de gestió efectiu a Malta serà resident a Malta i, per tant, només estarà subjecta a l'impost de Xipre sobre els seus ingressos d'origen a Xipre. No pagarà l'impost maltès sobre els ingressos de font passiva no malteses no remesats a Malta.
Per tant, és possible tenir una empresa de Xipre resident a Malta que gaudeixi de beneficis lliures d'impostos, sempre que els ingressos no es remetin a Malta.
Avantatges disponibles per a una empresa del Regne Unit resident a Xipre
Una sèrie d'empreses estrangeres que volen establir una empresa comercial a Europa se senten atretes pel Regne Unit per diversos motius. L'abril de 2017, la taxa de l'impost de societats del Regne Unit es va reduir al 19%.
Gaudir d'un tipus impositiu encara més baix podria ser un objectiu.
Si no és essencial gestionar i controlar una empresa del Regne Unit, el tipus impositiu es pot reduir al 12.5% gestionant i controlant l'empresa britànica des de Xipre.
Tot i que una empresa del Regne Unit és resident al Regne Unit en virtut de la seva constitució, el Tractat de doble imposició entre el Regne Unit i Xipre especifica que quan una persona, que no sigui una persona física, sigui resident dels dos estats contractants, l'entitat serà resident a l'estat contractant. on es troba el seu lloc de gestió efectiva.
- Per tant, una empresa del Regne Unit amb el seu lloc de direcció efectiva a Xipre només estarà subjecta a l'impost del Regne Unit sobre els seus ingressos de font del Regne Unit. Estarà subjecte a l'impost de societats de Xipre sobre els seus ingressos mundials, amb el tipus de l'impost de societats de Xipre que actualment és del 12.5%.
Lloc efectiu de gestió i control
Les dues estructures detallades anteriorment es basen en la ubicació de la gestió i el control efectius que s'estableixen en una jurisdicció diferent de la jurisdicció de constitució.
Per establir una ubicació eficaç per a la gestió i el control, una empresa gairebé sempre ha de:
- Tenir la majoria de consellers en aquesta jurisdicció
- Celebrar totes les reunions de la junta en aquesta jurisdicció
- Aplicar les decisions en aquesta jurisdicció
- Exercir la gestió i el control des d'aquesta jurisdicció
Si s'impugna el lloc de gestió i control efectius, és probable que un tribunal tingui en compte els registres que s'han mantingut. És molt important que aquests registres no suggereixin que les decisions reals s'estan concebent i executant en un altre lloc. És fonamental que la gestió i el control es facin a la jurisdicció correcta.
Com pot ajudar Dixcart?
Dixcart pot oferir els següents serveis:
- Constitució d'empresa a Xipre, Malta i el Regne Unit.
- Provisió de consellers professionals degudament qualificats per entendre el negoci de cada entitat i per gestionar-lo adequadament.
- Provisió d'oficines amb servei complet amb suport comptable, legal i informàtic.
informació adicional
Si voleu més informació, poseu-vos en contacte amb Robert Homem: advice.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: advice.uk@dixcart.com o el contacte habitual de Dixcart.
Consulteu també el nostre document Serveis corporatius pàgina per obtenir més informació.
Actualitzat l'octubre de 2018
