Planificació offshore per a persones amb un valor net molt alt que utilitzen estructures d’inversió familiar corporativa
Les empreses d’inversió familiar segueixen sent populars com a alternativa als fideïcomisos en la planificació de la riquesa, el patrimoni i la successió.
Què és una empresa d'inversió familiar?
Una empresa d'inversió familiar és una empresa que fa servir una família en la seva planificació patrimonial, patrimonial o successòria i que pot actuar com a alternativa a un fideïcomís. El seu ús ha crescut significativament en els darrers anys, particularment en casos en què és difícil per a les persones convertir el valor en un fideïcomís sense càrrecs fiscals immediats, però es vol continuar tenint un cert control o influència sobre la protecció de la riquesa de la família.
Els beneficis d’una empresa d’inversió familiar inclouen;
- Si una persona té efectiu disponible per transferir a una empresa, la transferència a l'empresa estaria lliure d'impostos.
- Per a les persones domiciliades al Regne Unit o considerades domiciliades, no hi hauria cap càrrec immediat a l'Impost sobre Successions (IHT) sobre un regal d'accions del donant a una altra persona, ja que es considera una transferència potencialment exempta (PET). No hi haurà més implicacions IHT per al donant si sobreviuen durant set anys després de la data del regal.
- El donant encara pot conservar algun element de control a l'empresa sempre que els estatuts estatals estiguin redactats acuradament.
- No hi ha cap càrrec per sortida d’aniversari ni de deu anys
- Són eficients en l’impost sobre la renda per obtenir ingressos per dividends, ja que els dividends es reben lliures d’impostos a l’empresa
- Els accionistes només paguen impostos en la mesura que l’empresa distribueix ingressos o proporciona beneficis. Per tant, si es mantenen els beneficis a l’empresa, no s’hauria de pagar cap altre impost, a part de l’impost sobre societats, segons correspongués.
- Les famílies internacionals que realitzen inversions directes en empreses del Regne Unit com a particulars passen per l’impost sobre successions del Regne Unit per aquests actius situs del Regne Unit i també és recomanable que tinguin la voluntat del Regne Unit de fer front a aquests actius en morir. Fer aquestes inversions a través d’una empresa d’inversió familiar no resident al Regne Unit elimina l’obligació de l’impost sobre successions del Regne Unit i elimina la necessitat de tenir un testament del Regne Unit.
- El memoràndum i els estatuts poden adaptar-se als requisits de la família, per exemple, tenir diferents classes d’accions amb diferents drets perquè els diferents membres de la família s’adaptin a les seves circumstàncies i compleixin els objectius de planificació de la riquesa i la successió dels fundadors.
Fideïcomisos vs. empreses d’inversió familiar
A continuació es mostra una comparació de les principals funcions i avantatges per a les persones, suposant que l’individu no està realment ni es considera que té el domicili al Regne Unit.
| Confia | Empresa d’Inversió Familiar | |
| Qui té el control? | Controlat pels patrons. | Controlat pels consellers. |
| Qui beneficia? | El valor del fons fiduciari és per al benefici dels beneficiaris. | El valor de l’entitat pertany als accionistes. |
| Flexibilitat al voltant dels pagaments? | Normalment, un fideïcomís serà discrecional, de manera que els administradors tindran discreció sobre quins pagaments, si n'hi ha, es realitzen als beneficiaris. | Els accionistes tenen accions, que poden ser de diferents classes i que poden permetre el pagament de dividends als accionistes. És difícil canviar els interessos després del seu inici sense conseqüències fiscals i, per tant, els interessos associats a cada accionista es poden considerar menys flexibles que un fideïcomís. |
| Podeu acumular ingressos i guanys? | És possible acumular ingressos i guanys offshore dins d’un fideïcomís. L’impost es paga quan es distribueixen quantitats als beneficiaris residents al Regne Unit, amb càrrec a l’impost sobre la renda en la mesura que hi hagi ingressos acumulats a l’estructura i impost sobre les plusvàlues si hi ha guanys estructura. | Una empresa d’inversió familiar pot acumular ingressos i guanys, però, en la mesura que la persona que va establir l’empresa encara té interessos, l’impost sobre la renda es pagaria en funció de la seva base. També és possible que l’empresa s’incorpori a l’estranger amb directors del Regne Unit. Això donaria lloc a una obligació per l’impost de societats a nivell d’empresa, però després no hi haurà més impostos a nivell d’accionistes fins que no es distribueixin els imports de l’empresa. |
| Hi ha lleis vigents? | Jurisprudència establerta des de fa molt temps en situacions de dret de família i de probat. La posició continua evolucionant. | El dret de societats està ben establert. |
| Governat per? | Es regeix per un escrit de confiança i una carta de desitjos, que en la majoria dels casos són documents privats. | Es regeix per articles i acord d’accionistes. Els articles d’una empresa són, en moltes jurisdiccions, un document públic i, per tant, qualsevol qüestió de naturalesa sensible s’inclourà generalment en un acord d’accionistes. |
| Requisits de registre? | Hi ha un requisit perquè tots els fideïcomisos amb obligació o obligació fiscal del Regne Unit s’incloguin en un registre de propietat beneficiària de la confiança. Aquest registre privat és mantingut per HM Revenue & Customs al Regne Unit. | Els accionistes d’empreses de Guernsey s’inclouen en un registre de propietat efectiva mantingut pel registre de societats de Guernsey. A diferència de les persones amb un registre de control significatiu del Regne Unit, es tracta d’un registre privat. |
| Taxat a Guernsey? | No hi ha impostos a Guernsey sobre els ingressos ni els guanys. | No hi ha impostos a Guernsey sobre els ingressos ni els guanys. |
Per què utilitzar una empresa de Guernsey?
La companyia pagarà impostos a un tipus del 0% sobre els beneficis que generi.
Sempre que l'empresa s'incorpori fora del mar i es mantingui el registre de membres, segons sigui necessari, fora del mar, és possible mantenir l'estatus de "propietat exclosa" per a IHT (a part de la propietat residencial del Regne Unit).
Les accions de la companyia no són un actiu situs del Regne Unit. Si l’empresa és una empresa privada de Guernsey, no necessita presentar comptes. Tot i que hi ha un registre de propietat efectiva per a empreses a Guernsey, aquest és privat i no el pot cercar el públic.
En canvi, una empresa del Regne Unit presentaria comptes en registres públics i els administradors i accionistes es llistarien a Companies House, un lloc web de cerca gratuït, els accionistes del qual tenen un actiu situs del Regne Unit independentment del lloc on visquin.
informació adicional
Si necessiteu informació addicional sobre aquest tema, poseu-vos en contacte amb el vostre assessor habitual de Dixcart o parleu amb Steven de Jersey a l'oficina de Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com.
