Ang Portugal naglihok uban sa tulo ka nag-unang VAT rates, nga lain-laing mga gamay sa Autonomous Rehiyon sa Madeira ug sa Azores.

• Standard Rate: Ang standard nga rate mao ang 23%, bisan pa 22% sa Madeira ug 16% sa Azores. Kini nga rate magamit sa tanan nga mga produkto ug serbisyo nga wala nasakup sa pagkunhod o labi nga pagkunhod sa mga presyo.
• Gipakunhod nga Rate: Ibutang sa 13% (uban ang mga rate sa 12% sa Madeira ug 9% sa Azores), kini nga rate magamit sa lainlaing mga butang ug serbisyo. Ang mga pananglitan naglakip sa mga pagkaon sa mga restawran ug alang sa takeaway, mga instrumento sa musika, ug mga himan sa agrikultura.
• Super-Minus nga Rate: Ang labing ubos nga rate mao ang 6% (4% sa Madeira gikan sa 1 Oktubre 2024, ug 4% sa Azores). Ang kini nga rate magamit sa hinungdanon nga mga butang ug serbisyo sama sa pipila nga mga produkto sa pagkaon, libro, produkto sa parmasyutiko, accommodation sa hotel, transportasyon sa pasahero, ug mga aparato alang sa solar, hangin, ug geothermal nga enerhiya. Kini magamit usab sa konsumo sa elektrisidad alang sa usa ka kontrata nga gahum nga dili molapas sa 6.90 kVA.

Importante nga timan-an nga sa Enero 4, 2024, ang batakang bukag sa pagkaon wala na makabenepisyo gikan sa zero VAT rate. Ang mga eksport ug mga suplay sa intra-EU sa mga butang, bisan pa, nagpabilin nga zero-rated.

Katingbanan sa mga Rate sa VAT

Ang talaan sa ubos nagsumaryo sa mga bayranan sa VAT sa tibuok mainland nga Portugal ug sa mga autonomous nga rehiyon niini.

Ang mga negosyo ug mga indibidwal nga nagtrabaho sa kaugalingon kinahanglan nga magparehistro alang sa VAT sa Portugal sa dili pa sila magsugod sa bisan unsang buhis nga mga kalihokan kung sila nagdahom o milapas sa mga limitasyon sa VAT alang sa pagparehistro. Ang deadline sa pagparehistro sulod sa 15 ka adlaw gikan sa pagkatukod sa usa ka kompanya nga adunay rehistro sa negosyo.

• Threshold sa Pagparehistro alang sa mga Residente nga Negosyo/Mga Indibidwal nga Self-Employed: Ang tinuig nga turnover threshold alang sa VAT mao €15,000.
• Threshold sa Pagparehistro para sa mga Non-Resident Business/Self-Employed nga mga Indibidwal: Walay registration threshold alang sa dili residente. Kinahanglan sila magparehistro sa diha nga sila makahimo og buhis nga suplay sa Portugal.
• Intra-Community Distance Selling: Alang sa mga negosyo nga namaligya og mga butang ug digital nga serbisyo sa mga konsumedor sa ubang mga estado nga miyembro sa EU, ang threshold mao €10,000. Sa higayon nga molapas na ang halin niini nga kantidad, kinahanglang magparehistro sila para sa VAT sa Portugal o mogamit sa One-Stop Shop (OSS) nga pamaagi.

Ang mga negosyo nga dili EU nga naglihok sa Portugal gikinahanglan nga magtudlo usa ka representante sa piskal. Alang sa mga negosyo sa EU, opsyonal kini.

Ang mga pagbalik sa VAT kinahanglan isumite sa elektronik nga paagi sa Portuguese Tax and Customs Authority (Autoridade Tributária ug Aduaneira – AT). Ang kasubsob ug mga deadline sa pagreport nagdepende sa tinuig nga turnover sa negosyo ug sa matang sa pagbalik.

Ang mga negosyo nga adunay binuwan nga obligasyon sa pagreport gikinahanglan usab nga magsumite sa usa ka Standard Audit File for Tax purposes (SAF-T) sa elektronik nga paagi. Kini nga file, nga adunay mga detalye sa tanan nga mga invoice nga gi-isyu, kinahanglan isumite kada bulan.

Mga Kinahanglanon sa Pag-invoice

Sa Portugal, ang mga tawo nga buhisan gikinahanglan nga mag-isyu ug invoice o invoice-resibo para sa matag suplay sa mga butang o serbisyo. Sa pipila ka mga kaso, ang usa ka gipasimple nga invoice mahimong i-isyu. Kung ang kantidad sa transaksyon o kantidad sa VAT kinahanglan nga tul-iron, usa ka dokumento sa pagbag-o (sama sa debit o credit note) kinahanglan nga i-isyu.

• Pagpagawas: Kinahanglang i-isyu ang mga invoice gamit ang software sa pag-invoice nga gi-sertipikado sa Portuguese Tax and Customs Authority. Kini nga mga dokumento kinahanglan nga adunay petsa, numero nga progresibo, ug talagsaon nga mailhan sulod sa matag serye sulod sa labing menos usa ka tuig sa buhis. Samtang ang paggamit sa pre-printed nga mga invoice nga adunay pre-printed sequential numbering kay kasagaran gitugutan, kini ubos sa pipila ka mga kondisyon.
• Pag-invoice sa Kaugalingon: Gitugotan kini kung adunay nauna nga sinulat nga kasabutan tali sa supplier ug sa nakakuha. Kinahanglang mapamatud-an sa tigpalit nga ang supplier miila ug midawat sa sulod sa invoice. Ang dokumento kinahanglan nga tin-aw nga nagpahayag "autofaturação” (self-invoicing).
• Electronic Invoicing: Ang mga elektronik nga invoice balido kung dawaton kini sa nakadawat ug kung ang pagkakasaligan sa gigikanan, integridad sa sulud, ug pagkabasa gigarantiyahan pinaagi sa kasaligan nga agianan sa pag-audit. Ang mga advanced electronic signature ug EDI (Electronic Data Interchange) maoy kasagarang mga pamaagi aron maseguro kini.

Mga Deduction sa VAT

Mahimo lang ibawas sa mga negosyo ang VAT kung kini gisuportahan sa usa ka balido nga invoice o dokumento sa pag-import nga gi-isyu sa Portuguese Tax and Customs Authority.

• Kapital nga mga butang: Ang VAT sa movable capital assets adunay 5-year adjustment period, samtang ang immovable capital assets adunay 20-year period. Kung kini nga mga butang gigamit alang sa mga exempt nga mga transaksyon sa kini nga panahon, ang usa ka pro-rata nga pag-adjust sa gibawas nga VAT kinahanglan himuon alang sa matag nahabilin nga tuig.
• Mga Pagdili sa Deduction: Ang VAT sa kasagaran dili deductible alang sa mosunod nga mga gasto:
  • Non-commercial nga mga sakyanan (gamit ang gas o diesel), leisure boat, helicopter, ug mga motorsiklo.
  • Ang gasolina para sa mga salakyanan, bisan kung 50% sa VAT sa diesel, LPG, natural gas, ug biofuels ang deductible. Sa piho nga mga kaso, kini nga pagkunhod mahimong 100%.
  • Ang gasto sa transportasyon, pagkaon, ilimnon, ug akomodasyon.
  • Mga gasto sa tabako, kalingawan, ug luho.

Ang VAT nga nagasto sa mga galastuhan sa pag-organisar sa mga kalihokan sama sa mga kongreso, mga perya, o mga seminar kay 50% nga deductible, apan kini nga deduction gilimitahan sa 25% alang sa pag-apil niini nga mga panghitabo. Ang VAT sa elektrisidad para sa electric o plug-in hybrid nga mga sakyanan hingpit nga deductible.

Ang buhis sa mga butang sa Portugal gitino sa ilang lokasyon. Gipadapat ang VAT kung ang mga butang naa sa Portugal sa oras nga kini gidala o sa oras nga kini ipadala sa kustomer. Kung walay transportasyon, ang mga butang ipailalom sa VAT kung kini magamit sa kustomer sa Portugal.

Ang mga lagda alang sa mga serbisyo sa buhis nagdepende kung ang kustomer usa ka negosyo (B2B) o usa ka pribado nga konsumidor (B2C).

• Business-to-Business (B2B): Ang mga serbisyo sa kasagaran gipailalom sa VAT sa Portugal kung kini makuha sa usa ka tawo nga buhisan nga adunay negosyo, fixed establishment, domicile, o pinuy-anan sa nasud.
• Business-to-Consumer (B2C): Ang mga serbisyo sa kasagaran gipailalom sa VAT sa Portugal kung ang provider adunay negosyo, fixed nga establisemento, domicile, o pinuy-anan sa nasud ug nagsuplay og mga serbisyo sa usa ka dili buhisan nga tawo.

Bisan unsa pa ang mga lagda sa B2B o B2C, ang pipila nga mga serbisyo kanunay nga gipailalom sa VAT sa Portugal kung kini pisikal nga gihimo sa sulod sa nasud. Kini naglakip sa:

• Mga serbisyo nga may kalabutan sa dili mabalhin nga kabtangan sa Portugal.
• Ang transportasyon sa mga pasahero alang sa mga gilay-on nga nasakup sa Portugal.
• Admission sa kultura, sport, edukasyon, o susama nga mga panghitabo sa Portugal.
• Mga serbisyo sa restawran ug pag-catering.
• Mubo nga termino nga pag-hire sa usa ka paagi sa transportasyon (hangtod sa 30 ka adlaw, o 90 ka adlaw alang sa mga sakayan) kung ang awto magamit sa kustomer sa Portugal.

Dugang pa, ang pipila ka mga serbisyo gibuhisan sa Portugal kung kini pisikal nga gihimo didto ug ang nakakuha usa ka dili buhis nga tawo. Naglakip kini sa pagdala sa mga butang, pagbanabana sa mabalhinon nga kabtangan, ug mga serbisyo nga may kalabotan sa kultural, arte, ug siyentipikong mga kalihokan.

Ang piho nga mga lagda magamit sa mga serbisyo sa telekomunikasyon, pagsibya, telebisyon, ug elektroniko nga gihatag sa mga dili buhisan nga mga tawo. Kini nga mga serbisyo gibuhisan sa Portugal ubos sa pipila ka mga kondisyon, sama sa dihang ang service provider gitukod sa Portugal ug ang kinatibuk-ang kantidad sa maong mga serbisyo ngadto sa usa ka kustomer sa laing miyembro nga estado dili molapas sa €10,000, uban sa paghisgot sa miaging o kasamtangan nga tuig.

Dugang pa, ang e-commerce VAT package sa EU, nagpaila sa usa ka one-stop shop (OSS) nga sistema. Gitugotan niini ang mga supplier nga mag-account sa VAT sa mga serbisyo sa cross-border ug intra-EU nga gilay-on nga pagbaligya sa mga butang pinaagi sa usa ka plataporma, nga gipasimple ang pagsunod ug gisiguro nga ang VAT gibayran sa estado sa pagkonsumo sa miyembro.