Kategorie: Air Marine

Malta: Nedávná historie - mořský sektor

Během posledního desetiletí si Malta upevnila svůj status mezinárodního středomořského centra námořní excelence. V současné době má Malta největší rejstřík lodní dopravy v Evropě a šestý největší na světě. Malta se navíc stala světovým lídrem v oblasti registrace komerčních jachet.

Kromě své strategické polohy ve středu Středomoří je jedním z hlavních přispěvatelů úspěchu Malty také prostředí přátelské k podnikání, které přijaly maltské orgány. Úřady jsou ve svých postupech přístupné a flexibilní, a zároveň pečlivě dodržují přísný rámec pokynů a předpisů, což v tomto odvětví vytvořilo pro Maltu ostří.

Další výhody z hlediska DPH - maltské registrované jachty

Maltské orgány nedávno oznámily další atraktivní opatření, která již byla zavedena, týkající se dovozu jachet na Maltu.

Jachty určené ke komerčnímu využití lze do EU dovážet přes Maltu a provádět příslušné DPH a celní postupy. Následně může být jachta pronajata a může volně plout ve vodách EU.

Kromě již neodmyslitelné přitažlivosti jachet, které mají být dováženy na Maltu, mohou díky nízké sazbě DPH 18%využívat jachty využívané ke komerčnímu pronájmu odklad DPH.

Mechanismus odkladu byl nyní zatraktivněn následovně:

• Odklad DPH při dovozu komerčních jachet subjekty vlastnícími Maltu s maltskou registrací DPH bez požadavku, aby dovážející subjekt zřídil bankovní záruku;
• Odklad DPH při dovozu komerčních jachet subjekty vlastnícími EU s maltskou registrací DPH za předpokladu, že společnost jmenuje zástupce pro DPH na Maltě, aniž by dovážející subjekt musel zřídit bankovní záruku;
• Odklad DPH při dovozu komerčních jachet subjekty, které nevlastní EU, pokud dovážející subjekt zřídí bankovní záruku na DPH ve výši 0.75% z hodnoty jachty, maximálně 1 milion EUR.

Dixcart: Zkušenosti s registrací jachty 

Naše kancelář na Maltě má rozsáhlé zkušenosti a může klientům pomoci se všemi obchodními aspekty ve vztahu k vlastnictví jachet:

• Struktury vlastnictví jachet
• Dovoz jachet
• Registrace vlajek
• Odkladné žádosti
• Výplaty posádky
• Každodenní administrativa
• Registrace k DPH ve více jurisdikcích
• Služby rezidentního agenta
• Daňové a DPH poradenství
• Účetní a sekretářské služby

Pomoc 

Kancelář Dixcart na Maltě má profesionály, kteří mohou pomoci vašemu podnikání se všemi aspekty registrace jachet na Maltě a mohou vám pomoci zajistit, abyste využili výhody konkrétního odkladu DPH, které se vztahuje na vaši situaci. Promluvte si prosím se svým obvyklým kontaktem na Dixcart nebo alternativně pošlete e -mail: rada.malta@dixcart.com.

Redomicilace přepravní společnosti na Maltu

Malta se etablovala jako robustní a bezpečná námořní jurisdikce a má největší evropský registr námořních vlajek.

Je možné redomicilovat přepravní společnost z jiné jurisdikce na Maltu, aniž by došlo k likvidaci společnosti v zemi, ze které je redomicilována (Právní upozornění 31, 2020).

Shrnutí atraktivního daňového režimu pro lodě registrované na Maltě

V prosinci 2017 schválila Evropská komise režim maltské daně z tonáže na období 10 let po přezkoumání jeho slučitelnosti s pravidly EU o státní podpoře.

Systém daně z maltské přepravní tonáže

V systému daně z tonáže na Maltě daň závisí na tonáži plavidla nebo flotily, které připadají konkrétnímu majiteli nebo správci lodi. Podle námořních pokynů jsou způsobilé pouze společnosti, které působí v námořní dopravě.

Na přepravní činnosti na Maltě se nevztahují standardní pravidla pro daň z příjmu právnických osob. Námořní operace místo toho podléhají roční dani skládající se z registračního poplatku a roční daně z tonáže. Sazba daně z tonáže se snižuje podle stáří plavidla.

• Například obchodní loď měřící 80 metrů s hrubou prostorností 10,000 2000 hrubých tun, postavená v roce 6,524, zaplatí při registraci poplatek 5,514 XNUMX EUR a poté roční daň XNUMX XNUMX EUR.

Nejmenší kategorie lodí je do čisté tonáže 2,500 50,000 a největší a nejdražší jsou lodě nad 0 5 čisté tonáže. Poplatky se snižují u lodí ve věkových kategoriích 5–10 let a 25–30 let a jsou nejvyšší pro osoby ve věku XNUMX–XNUMX let.

Podívejte se prosím IN546 - Maltská doprava - Systém daně z tonáže a výhody pro přepravní společnosti, pro další informace týkající se tohoto režimu a další výhody týkající se registrace lodi na Maltě.

Podmínky redomicile přepravní společnosti na Maltu

Je třeba splnit následující podmínky:

• společnost je založena podle práva schválené země nebo jurisdikce, kde jsou tyto zákony svou povahou podobné právu společností na Maltě;
• „předměty“ společnosti musí být takové, aby se společnost kvalifikovala jako přepravní organizace;
• ustanovení v právu zámořské země, která těmto zemím umožňují redomicilovat
• redomiciliace je povolena statutem společnosti, stanovami nebo memorandem a články nebo jinými nástroji, které tvoří nebo definují společnost;
• je podána žádost maltskému registrátorovi, aby společnost mohla na Maltě pokračovat v registraci.

Žádost zahraniční společnosti o pokračování registrace na Maltě musí být doprovázena:

• usnesení opravňující k registraci na Maltě;
• kopie revidovaných ústavních dokumentů;
• osvědčení o bezúhonnosti nebo rovnocenná dokumentace týkající se zahraniční společnosti;
• prohlášení zahraniční společnosti o registraci jako pokračování na Maltě;
• seznam ředitelů a tajemník společnosti;
• potvrzení, že taková žádost je povolena zákony země nebo jurisdikce, ve které byla zahraniční společnost založena a zapsána nebo registrována.

Registrátor poté vydá prozatímní potvrzení o pokračování. Do šesti měsíců od vydání tohoto certifikátu musí společnost registrátorovi předložit dokumentaci, že přestala být společností registrovanou v zemi nebo jurisdikci, kde byla dříve usazena. Registrátor poté vydá Potvrzení o pokračování.

dodatečné informace

Pokud byste chtěli další informace týkající se systému Malta Tonnage Tax System nebo registrace lodi a/nebo jachty na Maltě, kontaktujte prosím Jonathana Vassalla v kanceláři Dixcart na Maltě: rada.malta@dixcart.com nebo váš obvyklý kontakt na Dixcart.

Maltský komisař pro příjmy právě zveřejnil pokyny, které mají být použity k určení místa dodávky pro pronájem rekreačních lodí. Ty budou použitelné zpětně pro všechny leasingy začínající 1. listopadu 2018 nebo později.

Tyto nové pokyny vycházejí ze základní zásady DPH „užívání a užívání“ a poskytují mechanismus pro stanovení výše DPH, která má být zaplacena za pronájem rekreační lodi.

Pronajímatel (strana pronajímající aktivum) musí získat od nájemce (strana platící za používání aktiva) přiměřenou dokumentaci a/nebo technická data k určení efektivního využívání a užívání rekreačního plavidla v teritoriu EU i mimo něj. vody.

Použitím „předběžného poměru“ a „skutečného poměru“ bude pronajímatel moci uplatnit DPH na část leasingu související s efektivním užíváním a užíváním v teritoriálních vodách EU.

dodatečné informace

Kancelář Dixcart na Maltě má rozsáhlé zkušenosti s asistencí při vlastnictví a registraci jachty na Maltě. Promluvte si prosím s Jonathanem Vassallem: rada.malta@dixcart.com nebo na svůj obvyklý kontakt na Dixcart.

Podívejte se také na naše Air Marine stránky.

Pozadí

Souostroví Azory se skládá z devíti sopečných ostrovů a nachází se v severním Atlantiku, asi 1,500 XNUMX kilometrů západně od Lisabonu. Tyto ostrovy jsou autonomní oblastí Portugalska.

Jaké výhody nabízejí Azory pro dovoz jachet do EU?

• Standardní sazba portugalské DPH je 23%, ale Azory těží ze snížené sazby DPH o 18%.

Ve vztahu k EU jako celku mají Azory druhou nejnižší sazbu DPH v rámci EU (rovná se Maltě), přičemž nižší sazbu 17%má pouze Lucembursko. Nízká sazba DPH je hlavním důvodem, proč jsou Azory i nadále oblíbeným místem pro dovoz jachet do EU.

Azory také poskytují geografickou výhodu, protože jsou na trase používané jachtami přes Atlantik, z USA a Karibiku, do Evropy.

Dixcart: Služby importu jachet na Azorech

Dixcart má rozsáhlé zkušenosti s dovozem jachet přes Azory.

Jachta musí fyzicky cestovat na Azory a musí tam kotvit dva až tři pracovní dny, aby mohlo proběhnout celní odbavení.

Dixcart provádí přípravné práce ve své kanceláři na Madeiře a poté organizuje cestu příslušných profesionálů na Azory, aby tam byli ve správný čas a příslušný počet dní. Tito odborníci pomáhají s celním odbavením a platbou DPH.

Kroky a postupy

Probíhají čtyři kroky:

Krok 1: Žádost o DIČ pro společnost vlastnící jachtu jako portugalský daňový poplatník

požadavky:

1. Příslušné dokumenty k prokázání totožnosti majitele jachty.
2. Plná moc od majitele jachty ve prospěch příslušné společnosti Dixcart. Tato společnost požádá o DIČ a bude registrována jako fiskální zástupce majitele jachty pro účely DPH u portugalských daňových úřadů.

Krok 2: Příprava příslušných formulářů DPH a dalších celních formulářů

požadavky:

1. 'Prohlášení o shodě'.
2. „Prodejní doklad“ a související faktury.
3. Celníci na Azorech provedou vlastní hodnocení hodnoty jachty.

Krok 3: Import

Celní úřad Azory:

1. Prozkoumejte jachtu.
2. Vypočítejte příslušnou DPH při dovozu a další relevantní poplatky.
3. Implementujte celní odbavení.

Krok 4: Platba DPH

Portugalský daňový zástupce majitele jachty (poskytovaný společností Dixcart) zaplatí DPH použitelnou při dovozu jachty a obdrží následující položky:

1. „Prohlášení o dovozu“. Tento dokument potvrzuje celní odbavení jachty a podrobnosti o příslušné platbě DPH. Musí být neustále na palubě jachty.
2. Doklad o zaplacení.

dodatečné informace

Pokud potřebujete další informace týkající se dovozu jachet pomocí Azorských ostrovů, obraťte se prosím na svůj obvyklý kontakt Dixcart nebo se obraťte na kancelář Dixcart na Madeiře: rada.portugal@dixcart.com.

Nový zákon

Dne 10. ledna 2019 portugalská rada ministrů schválila zákon, který umožňuje ozbrojeným strážcům plout na portugalských plavidlech plujících pod vlajkou.

Na toto opatření dlouho čeká Mezinárodní rejstřík námořní dopravy na Madeiře (MAR) a majitelé lodí v něm registrovaní. Nárůst finanční ztráty v důsledku únosů a požadavků na výkupné a rizika pro lidské životy v důsledku braní rukojmí přiměl majitele lodí požadovat takové opatření. Majitelé lodí raději platí za dodatečnou ochranu, než aby byli potenciálními oběťmi pirátství.

Opatření k řešení stále častějšího problému pirátství

Pirátství nyní bohužel představuje velkou hrozbu pro lodní průmysl a uznává se, že použití ozbrojených stráží na palubách plavidel má zásadní význam pro snížení počtu případů pirátství.

Režim stanovený tímto zákonem umožňuje majitelům lodí portugalských plavidel plujících pod vlajkou najímat soukromé bezpečnostní společnosti zaměstnávající ozbrojené síly na palubách lodí za účelem ochrany těchto plavidel při provozu v oblastech s vysokým rizikem pirátství. Zákon také stanoví možnost najmout dodavatele bezpečnostních služeb se sídlem v EU nebo EHP na ochranu portugalských plavidel.

Portugalsko se připojí ke zvyšujícímu se počtu „vlajkových států“, které umožňují použití ozbrojených stráží na palubě. Tento krok je proto logický a je v souladu s opatřeními, která přijala řada dalších zemí.

Portugalsko a doprava

Ještě v listopadu 2018 byla přijata portugalská daň z tonáže a režim námořníka. Cílem je povzbudit nové přepravní společnosti tím, že nabídnou daňové výhody nejen majitelům lodí, ale také námořníkům. Další informace o výhodách nové portugalské daně z tonáže najdete v článku Dixcart: IN538 Portugalský režim daně z tonáže pro lodě - jaké výhody bude nabízet?.

Registrační rejstřík Madeira (MAR): Další výhody

Tento nový zákon je navržen tak, aby posílil portugalský rejstřík lodní dopravy a druhý portugalský rejstřík lodní dopravy, Madeirský registr (MAR). Je to součást komplexního plánu rozvoje celého námořního průmyslu v zemi. Patří sem společnosti a jednotlivci vlastnící lodě, infrastrukturu související s přepravou, námořní dodavatelé a ti, kteří pracují v námořním průmyslu.

Madeirský registr je již čtvrtým největším mezinárodním rejstříkem lodní dopravy v rámci EU. Jeho registrovaná hrubá prostornost je více než 15.5 milionu a její flotilu tvoří plavidla největších vlastníků lodí, jako jsou APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group a Cosco Shipping. Prosím podívej se: IN518 Proč je mezinárodní přepravní registr Madeiry (MAR) tak atraktivní.

Jak může Dixcart pomoci?

Dixcart má rozsáhlé zkušenosti s prací s vlastníky a provozovateli komerčních plavidel, jakož i rekreačních a komerčních jachet, registrovaných v portugalském registru a/nebo MAR. Můžeme pomoci s trvalou a/nebo registrací plavidel bez posádky, změnou vlajky, hypotékami a zřízením firemních a/nebo provozních struktur pro držení nebo správu plavidel.

dodatečné informace

Pokud požadujete další informace k tomuto tématu, obraťte se prosím na svůj obvyklý kontakt Dixcart nebo se obraťte na kancelář Dixcart na Madeiře:

rada.portugal@dixcart.com.

Dixcart může klientům poskytnout řadu alternativních řešení registrace lodí.

Tato poznámka poskytuje stručný přehled režimů přepravy na Kypru, na ostrově Man, na Madeiře (Portugalsko) a na Maltě. Podrobnější informace jsou k dispozici na vyžádání ohledně dopravy v každé z jurisdikcí uvažovaných v tomto článku.

Kypr

Kypr je významným střediskem správy lodí, které přitahuje zahraniční majitele lodí prostřednictvím velmi příznivých daňových ustanovení, která jsou k dispozici lodním společnostem na ostrově. Je uznáván jako jeden z nejdostupnějších registrů v EU.

Kyperský rejstřík lodní dopravy se za poslední dvě desetiletí nejen rozrostl, ale také vyvinul značné úsilí ke zvýšení kvality svého vozového parku a souvisejících služeb. V důsledku toho je kyperská vlajka nyní zařazena na bílý seznam Pařížských a Tokijských memorand o porozumění*.

Mezi hlavní výhody související s kyperskou přepravní sférou patří:

• A competitive tax regime for shipping companies, with an EU approved Tonnage Tax System (TTS) that is based on the net tonnage of the vessel rather than the corporation tax on the actual profit. This allows for mixed activities within a group, shipping activities are subject to TT and other activities are subject to 12.5% corporation tax.
• Competitive operating costs, ship registration costs and fees.
• Příjmy důstojníků a členů posádky na kyperských plavidlech nepodléhají dani z příjmu.
• There are no nationality restrictions for officers or crew.
• Kypr také nabízí řadu daňových výhod, které se vztahují na společnosti spravující lodě a lodě: osvobození od daně z příjmu z dividend (podléhá omezeným podmínkám), osvobození od daně ze zisku ze zahraničních stálých provozoven a osvobození od srážkové daně při repatriaci příjem (dividendy, úroky a téměř všechny licenční poplatky).
• More than 60 Double Tax Treaties.
• No estate duty on the inheritance of shares in a Cyprus shipping company and no stamp duty is payable on ship mortgage deeds.

Madeira (Portugalsko)  

Mezinárodní rejstřík námořní dopravy na Madeiře (MAR) byl založen v roce 1989 jako součást „balíčku“ daňových výhod Madeira International Business Center („MIBC“). Plavidla registrovaná u MAR nesou portugalskou vlajku a vztahují se na ně mezinárodní smlouvy a úmluvy uzavřené Portugalskem.

Klíčové výhody registrace lodi v MAR jsou podrobně popsány níže:

• Registr je na vysoké úrovni, má důvěryhodnost EU, není považován za vlajku účelnosti a je zařazen na bílý seznam Pařížského memoranda.
• Pro majitele lodí registrovaných v MAR neexistují žádné požadavky na státní příslušnost. Nejsou povinni mít své sídlo na Madeiře. Stačí mít místní právní zastoupení s odpovídajícími pravomocemi.
• Pouze 30% bezpečné obsluhy musí být „evropské“. Patří sem národnosti jako polština, ruština a ukrajinština, jakož i občané portugalsky mluvících zemí. Pokud je to řádně odůvodněno, lze tento požadavek rovněž odchylovat. To umožňuje flexibilní obsazení.
• Posádkové mzdy jsou v Portugalsku osvobozeny od daně z příjmu a od poplatků za sociální zabezpečení.
• Existence flexibilního hypotečního systému umožňuje zástavnímu věřiteli a zástavnímu věřiteli na základě písemné dohody zvolit si právní systém konkrétní země, která bude upravovat podmínky hypotéky.
• Konkurenční registrační poplatky, neexistují žádné roční daně z tonáže.
• V Portugalsku je uznáno osm mezinárodních klasifikačních společností. MAR může delegovat některé ze svých funkcí na tyto společnosti. To může být jednodušší a pohodlnější pro majitele lodí.
• Dočasná registrace je povolena zákonem (charter bareboat: „In“ a „Out“).
• Námořní společnosti s licencí působící v rámci MAR těží ze sazby daně z příjmu právnických osob ve výši 5% do roku 2027. Rovněž mají k dispozici automatickou registraci k DPH a mají přístup k portugalské síti smluv o zamezení dvojího zdanění.

Malta

Malta poskytuje vlajku s dobrou pověstí a zajišťuje soulad s mezinárodními a evropskými normami. Registrace plavidel pod maltskou vlajkou probíhá ve dvou fázích. Plavidlo je prozatímně registrováno po dobu šesti měsíců. Během tohoto prozatímního registračního období je vlastník povinen předložit další dokumentaci a plavidlo je poté trvale zaregistrováno pod maltskou vlajkou.

Registrace lodí na Maltě má řadu atraktivních daňových důvodů:

• Standardní pravidla pro daň z příjmu právnických osob se nevztahují na lodní dopravu na Maltě kvůli zvláštní výjimce. Není tedy splatná žádná daň ze zisku z lodní dopravy. Po nedávných změnách byla tato výjimka rozšířena také na společnosti spravující lodě.
• Námořní operace podléhají roční dani zahrnující roční registrační poplatek a daň z tonáže na základě čisté tonáže plavidla. Sazby daně z tonáže se snižují podle stáří plavidla.
• Na Maltě existuje výjimka z kolkovného za registraci nebo prodej lodi, akcie související s licencovanou přepravní organizací a registraci hypotéky týkající se lodi.
• Jednotlivci, kteří nemají bydliště na Maltě, jsou úředníky nebo zaměstnanci licencované přepravní organizace a organizace, pro kterou pracují, jsou osvobozeni od příspěvků na sociální zabezpečení.

Přepravní služby Dixcart

Dixcart může pomoci ve všech aspektech registrace lodi na Kypru, na ostrově Man, na Madeiře a na Maltě.

Služby zahrnují začlenění vlastnického subjektu, koordinaci příslušné firemní a daňové shody a registraci plavidla.

*Bílá listina Pařížských a Tokijských memorand o porozumění: Vlajky zajišťující nejvyšší hodnocení ve vztahu k Memorandu o porozumění o státní přístavní inspekci.

dodatečné informace

Pokud byste chtěli další informace na toto téma, podívejte se na naše Air Marine stránku nebo promluvte se svým obvyklým kontaktem na Dixcart nebo na:

• Charalambos Pittas na Kypru
• Catarina Sardinha na Madeiře
• Jonathan Vassallo na Maltě

Během posledního desetiletí si Malta upevnila svůj status mezinárodního středomořského centra námořní excelence. Malta má v současné době největší rejstřík lodí v Evropě a šestý největší na světě. Malta se navíc stala světovým lídrem v oblasti registrace komerčních jachet.

Aby se předešlo riziku přemístění přepravních společností do zemí s nízkými daněmi mimo EU, byly zavedeny obecné zásady Evropské komise z roku 2004 o státní podpoře námořní dopravě (obchodní lodní činnosti), které členským státům umožňují zavést finanční výhody pro lodní společnosti . Jednou z nejdůležitějších výhod bylo nahrazení tradičních metod zdanění daní z tonáže.

V prosinci 2017 schválila Evropská komise režim maltské daně z tonáže na období 10 let po přezkoumání jeho slučitelnosti s pravidly EU o státní podpoře.

Systém daně z maltské přepravní tonáže

V systému daně z tonáže na Maltě je daň závislá na tonáži plavidla nebo loďstva patřícího konkrétnímu majiteli nebo správci lodi. Podle námořních pokynů jsou způsobilé pouze společnosti, které působí v námořní dopravě.

Na přepravní činnosti na Maltě se nevztahují standardní pravidla pro daň z příjmu právnických osob. Námořní operace místo toho podléhají roční dani skládající se z registračního poplatku a roční daně z tonáže. Sazba daně z tonáže se snižuje podle stáří plavidla.

• Například obchodní loď měřící 80 metrů s hrubou prostorností 10,000 2000 hrubých tun, postavená v roce 6,524, zaplatí při registraci poplatek 5,514 XNUMX EUR a poté roční daň XNUMX XNUMX EUR.

Nejmenší kategorie lodí je do čisté tonáže 2,500 50,000 a největší a nejdražší jsou lodě nad 0 5 čisté tonáže. Poplatky se snižují u lodí ve věkových kategoriích 5–10 let a 25–30 let a jsou nejvyšší pro osoby ve věku XNUMX–XNUMX let.

Zdanění lodní dopravy na Maltě

Jak je uvedeno výše:

• Příjem odvozený z přepravní činnosti licencovanou přepravní organizací je osvobozen od daně z příjmu.
• Příjem odvozený z činnosti správy lodí správcem lodi je osvobozen od daně z příjmu.

Za všech ostatních okolností:

• Námořní společnosti se sídlem na Maltě jsou zdaněny z jejich celosvětových příjmů a kapitálových zisků.
• Námořní společnosti, které nejsou registrovány na Maltě, ale kde na Maltě vykonávají kontrolu a řízení, jsou zdaněny místními příjmy a kapitálovými zisky a příjmy ze zahraničních zdrojů poukázány na Maltu.
• Námořní společnosti, které nejsou registrovány na Maltě a kde na Maltě nejsou vykonávány řízení a kontrola, jsou zdaněny z příjmů a kapitálových zisků vzniklých na Maltě.

Činnosti správy lodí

Na základě rozhodnutí Evropské komise Malta změnila svůj zákon o dani z tonáže.

Činnosti správy lodí jsou nyní zahrnuty do systému daně z tonáže. To znamená, že správci lodí mohou platit daň z tonáže, která odpovídá procentu z daně z tonáže, kterou platí vlastníci a/nebo pronajímatelé spravovaných lodí. Jakýkoli příjem získaný správcem lodi z činností správy lodí je považován za příjem odvozený z lodní činnosti, a je tedy osvobozen od daně z příjmu.

Organizace správy lodí mohou těžit z opatření daně z tonáže za předpokladu, že jsou splněny následující podmínky:

• musí být organizací pro správu lodí se sídlem v Evropské unii (EU) nebo Evropském hospodářském prostoru (EHP);
• převzali odpovědnost za technické a/nebo řízení posádky lodi;
• musí splňovat mezinárodní standardy a požadavky EU;
• musí do svých předmětů konkrétně zahrnout přepravní činnosti a musí se odpovídajícím způsobem zaregistrovat u generálního registrátora;
• vést oddělené účty, jasně odlišující platby a příjmy správce lodi s ohledem na činnosti správy lodí od těch, které s takovou činností nesouvisí;
• správce lodí se rozhodne platit roční daň z tonáže ze všech lodí;
• Nejméně dvě třetiny tonáže lodí, pro které správce lodí zajišťuje činnosti správy lodí, musí být spravovány v EU a EHP;
• tonáž, pro kterou správce lodi zajišťuje činnosti správy lodí, musí splňovat požadavek na spojení vlajkou.

Způsobilost pro daň z maltské tonáže

Daň z tonáže se na činnosti přepravní společnosti vztahuje následovně:

• hlavní příjmy z lodní činnosti;
• určité vedlejší příjmy, které jsou úzce spojeny s lodní činností (omezeno na maximálně 50% provozních příjmů lodi); a
• výnosy z vlečení a bagrování (za určitých podmínek).

Maltské přepravní organizace se musí zaregistrovat u ministra financí předložením názvu organizace, adresy sídla a názvu a tonáže lodi, kterou chce vlastnit nebo provozovat. Plavidlo musí být prohlášeno za „daň z tonáže“ nebo za „loď Společenství“ s minimální čistou tonáží 1,000 XNUMX a musí být zcela ve vlastnictví, pronajato, spravováno, spravováno nebo provozováno přepravní organizací.

Lodní společnost může těžit z režimu maltské daně z tonáže pouze tehdy, pokud značná část její flotily pluje pod vlajkou členského státu Evropského hospodářského prostoru (EHP).

Další důvody pro zvážení registrace lodi na Maltě

Existuje několik dalších důvodů, proč zvážit registraci lodi na Maltě:

• Registr Malta je na bílých seznamech Pařížského memoranda a Tokijského memoranda.
• Plavidla registrovaná pod maltskou vlajkou nemají žádná obchodní omezení a v mnoha přístavech se s nimi zachází přednostně.
• Registrace plavidel pod maltskou vlajkou probíhá ve dvou fázích. Plavidlo je předběžně registrováno po dobu šesti měsíců. Jedná se o snadný a rychlý proces. Během tohoto prozatímního registračního období je vlastník povinen předložit další dokumentaci a poté je plavidlo trvale registrováno pod maltskou vlajkou.
• Na Maltě existuje výjimka z kolkovného za registraci a/nebo prodej lodi, akcie týkající se licencované přepravní organizace a registraci hypotéky týkající se lodi.

dodatečné informace

Pokud byste chtěli další informace týkající se systému Malta Tonnage Tax System nebo registrace lodi a/nebo jachty na Maltě, kontaktujte prosím Jonathana Vassalla v kanceláři Dixcart na Maltě: rada.malta@dixcart.com

Portugalská daň z tonáže a režim námořníka byla schválena Evropskou komisí dne 6. dubna 2018 v souladu s pravidly EU pro státní podporu, zejména s pokyny pro státní podporu námořní dopravě. Portugalská opatření zvýší konkurenceschopnost portugalského odvětví lodní dopravy a současně ochrání know-how a pracovní místa v odvětví námořní dopravy EU.

Portugalská vláda předložila návrh zákona parlamentu před tímto datem a uzákonění se očekává v blízké budoucnosti.

Portugalský daňový systém z tonáže: Způsobilost

Daň z tonáže není daní, ale spíše prostředkem k určení příslušného zdanitelného příjmu.

Subjekty povinné k dani z příjmu právnických osob, které provádějí způsobilé přepravní činnosti, se sídlem nebo místem skutečného vedení v Portugalsku, se mohou rozhodnout pro zdanění podle tohoto nového režimu tonáže.

Aplikace na tonážní režim bude podléhat určitým zákonným požadavkům takto:

• nejméně 60% příslušné čisté tonáže musí plout pod vlajkou členského státu Evropské unie (EU) nebo státu Hospodářského evropského prostoru (EHP) a musí být spravováno ze státu EU nebo EHP;
• pokud jde o pronájem, čistá tonáž lodí na základě charty nesmí překročit 75% celkové flotily pronajímatele a musí splňovat výše uvedené požadavky na vlajku a správu;
• alespoň 50% posádky příslušných lodí musí být státními příslušníky zemí EU, EHP nebo portugalsky mluvících zemí, s výjimkou velmi omezených výjimečných případů.

Daňové údaje: Portugalský režim daně z tonáže

Zdanitelný příjem se vypočítává jako jednorázová částka v závislosti na velikosti (čistá tonáž) lodí, nezávisle na skutečném zisku (zisku nebo ztrátě), podle níže uvedeného plánu:

Čistá tonáž	Denní zdanitelný příjem pro každého 100 čistých tun
Až 1,000 XNUMX čistých tun	€ 0.75
1,001 10,000 - XNUMX XNUMX čistých tun	€ 0.60
10,001 25,000 - XNUMX XNUMX čistých tun	€ 0.40
Přes 25,001 XNUMX čistých tun	€ 0.20

Daň z tonáže lze uplatnit na přepravní společnost:

• hlavní příjem z činností námořní dopravy, jako je nákladní a osobní doprava;
• jistý vedlejší příjmy úzce souvisí s lodní činností (která je omezena na maximálně 50% provozních příjmů lodi); a
• příjem z Vlečení  a  bagrování, za určitých podmínek.

V případě lodí šetrnějších k životnímu prostředí mohou společnosti dosáhnout dodatečného snížení daně o 10% až 20% v rámci režimu daně z tonáže.

Zdanitelný zisk vyměřený podle výše uvedeného rozpisu pak podléhá standardní sazbě 21% daně z příjmu právnických osob (platí také obecní a státní daňová prirážka). Proti zdanitelnému zisku stanovenému podle tohoto režimu nelze započítat žádné srážky.

Navrhovaný režim daně z tonáže bude nepovinný. Účast v systému však musí být minimálně 3 roky, pokud byla zahájena během prvních 3 fiskálních let od zavedení režimu tonáže. Po tomto počátečním období musí být následná účast minimálně 5 let.

Schéma podpory posádky

Tento režim osvobozuje členy posádky zaměstnané na plavidlech způsobilých podle režimu daně z tonáže od placení daně z příjmu fyzických osob (IRS). V každém daňovém roce je vyžadováno minimálně 90 dní na palubě plavidla a splnění řady dalších podmínek.

Nové schéma také umožňuje posádce platit snížené příspěvky na sociální zabezpečení; celková sazba 6%, 4.1% placené zaměstnavatelem a 1.9% člen posádky.

MAR - Madeira International Shipping Register

Lodě registrované u MAR mají nárok na režim tonáže. MAR je čtvrtým největším mezinárodním rejstříkem lodní dopravy v EU. Madeira je nedílnou součástí Portugalska, přičemž společnosti tam registrované využívají řadu daňových výhod, zaručených minimálně do konce roku 2027.

MAR také umožňuje registraci charterové lodi bez posádky. MAR je proto velmi pravděpodobné, že bude upřednostňovanou možností pro majitele lodí, kteří chtějí změnit vlajku své flotily, aby mohli těžit z tohoto nového systému tonáže.

Mezinárodní obchodní centrum Madeira, jehož je MAR součástí, navíc nabízí přepravním společnostem několik daňových výhod, které lze kombinovat s výhodami tohoto nového režimu.

dodatečné informace

Pokud požadujete další informace k tomuto tématu, obraťte se prosím na svůj obvyklý kontakt Dixcart nebo se obraťte na kancelář Dixcart na Madeiře: rada.portugal@dixcart.com.

„2013-REG“, letecký registr Channel Islands, byl založen v prosinci 2 a je leteckým registrem států Guernsey. Národnostní známka je „2“ a za ní čtyři písmena, což umožňuje atraktivní registrační značky.

Do dnešního dne bylo zaregistrováno 94 letadel ve vlastnictví pronajímatele, firemních letadel, včetně letadel Boeing 787-8 Dreamliner, a letadel v místním vlastnictví. Registr je také schopen udělovat osvědčení leteckého provozovatele a těží z toho, že je stranou úmluvy z Kapského Města, mezinárodního leteckého standardu týkajícího se leteckých aktiv.

Registrační proces

Proces registrace letadel zahrnuje kontrolu podnikové a letecké hloubkové kontroly. To platí pro 40 zemí, kde jsou obchodní předpisy o finančních službách považovány za ekvivalentní místním standardům Guernsey.

Pro země, které nejsou na tomto seznamu, 2-REG vyžaduje, aby k provedení této práce byl jmenován rezidentní agent na Guernsey, který musí být licencovaným fiduciářem.

Jaká je role rezidentního agenta?

Od rezidentního agenta se požaduje, aby provedl přezkoumání hloubkové kontroly (podnikové a letecké) podle standardu očekávaného komisí pro finanční služby Guernsey a aby oznámil svá zjištění registru. Rezidentní agent navíc musí jednat jako prostředník mezi vlastníkem letadla a registrem a podávat žádosti o registraci.

Dixcart Trust Corporation Limited v Guernsey je registrovaný rezidentní agent pro registr 2-REG.

Případová studie a jak dočasná registrace na 2-REG vyřešila problém

Kancelář Dixcart v Guernsey byla nedávno oslovena tureckým obchodním leteckým přepravcem nákladu, aby působil jako rezidentní agent pro dočasnou registraci Airbusu A300.

Letoun se pohyboval z amerického registru FAA do tureckého civilního leteckého rejstříku. Turecký registr vyžadoval v rámci svých registračních požadavků osvědčení letové způsobilosti (CofA).

FAA však v poslední době změnila politiku a je méně ochotná vydávat dokumenty pro letadla, která nejsou ve Spojených státech nebo jsou určena k odletu do USA.

Řešením bylo požádat o dočasnou registraci na 2-REG, což umožní provedení příslušných inspekcí letové způsobilosti a vydání CofA, která umožní další registraci v Turecku.

Po obdržení řádně certifikované due diligence týkající se: společnosti, ředitelů, konečných skutečných vlastníků a letadla byla společností Dixcart provedena úplná kontrola souladu, která byla základem zprávy pro 2-REG, kromě příslušné registrace odesílané formuláře.

Dixcart Guernsey a mezinárodní obchodní podpora

Tento typ svěřenecké práce je dobrým příkladem širší podpory, kterou Dixcart v Guernsey a další kanceláře napříč Dixcart Group nabízejí klientům korporátních, soukromých a rodinných kanceláří.

Odráží také širší prostředí přátelské k podnikání a „dokáže“, které vláda Guernsey prosazovala a které pomáhá podporovat a dodávat globální řešení. Patří mezi ně registr letadel 2-REG, burza cenných papírů Channel Island, přemístění a bydliště HNWI a vysoce uznávaný sektor fiduciáře, kaptivního pojištění a fondů.

dodatečné informace

Potřebujete-li jakékoli další informace k tomuto tématu, obraťte se prosím na svého obvyklého kontaktního místa Dixcart nebo na Johna Nelsona v kanceláři Dixcart na Guernsey: rada.guernsey@dixcart.com.

V Evropě se po hlasování o brexitu vytvořilo mnoho nejistoty a některé další země, které začínají přehodnocovat své postavení v EU. To má dopad na námořní průmysl, protože řada majitelů plavidel se snaží lodě a jachty replakovat.

Volba registrace vlajky je důležitým rozhodnutím a musí být vybrána jurisdikce, která splňuje příslušná kritéria týkající se toho, jak a kde bude plavidlo používáno.

Jurisdikce Malty a registrace lodí a jachet

Malta se svou centrální a strategickou polohou v srdci Středozemního moře nabízí širokou škálu mezinárodních námořních zařízení a služeb. Tato jurisdikce nabízí aktivní mezinárodní rejstřík lodí s vynikající pověstí a v současné době se řadí mezi největší vlajky obchodní lodní dopravy v Evropě.

Malta vlajka je evropská vlajka, vlajka důvěry a vlajka volby. Mnoho předních společností vlastnících a spravujících lodě registruje svá plavidla pod maltskou vlajkou a mezinárodní banky a finančníci často doporučují maltský registr a maltskou registraci lodí.

Výhody nabízené lodím a jachtám registrovaným na Maltě: fiskální, podnikové a právní

Plavidlům registrovaným pod maltskou vlajkou je k dispozici řada výhod, mezi které patří:

• Plavidla registrovaná pod maltskou vlajkou nemají žádná obchodní omezení a v mnoha přístavech se s nimi zachází přednostně.

• Malta vlajka je na bílém seznamu Pařížského memoranda o porozumění, Tokijského memoranda o porozumění a na seznamu lodí s nízkým rizikem Pařížského memoranda o porozumění. Malta navíc přijala všechny mezinárodní námořní úmluvy.

• Všechny typy plavidel, od rekreačních jachet po ropné plošiny, mohou být registrovány na jméno právně zřízených právnických osob nebo subjektů (bez ohledu na státní příslušnost) nebo občanů Evropské unie.

• Maltské plavidlo může být také charter bez posádky registrovaný pod jinou vlajkou.

• Pro plavidla neexistují žádná obchodní omezení.

• Mohou být registrována plavidla mladší 25 let. V relevantních případech platí následující kritéria:

• Lodě ve věku 15 let a více, ale mladším 20 let, musí před prozatímní registrací nebo do jednoho měsíce od ní projít kontrolou autorizovaného inspektora státu vlajky.

• Lodě ve věku 20 let a více, ale méně než 25 let, musí být před předběžnou registrací podrobeny inspekci autorizovaného inspektora státu vlajky.

Registrace plavidla na Maltě - postup

Postup registrace plavidla na Maltě je poměrně jednoduchý. Prozatímní registraci, která má z hlediska zákona stejný účinek jako trvalou registraci, lze provést velmi rychle.

Oprávnění prozatímně zaregistrovat loď bude uděleno pouze tehdy, až bude Maltská námořní správa přesvědčena, že plavidlo vyhovuje všem standardům požadovaným příslušnými mezinárodními úmluvami.

Prozatímní registrace je platná po dobu šesti měsíců, i když ji lze prodloužit o dalších šest měsíců; do této doby musí být veškerá dokumentace dokončena pro trvalou registraci. Konkrétně to musí zahrnovat důkaz o vlastnictví z bývalého registru, pokud není plavidlo nové. Úřad, který má fungovat, je nadále závislý na plnění příslušných opatření týkajících se obsluhy, bezpečnosti a prevence znečištění, jak je podrobně uvedeno v mezinárodních normách.

Registrace lodi Bareboat

Maltské právo stanoví registraci cizích lodí pod maltskou vlajkou na charterové lodi a registraci maltských lodí pod cizí vlajkou na charterové lodi.

Takto registrovaná plavidla mají stejná práva a privilegia a stejné povinnosti jako loď registrovaná na Maltě.

Hlavním faktorem souvisejícím s registrací charterové lodi bez posádky je kompatibilita těchto dvou registrů. Záležitosti týkající se vlastnického práva k lodi, hypotéky a věcná břemena se řídí příslušným registrem, zatímco provoz plavidla spadá do jurisdikce registru bareboat.

Registrace charterové lodi bez kapitána trvá po dobu trvání charterové lodi nebo do data vypršení platnosti základní registrace, podle toho, co je kratší, ale v každém případě po dobu nepřesahující dva roky. Je možné, že registrace charteru bez posádky bude prodloužena.

Služby registrace jachet nabízené společností Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited má rozsáhlé zkušenosti s registrací jachet v rejstříku Malta a poskytováním doplňkových služeb potřebných k udržení takové registrace.

Dixcart může stanovit vlastnickou strukturu plavidla a poskytnout rady ohledně nejúčinnější struktury v závislosti na typu použití plavidla a místě použití.

Pro další informace se obraťte na svůj obvyklý kontakt na Dixcart nebo pošlete e -mail na adresu Dixcart na Maltě: rada.malta@dixcart.com