Offshore Trusts: Nedorozumění, úskalí a řešení (3 ze 3)
Založení efektivní Offshore Trust, která je jak provozně zdravá, tak dosahuje cílů Settlora, je nanejvýš důležité, ale může být plné úskalí. Jako poskytovatel služeb Trustu se často setkáváme s tím, že zřizovatelé a jednotliví správci mohou mít mylné představy o svých rolích, povinnostech a samotné správě. Tato nedorozumění mohou vyvrcholit v problémy a vytvářet nezamýšlené závazky. Tato série vzala v úvahu klíčové prvky Offshore Trusts; Pokud byste si chtěli přečíst další články ze série, najdete je zde:
V posledním článku této série prozkoumáme nejčastější nedorozumění a úskalí, kterých si musí Settloři a správci být vědomi. Kde je to vhodné, navrhujeme některé osvědčené postupy, jak se vyhnout budoucím problémům, a jak může poskytovatel služeb Trust pomoci. Budeme diskutovat:
- Běžná nedorozumění Offshore Trusts?
- Běžná úskalí při zakládání offshore trustů
- Spolupráce s poskytovatelem důvěryhodných služeb
Povaha právního ujednání
Pokud jde o svěřenské fondy obecně, je důležité poznamenat, že svěřenské fondy nemají samostatnou právní subjektivitu, a proto nemají prospěch z omezené odpovědnosti. Jsou to správci, kteří jsou odpovědní za jakékoli kroky podniknuté nebo neprovedené v souvislosti se svěřenským fondem.
Zřizovatelé si často buď neuvědomují, nebo přehlížejí základ právní úpravy – převod skutečného vlastnictví – to uděluje správcům právní nárok; zřizovatel již nebude mít žádný právní nárok na vypořádaný majetek. Pokračování ve vykonávání kontroly jako dříve bude s největší pravděpodobností mít za následek, že Trust bude považován za podvodný, a proto bude zrušený.
V návaznosti na to také dochází k běžnému nedorozumění, že role správce je pouze ceremoniální, čistě administrativní požadavek. To samozřejmě není správné. Svěřenští správci mají svěřenskou povinnost vůči jakémukoli jmenovanému nebo třídě příjemců spravovat svěřenský fond v dobré víře v souladu se svěřenskou listinou. Jak je uvedeno výše, mají právní titul na majetek Trustu. Jako zákonní vlastníci jsou správci odpovědní za daň splatnou z majetku fondu, která může vzniknout v jiných jurisdikcích, než je jejich místní jurisdikce bydliště.
Podléhá daňovému poradenství
Klienti, kteří k nám přicházejí přímo, si často a pochopitelně neuvědomují významné změny ve výkaznictví, požadavcích na dodržování předpisů a obecném přístupu k daňovému plánování a opatřením proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Tyto změny učinily daňové poradenství od počátku nutností. Takové poradenství zajišťuje, že tam, kde jsou dodržovány osvědčené postupy, je obchod prováděn v dobré víře a je globálně v souladu.
Vnímání 'Offshore'
To nás vede k dalšímu společnému nedorozumění. Míra negativního mediálního pokrytí, které Offshore struktury získaly za poslední desetiletí, je nešťastná a často nepřiměřená nebo dokonce zavádějící. Například některé z nejnovějších a nejplodnějších příběhů, Panama Papers, Paradise Papers a Pandora Papers, všechny prezentují používání offshore plánování jako nemorální nebo dokonce trestné – zatímco zprávy zdůrazňují menšinu pachatelů, 95 % uniklých dokumenty se budou týkat zcela zákonného a vyhovujícího plánování, což je samozřejmostí.
Ve skutečnosti, abychom použili Spojené království jako příklad, je pro zaměstnavatele ve Spojeném království povinné poskytovat zaměstnancům minimální 3% soukromý penzijní příspěvek. Ty důchody budou více než pravděpodobné, že budou spojeny s fondy se sídlem mimo Spojené království. 75 % domácností ve Spojeném království je přímo či nepřímo zapojeno do takových služeb správy aktiv, a proto mnoho obyvatel Spojeného království již bude mít nějakou formu offshore angažovanosti.
Doufejme, že výše uvedený příklad stručně ilustruje bod, ke kterému mířím; pro mnoho lidí je slovo Offshore, zejména v kontextu správy majetku, synonymem pro skandál. Když je ve skutečnosti Offshore všudypřítomný – je to norma, zcela legální a téměř vždy ji radí vysoce kvalifikovaní a regulovaní zprostředkovatelé. Stručně řečeno, přechod na Offshore by nyní měl být transparentním a vyhovujícím nástrojem pro sofistikované plánování, které může vést k právním, daňovým a různým dalším výhodám. Offshore by neměl být považován za zkratku k daňovým únikům nebo skrývání bohatství.
Jedna velikost nevyhovuje všem
A konečně, mnoho jednotlivců s trvalým pobytem ve Spojeném království a osob s trvalým bydlištěm ve Spojeném království si není vědomo různých změn pravidel a následného narušení různých daňových výhod, které dříve vyplývaly z používání Offshore Trusts. Proto pro mnoho lidí ve Spojeném království, kteří mají trvalé bydliště a bydliště, jsou s používáním Offshore Trust spojeny jen malé nebo žádné výhody. Omezené výhody mohou za určitých okolností zahrnovat regulovanou povahu správců Isle of Man a možnost těžit z hrubého souhrnu.
Na rozdíl od správců v mnoha jiných jurisdikcích je poskytování služeb profesionálních správců na ostrově Man licencovanou činností. Správci Isle of Man vyžadují licenci třídy 5 od úřadu Isle of Man Financial Services Authority, a proto jsou řádně regulováni – zajišťující dodržování dobré úrovně správy a dodržování předpisů a informované kroky správce. Navíc, díky svému slavnému dědictví v plánování Trustu, mají Island i Dixcart v této oblasti rozsáhlé zkušenosti.
Hrubý roll-up popisuje schopnost offshore struktury těžit z nezdaněného složeného růstu po dobu své životnosti. Offshore trusty mohou za určitých okolností těžit z hrubého roll-upu – to je třeba odmítnout, protože při založení trustu může být pravidelně (např. při 10letých výročích) placena daň s ohledem na jakékoli distribuce, vypořádání atd. zdanění svěřenských fondů je složité a bude vyžadovat odbornou radu, aby zvážila vaši situaci.
Stále však může mít používání offshore trustů mnoho výhod pro osoby, které nemají bydliště ve Spojeném království. Toto, kromě jiných témat, je zvažováno v našem souhrnném videu, které je k dispozici na našich webových stránkách a YouTube zde.
Offshore trusty – běžná úskalí
Existuje mnoho problémů, kterým se lze vyhnout správným plánováním a odborným vedením od samého počátku. Mezi nejčastější úvahy patří:
Umožňuje flexibilitu
Správci jsou pověřeni řídit se ustanoveními Svěřenecké listiny; porušení tohoto může vést k právním krokům, které proti nim budou podniknuty za porušení svěřenecké povinnosti. Zřizovatel proto musí předvídat požadavek na flexibilitu svěřenských fondů a zajistit, aby nebyl zaslepený v přístupu k dosahování svých cílů, nebo aby správcům svazoval ruce ohledně efektivního řízení svěřenského fondu.
Existuje několik scénářů, kdy může příliš normativní smlouva o důvěře způsobit nezamýšlené problémy. Níže se podíváme na několik krátkých příkladů.
Distribuce: Pokud například smlouva o správě majetku stanoví, že distribuce nebo distribuce mají být příjemci provedeny k určitému milníku nebo po něm (např. při narozeninách, svatbě, koupi prvního domu, promoci atd.), načasování nemusí být vždy ideální, když se okolnosti mění. Například zranitelní nebo mladí příjemci, kteří dostanou neočekávanou událost, by mohli vést k negativním dopadům/výsledkům.
Navíc tam, kde je rozvrh distribuce pevně daný, to může způsobit nezamýšlené daňové důsledky. Příjemci jsou zdaněni z přijatých distribucí a zdaněni podle jejich osobní sazby v jurisdikci jejich bydliště. Pokud příjem Příjemce spadá v době převodu do vyšší nebo dodatečné sazby daně, může to vést k placení zbytečně vysoké daně. Vzhledem k flexibilitě by správci mohli spíše odložit platbu, dokud buď nevyužijí daňové poradenství, nebo nespadnou do nižší kategorie, např. při odchodu do důchodu atd.
Výběr aktiv: Není neobvyklé, že svěřenecká listina pojmenovává nebo vylučuje určité druhy činností týkajících se správy svěřenského fondu. Bylo by například naprosto logické omezit míru vystavení riziku určitým aktivům/činnostem kvůli volatilitě – např. bitcoinové investice. Na druhou stranu, kde jsou určité investice specifikovány, to může být příliš omezující a způsobit různé dlouhodobější problémy – např. co se stane, když uvedený fond nebo společnost přestane obchodovat?
Řešení: Diskreční trusty nabízejí správcům úplnou kontrolu nad tím, jak trust dosahuje svých cílů. Settlor může stále poskytovat určité rady prostřednictvím dopisu přání, který je přesvědčivý, ale nezávazný. Dokud bude Dopis přání pravidelně revidován, budou si správci vědomi měnících se záměrů zakladatele a vezmou to v úvahu při provádění jakýchkoli akcí. Kromě toho může nyní Isle of Man Trusts pokračovat nepřetržitě, což poskytuje další flexibilitu při plánování nemovitostí. Dixcart má značné zkušenosti se zakládáním a správou Offshore Discretionary Trusts.
Výběr správců
Jak jsem si jist, již nyní chápete, výběr správce je nesmírně důležitý. Při výběru toho, kdo vykonává tuto zásadní roli, je třeba vzít v úvahu několik faktorů:
Dlouhověkost: Klíčovým hlediskem při jmenování správců je jejich dlouhověkost – bude vybraný správce schopen plnit své povinnosti po celou dobu existence trustu? Pokud ne, budete muset zvážit plánování nástupnictví, abyste tyto správce nahradili, jakmile zemřou nebo ztratí kapacitu. Dlouhá životnost se vztahuje také na daňovou rezidenci správců, tj. pokud správce žije v offshore jurisdikci, ale poté se přestěhuje do Spojeného království, přestěhuje se také se správcem a mohl by podléhat zdanění ve Spojeném království. Zřizovatel musí zajistit, že správce bude poskytovat kontinuitu a stabilitu.
Odbornost: V závislosti na aktivech držených v Trustu nebo na prováděné činnosti mohou být pro splnění cílů Trustu vyžadovány určité odborné znalosti. Například při správě aktiv, jako jsou investice, se správci budou muset bez problémů vypořádat s aktivy, jejich správou a všemi zapojenými profesionály třetích stran. To se vztahuje také na znalost Trustu, jakož i na právní a regulační požadavky.
Odpovědnost: Jak již bylo uvedeno dříve, Trust nemá prospěch z omezené odpovědnosti, a proto Zřizovatel bude muset vzít v úvahu potenciální rizika, např. soudní spory atd. při výběru toho, koho jmenovat správcem. Zde také stojí za zvážení daňové aspekty, jak je uvedeno výše, správci budou ručit za jakoukoli splatnou daň z majetku. Správci proto budou muset být ochotni a schopni vykonávat roli a chápat implicitní rizika závazku.
Chrániče: Ochránci v mnoha ohledech hlídají Trust, teoreticky poskytují odstávku svéhlavým správcům. V praxi to, že dáváte-li třetí straně příliš velký vliv na to, jak je svěřenský fond řízen, může ztížit správu majetku a potenciálně negativně ovlivnit jeho cíle. Kromě toho tam, kde je protektorovi dán příliš velký prostor, mohou být považováni za de facto spolusprávce, a tudíž zavázáni ke stejným svěřeneckým povinnostem a odpovědnosti jako správce. Tam, kde je žádoucí ochránce, je důležité zajistit, aby jejich pravomoci byly přesně definovány, aby bylo zajištěno, že spíše přidávají k cílům Usazovatele, než je snižují.
Náhradníci: Pokud zakladatel jmenoval osobu, aby jednala jako správce, může to způsobit další problémy. Pokud je jednotlivec jediným správcem, pokud zemře, aniž by učinil náležité opatření, může dojít k nezamýšlené zátěži a neoprávněným nákladům spojeným s nápravou situace. Tam, kde jsou žádoucí jednotliví správci, musíte zajistit, aby byli vždy jmenováni minimálně dva, a v ideálním případě je v rámci smlouvy o správě svěřeno ustanovení o jejich nahrazení, abyste byli chráněni před nepředvídanými událostmi.
Neutralita: Pokud jsou členové rodiny jmenováni správci, není neobvyklé, že se vztahy s viníkem a komunikace zhroutí. Takové problémy mohou představovat významné administrativní překážky, které mohou potenciálně ovlivnit zamýšlený výsledek zakladatele.
Řešení: Všechny tyto problémy lze zmírnit jmenováním profesionálního správce spíše než jednotlivých správců. Profesionální správci, jako je Dixcart, mohou poskytovat nezaujaté a odborné služby po celou dobu existence Trustu. S využitím svých technických znalostí a dodržování osvědčených postupů mohou spravovat Trust efektivně a efektivně, čímž snižují zátěž kladenou jak na zakladatele, tak na jeho blízké. A jak již bylo zmíněno, na rozdíl od některých jiných jurisdikcí jsou profesionální správci na ostrově Man licencováni a regulováni – takže si můžete být jisti, že trust je ve schopných rukou.
Zapojení zakladatele
Je pochopitelné, že zřizovatelé si mohou chtít ponechat kontrolu nad aktivy svěřenského fondu co nejdéle; ostatně častěji než netrávili celý život hromaděním bohatství, které chtějí předávat dál. Někteří mohou dokonce usilovat o to, aby se jmenovali správcem, nicméně přílišné zapojení ze strany zakladatele může vést k tomu, že trust bude považován za podvod, a proto by aktiva trustu mohla tvořit součást jejich majetku pro daňové účely. Stojí za zdůraznění skutečnosti, že mezi Zřizovatelem a aktivy musí být jasně odděleno, což zajistí, že Zřizovatel nemůže být považován za tak, že si ponechal jakýkoli nezamýšlený prospěšný podíl.
Zakladatel si také může přát jmenovat sebe nebo svého manžela jako beneficienta, ale to vyžaduje velmi pečlivé zvážení. Pokud zřizovatel nebo jeho manžel nebo manželka mohou jakkoli těžit, Trust je považován za svěřenský fond se zájmem zakladatele, což vede k nepříznivým daňovým důsledkům.
Řešení: Settlor musí mít od začátku jasno v tom, čeho chtějí dosáhnout. Tímto způsobem lze do fáze plánování zahrnout správnou formu důvěry a vhodná opatření. Klient bude muset spolupracovat s poradcem, aby dospěl k rozhodnutí. S odkazem na mou poznámku výše, pokud jde o profesionální správce, může to také poskytnout pohodlí. Zřizovatel by měl mít jistotu, že jím vybraný poskytovatel služeb bude vždy jednat v zájmu svěřenského fondu, přičemž v případě potřeby vezme v úvahu dopis zřizovatele.
Příjemci
Výběr příjemců je třeba pečlivě promyslet – někdy je hned jasné, kdo by měl mít prospěch, jindy to může být dilema „Sophiina volba“. Výběr bude samozřejmě přímo ovlivněn typem zřizovaného trustu, tj. v případě diskrečního trustu jsou správci vybráni konkrétní příjemci nebo třídy příjemců, aby určili, kdo by měl mít prospěch. Zřizovatel se navíc musí rozhodnout, zda příjemce upozorní na svůj zájem o svěřenský fond či nikoli. V závislosti na typu svěřenského fondu může mít příjemce právní nárok na majetek držený ve svěřenském fondu nebo informace o něm. Kromě toho může mít příjemce za určitých okolností daňovou povinnost.
Řešení: To je třeba zvážit případ od případu a bude to velmi záviset na osobních okolnostech zakladatele. Může být velmi užitečné buď upozornit příjemce, aby mezi správcem a příjemcem mohla být otevřena diskuse, nebo alternativně v některých případech může být vhodnější zachovat soukromí v této záležitosti až do doby distribuce – všimněte si, že v závislosti na konstituci Věřte, že příjemce může mít okamžitou daňovou povinnost, a proto by musel být okamžitě informován. Ať tak či onak, požadovanou úroveň komunikace mohou usnadnit profesionální správci, jako je Dixcart.
Náklady
Před založením Trustu musí zakladatel vzít v úvahu náklady na správu aktiv – ať už jde o investice do obchodování, obstarávání nebo prodej majetku, potenciální daňové důsledky, profesionální služby atd. Další úvahou bude dopad v dnešním světě je vyžadováno zvýšené podávání zpráv o regulaci a dodržování předpisů – to znamená, že správa Offshore Trust již není cvičením, které vyžaduje nominální poplatky.
Řešení: I když poplatky lze platit z alternativního zdroje, tj. mimo svěřenecký fond, může to způsobit provozní problémy. Například tam, kde zakladatel platil provozní náklady svěřenského fondu a svěřenský fond pokračuje i po smrti, musí být přijato alternativní opatření pro úhradu poplatků. Často je mnohem jednodušší přidělit určité procento svěřenského fondu na pokrytí administrativy při dosahování cílů svěřenského fondu. V prosperujících dobách růst svěřenského fondu často více než tyto náklady pokryje – nicméně v době nízkého zájmu, depresivních trhů nebo dokonce závislosti na držených aktivech je třeba takové poplatky vážně zvážit z hlediska udržitelnosti svěřenského fondu. Tyto náklady by měli poskytovatelé služeb doložit po obdržení úplných podrobností.
Spolupráce s poskytovatelem důvěryhodných služeb – Dixcart
Společnost Dixcart poskytuje služby a poradenství správcům již více než 50 let; pomáhá klientům s efektivní strukturováním a efektivní správou offshore trustů.
Naši interní odborníci a vedoucí zaměstnanci jsou odborně kvalifikovaní, s bohatými zkušenostmi; to znamená, že máme dobré postavení k tomu, abychom podporovali a převzali odpovědnost za Offshore Trust, vystupujeme jako správce a v případě potřeby poskytujeme specializované poradenské služby. V případě potřeby může Dixcart Group také pomoci s jednotlivci, kteří chtějí imigrovat do Spojeného království, as požadovaným daňovým a majetkovým plánováním.
Vyvinuli jsme širokou škálu nabídek, které zahrnují řadu struktur Isle of Man. Od plánování a poradenství před zahájením provozu až po každodenní správu vozidla a odstraňování problémů, můžeme podpořit vaše cíle v každé fázi.
Více o tom můžete přečíst naše služby Trust zde v tomto užitečném průvodci.
Ozvěte se nám
Pokud požadujete další informace týkající se používání Offshore Trusts nebo struktur Isle of Man, neváhejte se spojit s Davidem Walshem v Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited je licencována úřadem Isle of Man Financial Services Authority.
