Ymddiriedolaethau Alltraeth: Mathau a Defnydd (2 o 3)

  • cyhoeddi 19 Ebrill 2022

  • | Cyfeirnod IN819

Mae'r gyfres hon yn ystyried elfennau allweddol Ymddiriedolaethau Alltraeth, yn enwedig Ymddiriedolaethau Ynys Manaw. Dyma’r ail o dair erthygl, sy’n archwilio rhai o’r mathau mwyaf cyffredin o Ymddiriedolaethau Alltraeth a’u defnydd. Os hoffech ddarllen yr erthyglau eraill yn y gyfres gallwch ddod o hyd iddynt yma:

O ddiogelu cymynroddion teuluol, i sicrhau cynllunio olyniaeth briodol, darparu ar gyfer dibynyddion neu hyd yn oed weithwyr, mae'r Ymddiriedolaeth Ar y Môr yn dal i fod yn arf hynod hyblyg sydd ar gael i'r cynghorwyr - gobeithio y bydd yr erthygl ganlynol yn helpu i ddangos y pwynt hwn.

Bydd Erthygl 2 o 3, Ymddiriedolaethau Alltraeth: Mathau a Defnydd yn archwilio’r canlynol:

Ymddiriedolaethau Dewisol Alltraeth

Yr Ymddiriedolaeth Ddewisol yw un o'r mathau o Ymddiriedolaethau a ddefnyddir amlaf a gall ddarparu'r hyblygrwydd mwyaf posibl i'r Setlwr a'r Ymddiriedolwyr o ran sut mae'r Ymddiriedolaeth yn cyflawni'r amcanion dymunol.

Er enghraifft, gall Ymddiriedolaeth Ddewisol roi’r gallu i’r Ymddiriedolwyr wneud dosraniadau mewn ffordd sy’n osgoi gwastraffu neu ddisbyddu’r Gronfa Ymddiriedolaeth yn ddiangen ac yn unol ag amgylchiadau sy’n newid – gall hyn fod am nifer o resymau, gan gynnwys amddiffyn Buddiolwyr sy’n agored i niwed, treth. cynllunio neu hyd yn oed amddiffyn asedau mewn perthynas â rhwymedigaethau personol Buddiolwyr, a mwy.

Yn ogystal, er y gall dosbarth o Fuddiolwyr fod yn amlwg, efallai na fydd y Setlwr yn gwybod beth yw’r ffordd orau o rannu’r gronfa ac efallai y bydd am ganiatáu ar gyfer ystyried newidiadau mewn amgylchiadau yn y dyfodol a hyd yn oed buddiolwyr ychwanegol – er enghraifft, wyrion heb eu geni.

Gellir ffurfio Ymddiriedolaethau Dewisol yn ystod oes y Setlwr, naill ai fel setliad byw neu wedi'i ysgrifennu yn ei Ewyllys, yn dod i fodolaeth ar farwolaeth. Os caiff ei chreu fel Ymddiriedolaeth fyw, gall y Setlwr fod yn agored i dreth ar y gwerth trosglwyddo trethadwy. At hynny, gall yr Ymddiriedolwyr hefyd fod yn agored i rwymedigaeth gyfnodol ar ben-blwyddi 10 mlynedd, ac ar unrhyw ddosraniadau i Fuddiolwyr. Am y rheswm hwn, dylid ceisio cyngor treth o'r cychwyn cyntaf mewn perthynas ag amgylchiadau'r Setlwr a'r Ymddiriedolwyr.

Rhaid i'r Setlwr beidio â chadw unrhyw fuddiant llesiannol mewn meddiant neu reolaeth dros yr asedau a setlwyd yn yr Ymddiriedolaeth Ddewisol, neu fel arall gellir ystyried yr Ymddiriedolaeth yn ffug neu'n ddirymadwy, a gall yr asedau barhau i fod yn rhan o ystâd y Setlwr.

Yn lle hynny, mae gan yr Ymddiriedolwyr y grym i weinyddu'r Gronfa Ymddiriedolaeth er budd y Buddiolwyr a'r Ymddiriedolaeth ei hun. Gall yr Ymddiriedolwyr hefyd wneud dosraniadau yn ôl eu disgresiwn, i unrhyw fuddiolwr ar amser y maent yn ei ystyried yn briodol. Er bod yr Ymddiriedolaeth Ddewisol yn rhoi rheolaeth lwyr i Ymddiriedolwyr dros y trefniant, mae'n rhaid i'w gweithredoedd gydymffurfio â'r Weithred Ymddiriedolaeth o hyd.

Gall darpariaethau'r Weithred Ymddiriedolaeth ddarparu ar gyfer cyfyngiadau y mae'r Setlwr yn dymuno eu rhoi ar waith. Yn ogystal, gall y Setlwr ddewis penodi Amddiffynnydd, sydd fel arfer yn gynghorydd proffesiynol dibynadwy, i oruchwylio'r Ymddiriedolwyr a sicrhau cydymffurfiaeth â darpariaethau'r Ymddiriedolaeth. Mae'r Amddiffynnydd yn cadw pwerau penodol fel rhai dymunol, i wneud yn siŵr bod yr Ymddiriedolwyr yn cyflawni amcanion yr Ymddiriedolaeth yn unol â Gweithred yr Ymddiriedolaeth. Er y gall cynnwys y Gwarchodwr ddarparu rheolaethau, mae'n bwysig peidio â chyfyngu ar yr Ymddiriedolwyr er mwyn erydu effeithiolrwydd yr Ymddiriedolaeth Ddewisol.

Yn olaf, gall y Setlwr arwain yr Ymddiriedolwyr trwy ddarparu Llythyr Dymuniadau. Mae'r Llythyr Dymuniadau yn darparu datganiad o fwriadau'r Setlwr ar yr adeg honno, gan ganiatáu i'r Ymddiriedolwyr gymryd hyn i ystyriaeth wrth wneud penderfyniadau a dosbarthiadau. Cyhyd ag y bo'r Llythyr Dymuniadau yn cael ei adolygu'n rheolaidd, gall roi cipolwg gwych ar feddwl y Setlwr wrth i amgylchiadau newid - er bod y ddogfen hon yn argyhoeddiadol ac nid yw'n rhwymol; nid yw'n creu unrhyw rwymedigaeth gyfreithiol ar ran yr Ymddiriedolwyr.

Mae'r Ymddiriedolaeth Ddewisol yn ateb deniadol iawn sy'n darparu'r hyblygrwydd mwyaf posibl ac yn rhoi'r potensial i ddileu atebolrwydd treth o ystâd y Setlwr – er bod yr hyblygrwydd hwn yn dod am bris. Gall Ymddiriedolaethau Dewisol fod yn gymhleth, gan ofyn am wybodaeth arbenigol i osgoi peryglon – mae angen i’r Setlwr ddeall eu bod yn rhoi eu hasedau o dan reolaeth yr Ymddiriedolwyr a ddewiswyd ganddynt, y mae’n rhaid iddynt weithredu’n ddilys yn unol â’r Weithred Ymddiriedolaeth, ond nid o reidrwydd yn unol â eu dymuniadau – cyn belled eu bod yn ystyried ei fod er lles gorau'r Ymddiriedolaeth a'r Buddiolwyr.  

Buddiannau Alltraeth mewn Ymddiriedolaethau Meddiant

Yn llai cyffredin, ond yn dal i gael ei ddefnyddio'n eang, mae'r Ymddiriedolaeth Diddordeb mewn Meddiant. Gall y math hwn o Ymddiriedolaeth fod â myrdd o ddefnyddiau, ac mae pob un ohonynt yn dibynnu ar allu'r offeryn hwn i ddarparu mynediad i'r Setlwr i'r Gronfa Ymddiriedolaeth yn ystod eu hoes – mewn gwirionedd, weithiau gelwir y math hwn o Ymddiriedolaeth yn Ymddiriedolaeth Meddiant Gydol Oes.

Gall y llog mewn meddiant fod naill ai am gyfnod penodol o amser neu am gyfnod amhenodol. Mae yn gyffredin iawn i ddarpariaeth gael ei gwneyd am weddill oes y Setlwr.

Mewn trefniant buddiant mewn meddiant, mae’r Setlwr yn gosod yr asedau i’r Ymddiriedolaeth, gan drosglwyddo teitl cyfreithiol i’r Ymddiriedolwyr (yn unol â phob trefniant Ymddiriedolaeth) – ond yma mae’r setlwr yn cerfio buddiant mewn meddiant, gan roi hawl uniongyrchol ac awtomatig iddo’i hun i’r incwm yn llifo o asedau'r Ymddiriedolaeth.

Weithiau cyfeirir at Setlwr Ymddiriedolaeth Buddiant mewn Meddiant fel Buddiolwr Incwm neu Denant Oes, oherwydd yr hawl gyfreithiol hon. Gall y cerfiad roi hawliau i'r Setlwr fwynhau'r asedau a/neu'r holl incwm a gynhyrchir o'r asedau yn ystod eu hoes. Er enghraifft, i fyw mewn eiddo, talu costau byw neu dalu am ofal hirdymor ac ati o enillion buddsoddiadau neu asedau eraill megis difidendau o gyfranddaliadau mewn busnes teuluol.

Gall fod mwy nag un Buddiolwr Incwm neu Denant Oes, na fydd ganddynt fel arfer unrhyw hawl llesiannol i'r asedau sefydlog eu hunain, megis priod. Yn achos taliadau incwm, telir hwn iddynt o bryd i'w gilydd fel y nodir yn y Weithred Ymddiriedolaeth.

Bydd yr incwm a dderbynnir yn llai treuliau’r Ymddiriedolaeth – mae’n bwysig cofio y bydd hyn yn cynnwys unrhyw gostau gweinyddu’r asedau (ffioedd ceidwad, ffioedd cynghorydd buddsoddi, rheoli eiddo ac ati) ynghyd â chydnabyddiaeth ariannol bosibl yr Ymddiriedolwyr, a fydd mor hir. fel teg yn ganiataol dan Gyfraith Ymddiriedolaeth.

Wrth wneud penderfyniadau buddsoddi, bydd gan Ymddiriedolwyr ddyletswydd i'r Buddiolwr Incwm / Tenant Oes a'r Buddiolwyr sydd â hawl i'r asedau, wneud penderfyniadau o'r fath trwy ystyried anghenion cystadleuol incwm a hirhoedledd, oni nodir yn wahanol yn y Weithred Ymddiriedolaeth.

Yn unol â'r Ymddiriedolaeth Ddewisol, bydd asedau'r Ymddiriedolaeth yn cael eu dal gan yr Ymddiriedolwyr er budd y dosbarthiadau o fuddiolwyr a enwir neu Fuddiolwyr unigol a enwir a gynhwysir yn y Weithred Ymddiriedolaeth. Gall y Buddiolwyr hyn gael budd ar ôl y cyfnod penodol y gall y Buddiolwr Incwm neu Denant Oes fwynhau’r buddiant mewn meddiant – mae hyn fel arfer ar ôl marwolaeth.

Mae goblygiadau treth i weithredu’r math hwn o Ymddiriedolaeth, ac fel erioed, gall fod yn eithaf cymhleth. Felly, dylid ceisio cyngor treth ym mhob achos.

Ymddiriedolaethau Cronni a Chynnal a Chadw ar y Môr

Mae Ymddiriedolaethau Cronni a Chynnal a Chadw braidd yn ddull hybrid rhwng Ymddiriedolaeth Ddewisol ac Ymddiriedolaeth Moel. Yn greiddiol iddo, mae'r math hwn o ymddiriedolaeth yn rhoi'r Gronfa Ymddiriedolaeth dan ofal yr Ymddiriedolwyr nes bod plentyn neu Fuddiolwr ifanc yn cyrraedd oedran penodol, hyd at 25 mlynedd.

Yn y cyfamser, bydd gan yr Ymddiriedolwyr ddisgresiwn ynghylch gweinyddu’r asedau sefydlog a sut orau i’w defnyddio er budd y Buddiolwr – wrth gwrs yn unol â darpariaethau’r Weithred Ymddiriedolaeth. Yn fras, gall yr Ymddiriedolwyr gronni’r incwm a’r enillion i adeiladu hawl cyfalaf y Buddiolwyr neu gallant ddosrannu elfennau ar gyfer cynnal a chadw parhaus y Buddiolwr.

Cyn i Ddeddf Cyllid 2006 newid i driniaeth Ymddiriedolaethau Cronni a Chynnal a Chadw, sefydlwyd y trefniadau Ymddiriedolaethau hyn i gyflawni rhai buddion cynllunio IHT - fodd bynnag, yn yr oes fodern, ac oherwydd y newidiadau yn y Gyfundrefn Eiddo Perthnasol (RPR). mae'r budd hwn bellach wedi'i ddileu. Bydd angen i Ymddiriedolaethau Cronni a Chynnal a Chadw ystyried yr RPR, a all arwain at daliadau pen-blwydd 10 mlynedd o bryd i'w gilydd, yn unol â'r Ymddiriedolaethau Dewisol a drafodwyd uchod.

Ar gyfer yr Ymddiriedolaethau Cronni a Chynnal a Chadw a setlwyd cyn 2006, roedd ffenestr tan y 5th mis Ebrill 2008, lle gellid cynyddu oedran y mwyafrif o 18 i uchafswm o 25 mlynedd. Bydd yr Ymddiriedolaethau hyn yn parhau i dderbyn yr un driniaeth IHT cyn 2006 am oes yr Ymddiriedolaeth hy cyn i'r Buddiolwr gyrraedd y mwyafrif oed. Fodd bynnag, mae'n bwysig nodi y bydd unrhyw setliadau ychwanegol ar ôl 2006 yn gwneud yr ymddiriedolaeth yn amodol ar y newidiadau RPR. Ymhellach, os nad oes buddiant absoliwt yn yr ymddiriedolaeth hy mae'n Ymddiriedolaeth Cronni a Chynnal a Chadw Dewisol, ac ni ddiwygiwyd oedran y mwyafrif cyn 6.th Ebrill 2008, bydd y newidiadau RPR a thaliadau cyfnodol yn berthnasol.

Cyn aeddfedu, er y gall yr Ymddiriedolwyr ddewis treiglo incwm a thwf asedau'r Ymddiriedolaeth, gallant hefyd eu gohirio neu hyd yn oed eu hailddyrannu yn dibynnu ar Offeryn yr Ymddiriedolaeth. Dim ond cyn i'r Buddiolwr ennill buddiant mewn meddiant yn 18 neu 25 oed yn unol â thelerau'r ymddiriedolaeth y gellir gweithredu hyn.

Os gwneir hynny'n ddilys ac yn unol â'r Weithred Ymddiriedolaeth, gallai'r Ymddiriedolwyr fuddsoddi'r Gronfa Ymddiriedolaeth mewn rhai asedau ffurf sefydlog penodol cyn cyfnod y Buddiolwr 18.th pen-blwydd e.e. eiddo tiriog, bondiau, adneuon cyfnod penodol ac ati. Mae hyn yn golygu y gallai'r gwerth gael ei ryddhau mewn cyfrannau dros amser neu gynhyrchu incwm parhaus trwy aeddfedu buddsoddiadau, rhent ac ati yn ei dro gan osgoi ymddygiad gwastraffus a chaniatáu i'r Buddiolwr aeddfedu y tu hwnt i oed. Mwyafrif.

I grynhoi, efallai y bydd Setlwyr yn teimlo'n fwy cyfforddus yn sefydlu Ymddiriedolaeth Cronni a Chynnal a Chadw, yn hytrach nag Ymddiriedolaeth Ddewisol lawn – mae hyn oherwydd y bydd gan yr Ymddiriedolwyr yr hyblygrwydd gweinyddol yn ystod oes yr Ymddiriedolaeth, tra gellir pennu sefyllfa'r Buddiolwyr. Fodd bynnag, yr anfantais yw y bydd gan y buddiolwr sy'n blentyn hawl awtomatig i'r Gronfa Ymddiriedolaeth pan fydd yn fwyafrif oed, a allai gael ei ystyried yn niweidiol yn dibynnu ar ei gymeriad a lefel ei aeddfedrwydd.

Mathau Eraill o Ymddiriedolaeth Alltraeth

Yn ogystal â'r uchod, mae'n werth nodi rhai mathau eraill o Ymddiriedolaeth a ddefnyddir yn gyffredin. Er mwyn bod yn gryno, mae'r rhain wedi'u rhestru isod gyda disgrifiad byr:

  • Ymddiriedolaeth Pwrpas – Yn hytrach na chael ei sefydlu er budd Buddiolwr unigol, Amcan Ymddiriedolaeth Diben yw cyflawni amcan masnachol neu elusennol penodol e.e. ariannu trafodion, caffael neu waredu eiddo ac ati. Ar Ynys Manaw, mae darn pwrpasol o ddeddfwriaeth sy'n darparu ar gyfer yr Ymddiriedolaeth hon – Deddf Ymddiriedolaethau Diben 1996.
  • Ymddiriedolaeth Buddiannau Gweithwyr (EBT) – Mae Ymddiriedolaethau Budd Cyflogeion yn cael eu creu gan gyflogwyr er budd cyflogeion, dibynyddion a pherthnasau’r gorffennol, y presennol neu’r dyfodol. Gallant fod yn gyfrwng i gyfleu unrhyw nifer o fuddion, ac yn ddefnyddiol i gwmnïau o unrhyw faint - yn enwedig y rhai sydd ag ôl troed byd-eang. Mae defnyddiau cyffredin yn cynnwys gweithredu cynlluniau prynu cyfranddaliadau, bonysau dewisol, pensiynau ac ati.

Wrth gwrs, mae llawer mwy o Ymddiriedolaethau ar gael, a byddem yn argymell siarad â'ch cynghorydd proffesiynol i'ch helpu i ddewis y math cywir o Ymddiriedolaeth ar gyfer cyflawni'ch amcanion.

Gweithio gyda Dixcart

Mae Dixcart wedi bod yn darparu Gwasanaethau Ymddiriedolwyr ac arweiniad ar Ymddiriedolaethau Alltraeth ers dros 50 mlynedd; cynorthwyo cleientiaid a'u cynghorwyr i gynnal eu cynllunio alltraeth.

Mae gennym arbenigwyr mewnol sydd â chyfoeth o brofiad ym mhob mater sy'n ymwneud ag Ymddiriedolaethau; mae hyn yn golygu ein bod mewn sefyllfa dda i gefnogi a chymryd cyfrifoldeb am unrhyw Ymddiriedolaeth Alltraeth, gan weithredu fel Ymddiriedolwr a darparu gwasanaethau ymgynghori arbenigol lle bo'n briodol.

Oherwydd ein harlwy amrywiol, sy'n cynnwys amrywiaeth o strwythurau Ynys Manaw, gallwn gynorthwyo O gynllunio a chyngor cyn-sefydlu i reoli'r cerbyd o ddydd i ddydd a materion datrys problemau. Gallwn gefnogi eich nodau ar bob cam.

Cysylltwch

Os oes angen rhagor o wybodaeth arnoch am y defnydd o Ymddiriedolaethau Alltraeth, neu strwythurau Ynys Manaw, mae croeso i chi gysylltu â Paul Harvey yn Dixcart: cyngor.iom@dixcart.com

Mae Dixcart Management (IOM) Limited wedi'i drwyddedu gan Awdurdod Gwasanaethau Ariannol Ynys Manaw.

Yn ôl i'r Rhestr