Eithriad Daliad Cyfranogiad: Un o'r Rhesymau Pam Mae Cwmnïau Daliadol Malta mor Boblogaidd
Trosolwg
Mae Malta wedi dod yn ddewis poblogaidd ar gyfer nifer cynyddol o grwpiau rhyngwladol sy'n ceisio strwythur daliad effeithlon. Yn yr erthygl isod rydym yn edrych ar yr Eithriad Daliad Cyfranogiad a sut y gallai fod o fudd i chi, pe baech yn ystyried sefydlu Cwmni Daliannol ym Malta.
Beth yw Eithriad Daliad Cyfranogiad Cwmni Malta?
Mae Eithriad Daliad Cyfranogiad yn eithriad treth sydd ar gael i gwmnïau Malta sy'n dal mwy na 5% o'r cyfranddaliadau neu'r hawliau pleidleisio mewn cwmni tramor. O dan yr eithriad hwn, nid yw difidendau a dderbynnir gan yr is-gwmni yn destun trethiant ym Malta.
Mae eithriad cyfranogiad Malta yn rhyddhau 100% o'r dreth ar y difidendau sy'n deillio o ddaliad cyfranogol ac ar enillion sy'n deillio o'i drosglwyddo. Mae'r eithriad hwn wedi'i gynllunio i annog cwmnïau Malta i fuddsoddi mewn cwmnïau tramor ac i hyrwyddo Malta fel lleoliad deniadol ar gyfer dal strwythurau cwmni.
Daliad Cyfranogol: Diffiniad
Daliad cyfranogol yw pan fo cwmni sy’n preswylio ym Malta yn dal cyfranddaliadau ecwiti mewn endid arall a’r cyntaf:
a. Yn dal yn uniongyrchol o leiaf 5% o’r cyfranddaliadau ecwiti mewn cwmni, ac mae hyn yn rhoi hawl i o leiaf ddau o’r hawliau canlynol:
ff. Yr hawl i bleidleisio;
ii. Hawl i elw sydd ar gael wrth ddosbarthu;
iii. Hawl i asedau sydd ar gael i'w dosbarthu wrth ddirwyn i ben; OR
b. Yn gyfranddaliwr ecwiti ac â hawl i brynu balans y cyfrannau ecwiti neu â hawl i'r cynnig cyntaf i brynu cyfrannau o'r fath neu â hawl i eistedd fel, neu benodi, cyfarwyddwr ar y Bwrdd; OR
c. Yn gyfranddaliwr ecwiti sy'n dal buddsoddiad o leiaf €1.164 miliwn (neu'r swm cyfatebol mewn arian cyfred arall), a bod buddsoddiad o'r fath yn cael ei ddal am gyfnod di-dor o 183 diwrnod o leiaf; neu gall y cwmni ddal y cyfranddaliadau neu'r unedau ar gyfer datblygu ei fusnes ei hun, ac nid yw'r daliad yn cael ei ddal fel stoc masnachu at ddiben masnach.
Er mwyn i ddaliad mewn cwmni fod yn ddaliad cyfranogol, rhaid i ddaliad o'r fath fod yn ddaliad ecwiti. Ni ddylai'r daliad fod mewn daliad cwmni, yn uniongyrchol neu'n anuniongyrchol, eiddo na ellir ei symud a leolir ym Malta, yn amodol ar rai mân eithriadau.
Meini Prawf Eraill
O ran difidendau, mae’r Eithriad Cyfranogiad yn berthnasol os yw’r endid y mae’r daliad cyfranogol yn cael ei ddal ynddo:
- Yn preswylio neu wedi'i gorffori mewn gwlad neu diriogaeth sy'n rhan o'r Undeb Ewropeaidd; OR
- Yn agored i dreth ar gyfradd o 15% o leiaf; OR
- Yn meddu ar 50% neu lai o'i incwm yn deillio o log goddefol neu freindaliadau; OR
- Nid yw'n fuddsoddiad portffolio ac mae wedi bod yn destun treth ar gyfradd o 5% o leiaf.
Ad-daliadau Treth ar gyfer Endidau Daliadol Cyfranogol
Os yw'r daliad cyfranogol yn ymwneud â chwmni dibreswyl, dewis arall yn lle eithriad Malta i gymryd rhan yw ad-daliad llawn o 100%. Bydd y difidendau a'r enillion cyfalaf priodol yn cael eu trethu ym Malta, yn amodol ar ryddhad treth dwbl, fodd bynnag, ar ddosbarthiad difidend, mae gan y cyfranddalwyr hawl i ad-daliad llawn (100%) o'r dreth a dalwyd gan y cwmni dosbarthu.
I grynhoi, hyd yn oed pan nad yw eithriad cyfranogiad Malta ar gael, gellir dileu treth Malteg trwy gymhwyso'r ad-daliad o 100%.
Trosglwyddiadau Domestig
Mae Eithriad Cyfranogiad Malta hefyd yn gymwys mewn perthynas ag enillion sy'n deillio o drosglwyddo daliad cyfranogol mewn cwmni sy'n preswylio ym Malta. Nid yw difidendau gan gwmnïau sy'n 'preswylio' ym Malta, boed yn ddaliadau cyfranogol neu fel arall, yn destun unrhyw drethiant pellach ym Malta o ystyried y system briodoli lawn. Am ragor o wybodaeth siaradwch â Dixcart: cyngor.malta@dixcart.com
Gwerthu Cyfranddaliadau mewn Cwmni Malta gan y rhai nad ydynt yn breswylwyr
Mae unrhyw enillion neu elw a geir gan bobl nad ydynt yn breswylwyr wrth waredu cyfranddaliadau neu warantau mewn cwmni sy’n preswylio ym Malta wedi’u heithrio rhag treth ym Malta, ar yr amod:
- Nid oes gan y cwmni, yn uniongyrchol nac yn anuniongyrchol, unrhyw hawliau o ran eiddo na ellir ei symud ym Malta, ac
- nad yw perchennog llesiannol yr ennill neu’r elw yn preswylio ym Malta, ac
- Nid yw'r cwmni yn eiddo ac yn cael ei reoli, yn uniongyrchol nac yn anuniongyrchol gan, nac yn gweithredu ar ran unigolyn/unigolion sy'n preswylio fel arfer ac yn hanu o Malta.
Manteision Ychwanegol a Mwynhawyd gan Gwmnïau Malteg
Nid yw Malta yn codi trethi dal yn ôl ar ddifidendau allan, llog, breindaliadau ac enillion diddymiad.
Mae cwmnïau daliannol Malteg hefyd yn elwa o gymhwyso holl gyfarwyddebau'r UE yn ogystal â rhwydwaith helaeth o gytundebau trethiant dwbl Malta.
Dixcart ym Malta
Mae gan swyddfa Dixcart ym Malta gyfoeth o brofiad ar draws gwasanaethau ariannol, ac mae hefyd yn cynnig mewnwelediad cydymffurfio cyfreithiol a rheoleiddiol. Mae ein tîm o Gyfrifwyr a Chyfreithwyr cymwys ar gael i sefydlu strwythurau a'u rheoli'n effeithlon.
Gwybodaeth Ychwanegol
I gael rhagor o wybodaeth am faterion cwmnïau Malta, cysylltwch â Jonathan Vassallo, yn swyddfa Dixcart ym Malta: cyngor.malta@dixcart.com.
Fel arall, siaradwch â'ch cyswllt Dixcart arferol.
