Gofynion Sylweddau yn Ynys Manaw a Guernsey - Ydych chi'n Cydymffurfio?
Cefndir
Yn 2017, ymchwiliodd Grŵp Cod Ymddygiad yr Undeb Ewropeaidd (“UE”) (Trethi Busnes) (“COCG”) i bolisïau treth nifer fawr o wledydd y tu allan i’r UE, gan gynnwys Ynys Manaw (IOM) a Guernsey, yn erbyn y cysyniad o safonau “llywodraethu trethi da”, sef tryloywder treth, trethiant teg a mesurau Erydiad Gwrth-Sylfaen a Newid Elw (“BEPS”).
Er nad oedd gan y COCG unrhyw bryderon gyda'r rhan fwyaf o egwyddorion llywodraethu trethi da gan eu bod yn ymwneud â'r IOM a Guernsey a nifer o awdurdodaethau eraill sy'n destun elw corfforaethol i gyfraddau sero neu bron i sero, neu nad oes ganddynt gyfundrefnau treth gorfforaethol, fe wnaethant fynegi pryderon ynghylch diffyg gofyniad sylweddau economaidd i endidau sy'n gwneud busnes yn yr awdurdodaethau hyn a thrwy hynny.
O ganlyniad, ym mis Tachwedd 2017 ymrwymodd yr IOM a Guernsey (ynghyd â sawl awdurdodaeth arall) i fynd i’r afael â’r pryderon hyn. Amlygodd yr ymrwymiad hwn ei hun ar ffurf y Gofynion Sylweddau a gymeradwywyd ar 11 Rhagfyr 2018. Mae'r ddeddfwriaeth yn berthnasol i gyfnodau cyfrifyddu sy'n cychwyn ar 1 Ionawr 2019 neu ar ôl hynny.
Cyhoeddodd Dibyniaethau’r Goron (a ddiffinnir fel yr IOM, Guernsey a Jersey), ganllawiau terfynol (“Canllawiau Sylweddau”), ynghylch y Gofynion Sylweddau ar 22 Tachwedd 2019, i ategu’r ddogfen agweddau allweddol a gyhoeddwyd ym mis Rhagfyr 2018.
Beth yw'r Rheoliadau Sylweddau Economaidd?
Gofyniad craidd y Rheoliadau Sylweddau yw bod yn rhaid i gwmni preswyl treth Ynys Manaw neu Guernsey (y cyfeirir ato fel “yr Ynys”), am bob cyfnod cyfrifyddu y mae'n deillio o unrhyw incwm o sector perthnasol, fod â “sylwedd digonol” yn ei awdurdodaeth.
Ymhlith y sectorau perthnasol mae
- Bancio
- Yswiriant
- Postio
- Rheoli Cronfa (nid yw hyn yn cynnwys cwmnïau sy'n Gerbydau Buddsoddi ar y Cyd)
- Ariannu a phrydlesu
- Pencadlys
- Canolfannau dosbarthu a gwasanaeth
- Cwmnïau Dal Ecwiti Pur; a
- Eiddo Deallusol (y mae gofynion penodol ar ei gyfer mewn risg uchel
Ar lefel uchel, bydd gan gwmnïau sydd ag incwm sector perthnasol, ac eithrio cwmnïau dal ecwiti pur, sylwedd digonol yn yr Ynys, os cânt eu cyfarwyddo a'u rheoli yn yr awdurdodaeth, byddant yn cynnal gweithgareddau cynhyrchu incwm craidd (“CIGA”) yn yr awdurdodaeth a bod â phobl, adeiladau a gwariant digonol yn yr awdurdodaeth.
Mae cael eich 'cyfarwyddo a'ch rheoli yn yr Ynys' yn wahanol i'r prawf preswylio 'rheoli a rheoli'.
Rhaid i gwmnïau sicrhau bod nifer ddigonol o gyfarfodydd bwrdd * yn cael eu cynnal a'u mynychu yn yr Ynys berthnasol i ddangos bod gan y cwmni sylwedd. Nid yw'r gofyniad hwn yn golygu bod angen cynnal pob cyfarfod yn yr Ynys berthnasol. Y pwyntiau allweddol i'w hystyried i gyflawni'r prawf hwn yw:
- amlder cyfarfodydd - dylai fod yn ddigonol i ddiwallu anghenion busnes y cwmni;
- sut mae cyfarwyddwyr yn mynychu cyfarfodydd bwrdd - dylai cworwm fod yn bresennol yn gorfforol yn yr Ynys ac mae awdurdodau treth wedi argymell y dylai mwyafrif y cyfarwyddwyr fod yn bresennol yn gorfforol. At hynny, mae disgwyl i gyfarwyddwyr fynychu'r mwyafrif o gyfarfodydd yn gorfforol;
- dylai'r bwrdd feddu ar wybodaeth a phrofiad technegol perthnasol;
- rhaid gwneud penderfyniadau strategol ac arwyddocaol yng nghyfarfodydd y bwrdd.
* Dylai cofnodion y bwrdd o leiaf ddangos tystiolaeth o benderfyniadau strategol allweddol sy'n cael eu gwneud yn y cyfarfod a gynhelir yn y lleoliad priodol. Os na fydd y bwrdd cyfarwyddwyr, yn ymarferol, yn gwneud y penderfyniadau allweddol, bydd awdurdodau treth yn ceisio deall pwy sy'n gwneud, ac ymhle.
Gweithgareddau Cynhyrchu Incwm Craidd (CIGA)
- t mae angen cynnal pob CIGA a restrir yn Rheoliadau'r Ynysoedd perthnasol, ond rhaid i'r rheini sydd, gydymffurfio â gofynion sylweddau.
- Nid yw rhai rolau swyddfa gefn fel TG a chymorth cyfrifyddu yn cynnwys CIGAs.
- Yn gyffredinol, mae'r gofynion sylweddau wedi'u cynllunio i barchu modelau allanoli, ond lle mae CIGAs yn cael eu rhoi ar gontract allanol dylent gael eu cyflawni yn yr Ynys o hyd a chael eu goruchwylio'n ddigonol.
Presenoldeb Corfforol Digonol
- Yn cael ei arddangos trwy fod â gweithwyr, adeiladau a gwariant â chymwysterau digonol ar yr Ynys.
- Mae'n arfer cyffredin y gellir dangos presenoldeb corfforol trwy gontract allanol i weinyddwr yn yr Ynys neu ddarparwr gwasanaeth corfforaethol, er na all darparwyr o'r fath gyfrif eu hadnoddau a ddarperir ddwywaith.
Pa wybodaeth y mae'n ofynnol ei darparu?
Fel rhan o'r broses ffeilio treth incwm, bydd yn ofynnol i gwmnïau sy'n cynnal gweithgareddau perthnasol ddarparu'r wybodaeth ganlynol:
- mathau o fusnes / incwm, er mwyn nodi'r math o weithgaredd perthnasol;
- swm a math yr incwm gros yn ôl gweithgaredd perthnasol - yn gyffredinol hwn fydd ffigur y trosiant o'r datganiadau ariannol;
- swm y gwariant gweithredu yn ôl gweithgaredd perthnasol - gwariant gweithredol y cwmni o'r datganiadau ariannol yn gyffredinol fydd hyn, ac eithrio cyfalaf;
- manylion adeilad - cyfeiriad busnes;
- nifer y gweithwyr (cymwys), gan nodi nifer y cyfwerth ag amser llawn;
- cadarnhad o'r Gweithgareddau Cynhyrchu Incwm Craidd (CIGA), a gynhaliwyd ar gyfer pob gweithgaredd perthnasol;
- cadarnhad a yw unrhyw CIGA wedi'i gontractio yn allanol ac, os felly, manylion perthnasol;
- y datganiadau ariannol; a
- gwerth llyfr net asedau diriaethol.
Mae'r ddeddfwriaeth ym mhob Ynys hefyd yn cynnwys pwerau penodol i ofyn am wybodaeth ychwanegol mewn perthynas ag unrhyw wybodaeth sylwedd a ddarperir ar neu gyda'r ffurflen dreth incwm.
Mae'r ddeddfwriaeth yn caniatáu i'r awdurdodau Treth Incwm ymchwilio i ffurflen dreth incwm trethdalwr corfforaethol, ar yr amod y rhoddir rhybudd o'r ymchwiliad cyn pen 12 mis ar ôl derbyn y ffurflen dreth incwm, neu ei newid i'r ffurflen honno.
Methu Cydymffurfio
Mae'n bwysig hefyd, bod cleientiaid yn parhau i fonitro gweithgaredd cwmni i sicrhau cydymffurfiad parhaus â'r gofynion sylweddau, oherwydd efallai na fydd cwmni'n destun y prawf sylweddau mewn blwyddyn ond yn dod o fewn y drefn mewn blwyddyn ddilynol.
Gellir gosod sancsiynau gan gynnwys cosbau rhwng £ 50k a £ 100k am drosedd gyntaf, gyda chosbau ariannol ychwanegol am drosedd ddilynol. Yn ogystal, lle mae'r Asesydd o'r farn nad oes unrhyw bosibilrwydd realistig y bydd cwmni'n cwrdd â'r gofynion sylweddau, gall geisio i'r cwmni gael ei ddileu o'r gofrestr.
Allwch chi optio allan o Breswylfa Drethi yn yr Ynys?
Yn Ynys Manaw, er enghraifft, os yw cwmnïau o'r fath, fel sy'n digwydd yn aml, mewn gwirionedd yn preswylio treth mewn man arall (ac wedi'u cofrestru felly), gallai'r bwrdd cyfarwyddwyr ddewis (o fewn adran 2N (2) ITA 1970) i fod ei drin fel preswylydd treth nad yw'n IOM. Mae hyn yn golygu y byddant yn peidio â bod yn drethdalwyr corfforaethol IOM ac ni fydd y Gorchymyn yn berthnasol i'r cwmnïau hynny, er y bydd y cwmni'n dal i fodoli.
Mae Adran 2N (2) yn nodi 'nad yw cwmni'n preswylio yn Ynys Manaw os gellir profi i foddhad yr Asesydd:
(a) bod ei fusnes yn cael ei reoli a'i reoli'n ganolog mewn gwlad arall; a
(b) ei fod yn preswylio at ddibenion treth o dan gyfraith y wlad arall; a
(c) naill ai -
- mae'n preswylio at ddibenion treth o dan gyfraith y wlad arall o dan gytundeb trethiant dwbl rhwng Ynys Manaw a'r wlad arall lle mae cymal torri clymu yn berthnasol; neu
- y gyfradd uchaf y gellir codi treth ar unrhyw gwmni ar unrhyw ran o'i elw yn y wlad arall yw 15% neu'n uwch; a
(ch) mae rheswm masnachol bona fide dros ei statws preswylio yn y wlad arall, nad yw statws yn cael ei ysgogi gan ddymuniad i osgoi neu leihau treth incwm Ynys Manaw i unrhyw berson. ”
Yn Guernsey, fel yn Ynys Manaw, os yw cwmni ac yn gallu tystio ei fod yn preswylio mewn treth yn rhywle arall, yna gall ffeilio '707 Cwmni sy'n Gofyn am Statws Preswyl nad yw'n Dreth', i gael ei eithrio rhag cydymffurfio â'r gofynion sylweddau economaidd.
Guernsey ac Ynys Manaw - Sut allwn ni helpu?
Mae gan Dixcart swyddfeydd yn Guernsey ac Ynys Manaw ac mae pob un yn gwbl gyfarwydd â'r mesurau a weithredwyd yn yr awdurdodaethau hyn ac wedi bod yn cynorthwyo ei gleientiaid i sicrhau bod gofynion sylweddau digonol yn cael eu bodloni.
Os bydd angen gwybodaeth ychwanegol arnoch ynglŷn â sylwedd economaidd a'r mesurau a fabwysiadwyd, cysylltwch â Steve de Jersey yn ein swyddfa yn Guernsey: cyngor.guernsey@dixcart.com, neu David Walsh yn swyddfa Dixcart yn Ynys Manaw ynghylch cymhwyso’r rheolau sylweddau yn yr awdurdodaeth hon: cyngor.iom@dixcart.com
Os oes gennych gwestiwn cyffredinol ynghylch sylwedd economaidd, cysylltwch â: cyngor@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Trwydded Ddiwylliannol Lawn a roddwyd gan Gomisiwn Gwasanaethau Ariannol Guernsey. Rhif cwmni cofrestredig Guernsey: 6512.
Mae Dixcart Management (IOM) Limited wedi'i drwyddedu gan Awdurdod Gwasanaethau Ariannol Ynys Manaw.
