Καθεστώς Εφάπαξ Φορολογίας Ελβετίας
Διαμονή στην Ελβετία μέσω Άδειας Εργασίας
- Oφέλη
- Οικονομικές/Λοιπές Υποχρεώσεις
- Πρόσθετα κριτήρια
Καθεστώς Εφάπαξ Φορολογίας Ελβετίας
Το ελβετικό σύστημα φορολογίας κατ' αποκοπή βασίζεται σε ένα υποτιθέμενο εισόδημα, γενικά περίπου επτά φορές την ετήσια αξία ενοικίασης του ακινήτου που κατοικείται στην Ελβετία.
Η υποχρέωση για φόρο κληρονομιάς ποικίλλει από καντόνι σε καντόνι. Μερικά καντόνια δεν εφαρμόζουν φόρο κληρονομιάς. Η πλειονότητα δεν το επιβάλλει μεταξύ συζύγων ή μεταξύ γονέων και τέκνων, και επιβάλλει μόνο έναν μέτριο φόρο κάτω του 10% για άλλους απογόνους.
Τα άτομα που φορολογούνται βάσει του καθεστώτος κατ' αποκοπή ποσού μπορούν να διαχειρίζονται τις παγκόσμιες επενδύσεις τους από την Ελβετία.
Καθεστώς Εφάπαξ Φορολογίας Ελβετίας
Ο ελβετικός φόρος καταβάλλεται σε ένα υποτιθέμενο εισόδημα, γενικά περίπου επταπλάσιο της ετήσιας αξίας ενοικίασης του ακινήτου που κατέχεται στην Ελβετία. Η ακριβής φορολογική υποχρέωση θα εξαρτηθεί από το καντόνι και την περιοχή κατοικίας στο καντόνι.
Η Ελβετική Κυβέρνηση επιβεβαίωσε τη δέσμευσή της να διατηρήσει το Σύστημα Εφάπαξ Φορολογίας τον Νοέμβριο του 2014.
Καθεστώς Εφάπαξ Φορολογίας Ελβετίας
Αυτό το καθεστώς ισχύει για αλλοδαπούς που μετακομίζουν στην Ελβετία για πρώτη φορά ή μετά από απουσία δέκα ετών και δεν θα απασχοληθούν ή δεν θα δραστηριοποιηθούν εμπορικά στην Ελβετία.
Σημειώστε ότι υπάρχουν 26 ελβετικά καντόνια.
Μόνο τα τρία ελβετικά καντόνια του Appenzell, του Schaffhausen και της Ζυρίχης κατήργησαν το σύστημα εφάπαξ φορολογίας το 2013.
- Oφέλη
- Οικονομικές/Λοιπές Υποχρεώσεις
- Πρόσθετα κριτήρια
Διαμονή στην Ελβετία μέσω Άδειας Εργασίας
Μια ελβετική άδεια εργασίας δίνει το δικαίωμα σε μη Ελβετό υπήκοο να γίνει νόμιμος κάτοικος Ελβετίας.
Φορολογία
- Ιδιώτες
Κάθε καντόνι ορίζει τους δικούς του φορολογικούς συντελεστές και γενικά επιβάλλει τους ακόλουθους φόρους: εισόδημα καθαρό πλούτο, ακίνητη περιουσία, φόρο κληρονομιάς και δώρων. Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος ποικίλλει ανά καντόνι και κυμαίνεται μεταξύ 21% και 46%.
Στην Ελβετία, η μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων, μετά θάνατον, σε σύζυγο, παιδιά και/ή εγγόνια, απαλλάσσεται από φόρο δώρου και κληρονομιάς, στα περισσότερα καντόνια.
Τα κέρδη κεφαλαίου είναι γενικά αφορολόγητα, εκτός από την περίπτωση ακινήτων. Η πώληση μετοχών της εταιρείας ταξινομείται ως περιουσιακό στοιχείο, το οποίο απαλλάσσεται από τον φόρο υπεραξίας.
- Ελβετικές εταιρείες
Οι ελβετικές εταιρείες μπορούν να απολαμβάνουν μηδενικό φορολογικό συντελεστή για κέρδη κεφαλαίου και εισόδημα από μερίσματα, ανάλογα με τις περιστάσεις.
Οι επιχειρησιακές εταιρείες φορολογούνται ως εξής:
- Ο ομοσπονδιακός φόρος επί του καθαρού κέρδους είναι σε πραγματικό συντελεστή 7.83%.
- Δεν υπάρχουν φόροι κεφαλαίου σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Ο φόρος κεφαλαίου κυμαίνεται μεταξύ 0% και 0.2% ανάλογα με το ελβετικό καντόνι στο οποίο είναι εγγεγραμμένη η εταιρεία. Στη Γενεύη, ο συντελεστής κεφαλαίου είναι 00012%. Ωστόσο, σε περιπτώσεις όπου υπάρχουν «σημαντικά» κέρδη, δεν θα οφείλεται φόρος κεφαλαίου.
Εκτός από τους ομοσπονδιακούς φόρους, τα καντόνια έχουν τα δικά τους φορολογικά συστήματα:
- Ο πραγματικός καντονικός και ομοσπονδιακός συντελεστής φόρου εισοδήματος εταιρειών (CIT) κυμαίνεται μεταξύ 12% και 14% στα περισσότερα καντόνια. Ο φορολογικός συντελεστής της Γενεύης είναι 13.99%.
- Οι ελβετικές εταιρείες χαρτοφυλακίου επωφελούνται από απαλλαγή συμμετοχής και δεν πληρώνουν φόρο επί κερδών ή κεφαλαιουχικών κερδών που προκύπτουν από συμμετοχές που πληρούν τις προϋποθέσεις. Αυτό σημαίνει ότι μια καθαρή εταιρεία συμμετοχών απαλλάσσεται από τον ελβετικό φόρο.
Παρακράτηση φόρου (WHT)
- Δεν υπάρχει WHT για τις διανομές μερισμάτων σε μετόχους που εδρεύουν στην Ελβετία ή/και στην ΕΕ (λόγω της Οδηγίας της ΕΕ για τις μητρικές/θυγατρικές εταιρείες).
- Εάν οι μέτοχοι έχουν την κατοικία τους εκτός της Ελβετίας και εκτός ΕΕ, και ισχύει σύμβαση διπλής φορολογίας, η τελική φορολογία στις διανομές θα είναι γενικά μεταξύ 5% και 15%.
Η Ελβετία διαθέτει ένα εκτεταμένο δίκτυο συνθηκών διπλής φορολογίας, με πρόσβαση σε φορολογικές συνθήκες με περισσότερες από 100 χώρες.
Διαμονή στην Ελβετία μέσω Άδειας Εργασίας
Υπάρχουν τρεις τρόποι για να έχετε δικαίωμα να εργαστείτε στην Ελβετία:
1. Πρόσληψη σε υπάρχουσα Ελβετική Εταιρεία
Το άτομο θα πρέπει να βρει δουλειά και ο εργοδότης να εγγράψει την απασχόληση, προτού το άτομο αρχίσει πραγματικά να εργάζεται.
Ο εργοδότης πρέπει να υποβάλει αίτηση στις ελβετικές αρχές για βίζα εργασίας, ενώ ο εργαζόμενος υποβάλλει αίτηση για βίζα εισόδου από τη χώρα καταγωγής του. Η βίζα εργασίας θα επιτρέψει στο άτομο να ζήσει και να εργαστεί στην Ελβετία.
2. Σύσταση ελβετικής εταιρείας και να γίνει διευθυντής ή υπάλληλος της Εταιρείας
Οποιοσδήποτε μη Ελβετός υπήκοος μπορεί να δημιουργήσει μια εταιρεία και επομένως να δημιουργήσει δυνητικά θέσεις εργασίας για Ελβετούς υπηκόους και να συμβάλει στην οικονομική ανάπτυξη της χώρας. Ο ιδιοκτήτης της εταιρείας δικαιούται άδεια παραμονής στην Ελβετία, εφόσον απασχολείται σε αυτήν με ανώτερη ιδιότητα.
Οι εταιρικοί στόχοι που θεωρείται ότι συμβάλλουν θετικά στην εταιρική δομή της Ελβετίας περιλαμβάνουν: άνοιγμα νέων αγορών, εξασφάλιση εξαγωγικών πωλήσεων, δημιουργία οικονομικών σημαντικών δεσμών με το εξωτερικό και δημιουργία νέων φορολογικών εσόδων. Οι ακριβείς απαιτήσεις διαφέρουν ανάλογα με το καντόνι.
Οι υπήκοοι εκτός ΕΕ/ΕΖΕΣ πρέπει να ιδρύσουν μια νέα ελβετική εταιρεία ή να επενδύσουν σε μια υπάρχουσα ελβετική εταιρεία. Υπάρχει επίσης υψηλότερο επίπεδο κριτηρίων δέουσας επιμέλειας που πρέπει να πληρούνται από ό,τι για τους υπηκόους της ΕΕ/ΕΖΕΣ, και η επιχειρηματική πρόταση θα πρέπει επίσης να προσφέρει περισσότερες δυνατότητες.
Κατ' αρχήν, η εταιρεία πρέπει να πραγματοποιήσει έναν ελάχιστο ετήσιο κύκλο εργασιών 1 εκατομμυρίου CHF και να δημιουργήσει νέες θέσεις εργασίας, αξιοποιώντας τις νέες τεχνολογίες ή/και την ανάπτυξη της περιοχής.
Οι διαδικασίες τόσο για υπηκόους ΕΕ/ΕΖΕΣ όσο και για υπηκόους εκτός ΕΕ/ΕΖΕΣ είναι ευκολότερες, εάν ο νέος κάτοικος σχηματίσει ελβετική εταιρεία και απασχοληθεί σε αυτήν.
3. Επένδυση σε Ελβετική Εταιρεία και να γίνει διευθυντής ή υπάλληλος της Εταιρείας.
Οι υποψήφιοι μπορούν να επιλέξουν να επενδύσουν σε μια εταιρεία που δυσκολεύεται να επεκταθεί καθώς δεν διαθέτει την απαραίτητη χρηματοδότηση. Αυτή η νέα χρηματοδότηση θα επιτρέψει στη συνέχεια στην εταιρεία να δημιουργήσει θέσεις εργασίας και να βοηθήσει την ελβετική οικονομία να επεκταθεί. Η επένδυση πρέπει να προσθέσει οικονομική αξία σε μια συγκεκριμένη περιοχή της Ελβετίας
Διαμονή στην Ελβετία μέσω Άδειας Εργασίας
Κατά την υποβολή αίτησης για ελβετικές άδειες εργασίας ή/και διαμονής, ισχύουν διαφορετικοί κανονισμοί για υπηκόους της ΕΕ και της ΕΖΕΣ σε σύγκριση με άλλους υπηκόους.
Οι πολίτες της ΕΕ/ΕΖΕΣ απολαμβάνουν προτεραιότητας πρόσβασης στην αγορά εργασίας στην Ελβετία.
Οι υπήκοοι τρίτων χωρών επιτρέπεται να εισέλθουν στην ελβετική αγορά εργασίας μόνο εάν διαθέτουν τα κατάλληλα προσόντα (Διευθυντές, ειδικοί ή/και έχουν προσόντα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης).
Σημειώστε ότι υπάρχουν 26 ελβετικά καντόνια. Μόνο τα τρία ελβετικά καντόνια του Appenzell, του Schaffhausen και της Ζυρίχης κατήργησαν το σύστημα εφάπαξ φορολογίας το 2013.
Κατεβάστε την Πλήρη Λίστα Προγραμμάτων - Οφέλη & Κριτήρια (PDF)
Ζώντας στην Ελβετία
Η Ελβετία είναι μία από τις 26 χώρες της περιοχής «Σένγκεν» και μια ελβετική άδεια διαμονής θα σας επιτρέψει να απολαμβάνετε πλήρη δικαιώματα ταξιδιού Σένγκεν.
Μια χώρα που προσφέρει ήδη ένα μοναδικό μείγμα πλεονεκτημάτων, η Ελβετία προσφέρει επίσης το εξαιρετικά ελκυστικό: «Σύστημα Εφάπαξ Φορολογίας». Εφόσον ζείτε στην Ελβετία για πρώτη φορά ή επιστρέφετε μετά από τουλάχιστον 10 χρόνια απουσίας, οι φόροι εισοδήματος και περιουσίας σας θα βασίζονται στα έξοδα διαβίωσής σας στην Ελβετία, ΟΧΙ στο παγκόσμιο εισόδημα ή τα περιουσιακά σας στοιχεία. Επικοινωνήστε μαζί μας για να μάθετε περισσότερα.
Μετακόμιση στην Ελβετία
Η Ελβετία βρίσκεται στο κέντρο της Ευρώπης, συνορεύει με: Γερμανία, Γαλλία, Αυστρία και Ιταλία. Έχει πολύ στενούς δεσμούς με τις περισσότερες ευρωπαϊκές χώρες και είναι μέλος της Ευρωπαϊκής Ζώνης Ελεύθερων Συναλλαγών (ΕΖΕΣ), αλλά δεν είναι μέλος της ΕΕ.
Η Ελβετία χωρίζεται σε 26 καντόνια, το καθένα με τη δική του φορολογική βάση.
Φορολογικά πλεονεκτήματα όταν ζεις στην Ελβετία
Εάν ένα άτομο έχει ελβετική άδεια εργασίας, μπορεί να γίνει κάτοικος Ελβετίας. Πρέπει να έχουν δουλειά ή να σχηματίσουν εταιρεία και να απασχοληθούν σε αυτήν. Είναι εύκολο για τους πολίτες της ΕΕ άνω των 55 ετών, οι οποίοι δεν εργάζονται, να μετακομίσουν στην Ελβετία, εφόσον είναι οικονομικά ανεξάρτητοι.
Το «Σύστημα Εφάπαξ Φορολογίας» ισχύει για άτομα που μετακινούνται στην Ελβετία για πρώτη φορά ή επιστρέφουν μετά από απουσία τουλάχιστον δέκα ετών. Δεν μπορεί να αναληφθεί απασχόληση στην Ελβετία, αλλά το άτομο μπορεί να απασχοληθεί σε άλλη χώρα και μπορεί να διαχειρίζεται ιδιωτικά περιουσιακά στοιχεία στην Ελβετία.
Το «Σύστημα Εφάπαξ Φορολογίας» βασίζει τους φόρους εισοδήματος και περιουσίας στα έξοδα διαβίωσης ενός φορολογούμενου στην Ελβετία, ΟΧΙ στο παγκόσμιο εισόδημα ή τα περιουσιακά του στοιχεία.
Μόλις καθοριστεί και συμφωνηθεί με τις φορολογικές αρχές η φορολογική βάση (έξοδα διαβίωσης στην Ελβετία), θα υπόκειται στον κανονικό φορολογικό συντελεστή στο συγκεκριμένο καντόνι.
Οι υπήκοοι τρίτων χωρών (εκτός ΕΕ/ΕΖΕΣ), υποχρεούνται να καταβάλλουν υψηλότερο εφάπαξ φόρο βάσει «κυρίαρχων καντονικών τόκων». Αυτό ισοδυναμεί γενικά με την καταβολή φόρου για το θεωρούμενο (ή πραγματικό) ετήσιο εισόδημα, μεταξύ 400,000 CHF και 1,000,000 CHF και εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένου του συγκεκριμένου καντονιού στο οποίο ζει το άτομο.
