Guernsey kinnisvaraüksuse usaldusfondid: kasutusalad ja eelised
Mis on Guernsey kinnisvaraüksuse usaldusfond ( "GPUT”)?
Guernsey kinnisvaraüksuse usaldusfond (GPUT) on Guernsey usaldusfondi vorm, mida tavaliselt kasutatakse Ühendkuningriigi kinnisvara omandamise struktureerimiseks.
GPUT-i varasid hoitakse usaldusisiku nimel osakuomanike (kasusaajate) nimel, kes omavad GPUT-s osakuid, mis vastavad nende huvidele alusvara vastu. Seetõttu kuulub vara seaduslik omandiõigus usaldusisikule, samal ajal kui osakuomanikel on usaldusfondide varadest kasusaaja.
Haldur määrab tavaliselt kinnisvarahalduri, kes haldab omatavat kinnisvara.
GPUT-i kasutusalad ja eelised
Kuni 2006. aastani võis GPUT saada Ühendkuningriigi tempelmaksust (edaspidi „SDLT“) vabastuse. Kuigi see vabastus enam ei kehti, on GPUT endiselt atraktiivne investeerimisvahend, millel on järgmised eelised:
- GPUT-i osakute üleandmisel tempelmaksu ei maksta (kui GPUT kvalifitseerub kollektiivse investeerimisskeemina)
- Guernsey usaldusisikul puudub tulu- ega kapitalikasumi maksukohustus
- GPUT võib olla Ühendkuningriigi tulumaksu jaoks läbipaistev, kui see on õigesti struktureeritud kui "Baker" usaldusfond
- Pole vaja olla auditeeritud (kui see pole reguleeritud või loetletud)
- Paindlikkus seoses osakuomaniku õigustega, nagu näiteks erinevad osakuklassid, et teatud osakuomanikud saaksid oma osakutelt erinevat tulu
- GPUT võib (maksunõustamise korral) pakkuda osakuomanikele usaldusisiku üle suuremat mõjuvõimu, lubades neil määrata juhatusse direktorid ja/või kehtestada usaldusinstrumendi tingimuste alusel usaldusisiku volituste piirangud.
Osakuomanike õigused
Osakuomanike õigusi reguleerivad suures osas usaldusinstrumendi tingimused, mis sisaldavad GPUT-i reguleerivaid äritingimusi, nagu hääletuskünnised, õigused sellistes küsimustes nagu tagasivõtmine, ülekandmine ja usaldusisiku tagasivõtmine.
Haldur on osakuomanikest sõltumatu, kuid osakuomanikel on võimalik säilitada usaldusisiku üle teatud kontroll, piirates usaldusisiku volitusi usaldusinstrumendi tingimustes.
GPUT usaldusisik
Tavaliselt soovitatakse uue GPUT-i usaldusisikuna asutada eriotstarbeline vahendustasu (SPV), mis võimaldab seejärel usaldusisikule piiratud vastutusega staatust. Kuigi usaldusisikute teenuste osutamine on Guernseys reguleeritud tegevus, on sellest nõudest võimalik teha erand, kui on täidetud järgmised kriteeriumid:
- SPV usaldusisikut haldab Guernsey reguleeritud usaldusteenuse pakkuja ja
- SPV usaldusisiku ainus eesmärk ja ainus tegevus on tegutseda UUE GPUT-i usaldusisikuna
GPUT-l peab olema vähemalt üks usaldusisik, kuid praktikas on GPUT-l sageli kaks SPV usaldusisikut, kui GPUT-i struktuur peab omama Ühendkuningriigi kinnisvara, et käsitleda Inglise õiguses olulisi huve.
SPV usaldusisik võib kuuluda sihtasutusele või heategevuslikule või mitte heategevuslikule sihtasutusele.
GPUT-i reguleerimine Guernseys
GPUT-i reguleerimise nõue sõltub kavandatavate osakuomanike arvust ja nende isikute keerukusest.
Kui GPUT-d reguleeritakse investorite kaitse seadusega (Bailiwick of Guernsey) 2020 ("POI seadus"), kvalifitseerub see "kollektiivse investeerimisskeemina", mis on mis tahes omandiga seotud kokkulepe (mis tahes kirjeldusega):
- kui eesmärk on investoritel osaleda vara omandamisel ja võõrandamisel või saada sellest kasumit või tulu, ja
- mille puhul investorid ei halda ega kontrolli kokkuleppega hõlmatud vara üle ja
- mille all:
- Investorite sissemaksed ja kasum ja/või tulu, millest väljamakseid tehakse, liidetakse või
- Vara haldab tervikuna, selle haldamise eest vastutav isik või tema nimel
Dixcarti meeskond
Kõik isikud, kes soovivad asutada Guernsey kinnisvaraüksuse usaldusfondi (GPUT), vajavad nii juriidilist kui ka maksualast nõu, et tagada GPUT-i ülesehitus nende vajadustele vastavaks, ning litsentseeritud Guernsey administraatorit, kes osutaks usaldusisiku teenuseid.
Dixcart Guernseys omama nii täielikku usalduslitsentsi kui ka investorite kaitse litsentsi, mille on välja andnud Guernsey finantsteenuste komisjon
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: täielik usalduslitsents, mille on välja andnud Guernsey finantsteenuste komisjon. Guernsey registreeritud ettevõtte number: 6512.
