Sõidukite käibemaksu mahaarvamise navigeerimine Portugalis
Portugalis on ettevõtte käibemaksu (KM) mahaarvamise reeglid sõidukite soetamisel üsna spetsiifilised, sõltudes peamiselt sõiduki tüübist ja selle kasutusest. Nende eeskirjade mõistmine on ülioluline ettevõtetele, kes soovivad oma maksupositsiooni optimeerida.
Üldreegel: sõiduautode käibemaksu mahaarvamist ei toimu
Põhimõtteliselt keelab Portugali käibemaksuseadustik üldiselt käibemaksu mahaarvamise sõiduautode ostmisel, liisimisel või kasutamisel. See hõlmab ka seotud kulusid, nagu hooldus, remont ja kütus. See on ettevõtete jaoks kõige olulisem reegel, mida nad peaksid meeles pidama.
Erandid: Millal on käibemaksu mahaarvamine võimalik
Õnneks on sellel reeglil konkreetsed erandid, mis on peamiselt seotud sõiduki funktsiooniga ettevõtte põhitegevuses või valitsuse stiimulitega keskkonnasõbralikuma transpordi jaoks.
Spetsiifiliste äritegevuste sõidukid
Täielik käibemaksu mahaarvamine on lubatud sõidukite puhul, mis on ettevõtte peamine äritegevuse objekt. See kehtib järgmiste kohta:
- Taksod ja ühistranspordivahendid.
- Autorendifirmade (näiteks autorendifirmade) kasutatavad sõidukid.
- Sõidukid, mis on osa autokaupmehe laost.
- Sõidukid, mida kasutatakse muudes tegevustes, mille käigus teenitakse otsest tulu, näiteks autokoolides või reisikorraldajate poolt.
Elektri- ja pistikhübriidsõidukid
Portugal pakub elektri- ja pistikhübriidsõidukitele märkimisväärseid maksusoodustusi, et soodustada keskkonnasõbralikuma transpordi kasutuselevõttu.
- Elektrisõidukid (EV): Elektrisõidukite soetamisel on võimalik 100% käibemaksu maha arvata, kui maksumus (ilma käibemaksuta) ei ületa 62 500 eurot.
- Pistikhübriidsõidukid (PHEV-d): Samuti on võimalik 100% käibemaksu maha arvata, kuid soetusmaksumus (ilma käibemaksuta) ei tohi ületada 50 000 eurot.
Nii elektri- kui ka pistikhübriidide puhul on laadimise elektrienergia käibemaks täielikult mahaarvatav.
Muud olulised kaalutlused
Kulum
Isegi kui käibemaks ei ole mahaarvatav, saab sõiduki maksumuse üldiselt ärikuluna amortiseerida, mis aitab vähendada ettevõtte tulumaksu (IRC) kohustust. Siiski on amortiseeritava väärtuse osas piirangud.
- Traditsioonilise sõiduauto puhul on maksimaalne maksuvähendatav amortisatsioon piiratud soetusmaksumusega umbes 25 000 euroga.
- See piirmäär on elektrisõidukite (62 500 eurot) ja pistikhübriidsõidukite (50 000 eurot) puhul kõrgem, mis on kooskõlas käibemaksu mahaarvamise eeskirjadega.
Autonoomne maksustamine (Tributação Autónoma)
Portugali ettevõtted, mis pakuvad oma töötajatele erakasutuseks autosid, võivad olla autonoomse maksustamise all (Tributação Autónoma) täiendav maks teatud ettevõtte kuludele. Maksumäär sõltub sõiduki maksumusest ja keskkonnaomadustest. Sõidukitega seotud kulude autonoomset maksustamist saab kokku võtta järgmiselt:
| Soetamise maksumus/sõiduki tüüp | Pistikhübriidid* | VNG | Muu |
| Soetusmaksumus alla 37 500 euro | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Soetusmaksumus vahemikus 37 500–45 000 eurot | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Soetusmaksumus 45 000 eurot või suurem | 15% | 15% | 32% |
*Millist akut saab laadida elektrivõrguühenduse kaudu, mille minimaalne elektriline sõiduaeg on 50 000 miili ja ametlik heitkogus alla 50 g CO2/km.
- Elektrisõidukid on autonoomsest maksust vabastatud, kui nende maksumus on alla 62 500 euro.
- PHEV-dele ja teistele kütuseliikidele kehtivad erimäärad.
Arve nõuded
Kohaldatavate käibemaksu mahaarvamiste taotlemiseks peab ostuarve olema ettevõtte nimel, sisaldama käibemaksukohustuslase numbrit ja vastama kõigile seadusest tulenevatele nõuetele.
Võta meiega ühendust
Lisateabe saamiseks võtke ühendust Dixcart Portugaliga: nõuanne.portugal@dixcart.com.
Pane tähele, et see ei ole maksunõuanne ja on mõeldud ainult arutelu eesmärgil.
