Praktiline maksujuhend Portugalis saadud pärandi ja kingituste kohta
Kinnisvara planeerimine on vajalik, kuna Benjamin Franklin nõustub tema tsitaadiga "Miski pole kindel peale surma ja maksude".
Erinevalt mõnest riigist ei kehti Portugalis pärandimaksu, kuid see kasutab tempelmaksu nimetusega "Stamp Duty", mis kehtib varade üleandmisel surma korral või eluaegsete kingituste puhul.
Millised on järgluse tagajärjed Portugalis?
Portugali pärimisseadus kohaldab sundpärimist – see tähendab, et kindel osa teie pärandist, nimelt kogu maailmas olevad varad, läheb automaatselt üle otsesele perekonnale. Selle tulemusel saavad teie abikaasa, lapsed (bioloogilised ja adopteeritud) ning otsesed ülenejad sugulased (vanemad ja vanavanemad) osa teie pärandist, kui pole sõnaselgelt öeldud teisiti.
Kui kavatsete kehtestada erikorra selle reegli tühistamiseks, võib seda teha Portugalis testamendi koostamisega.
Pange tähele, et vallalisi partnereid (välja arvatud juhul, kui nad on elanud kooselus vähemalt kaks aastat ja on ametlikult teavitanud Portugali ametivõimude liitu) ja kasulapsi (välja arvatud juhul, kui nad on seaduslikult adopteeritud) ei loeta lähisugulasteks – ja seega ei saa nad osa teie pärandvarast.
Kuidas kehtib pärimisõigus välisriikide kodanikele?
EL-i Brüsseli IV pärimismääruse kohaselt kehtib teie pärandile tavaliselt vaikimisi teie alalise elukoha seadus. Välisriigi kodanikuna saate siiski valida oma kodakondsusega õiguse, mida kohaldada, mis võib tühistada Portugali sunnitud pärimise eeskirjad.
See valik peab olema selgelt märgitud teie testamendis või teie elu jooksul tehtud eraldi deklaratsioonis.
Kellele kehtib tempelmaks?
Portugali üldine maksumäär on 10%, mis kehtib pärandi saajatele või kingisaajatele. Siiski on lähedastele pereliikmetele teatud erandid, sealhulgas:
- Abikaasa või elukaaslane: Abikaasa või elukaaslase pärandi pealt maksu ei maksta.
- Lapsed, lapselapsed ja lapsendatud lapsed: Vanematelt, vanavanematelt või lapsendatud vanematelt pärit pärandi pealt maksu ei maksta.
- Vanemad ja vanavanemad: Lastelt või lastelastelt pärit pärandi pealt maksu ei maksta.
Tempelmaksuga maksustatavad varad
Tempelmaksu kohaldatakse kogu Portugalis asuva vara üleandmisel, olenemata surnu või pärandi saaja elukohast. See hõlmab järgmist:
- Kinnisvara: Kinnisvarad, sealhulgas kodud, korterid ja maa.
- Vallasvara: Isiklikud asjad, sõidukid, paadid, kunstiteosed ja aktsiad.
- Pangakontod: Hoiukontod, arvelduskontod ja investeerimiskontod.
- Ärihuvid: Osalused Portugalis tegutsevates ettevõtetes.
- Cryptocurrency
- Intellektuaalne omand
Kuigi vara pärimine võib olla kasulik, on oluline meeles pidada, et sellega võib kaasneda ka tasumata võlg, mis tuleb tasuda.
Tempelmaksu arvutamine
Tasumisele kuuluva tempelmaksu arvutamiseks määratakse pärandi või kingituse maksustatav väärtus. Maksustatav väärtus on vara turuväärtus surma või kinkimise ajal või Portugalis asuva kinnisvara puhul on maksustatav väärtus maksustamise eesmärgil registreeritud vara väärtus. Kui vara on päritud/kinkitud abikaasalt või elukaaslaselt ja olnud abielu või kooselu ajal kaasomandis, jagatakse maksustatav väärtus proportsionaalselt.
Kui maksustatav väärtus on kindlaks tehtud, rakendatakse 10% maksumäära. Lõplik maksukohustus arvutatakse iga toetuse saaja laekunud netovara alusel.
Võimalikud vabastused ja maksusoodustused
Lisaks lähedaste pereliikmete maksuvabastustele on täiendavaid erandeid ja maksusoodustusi, mis võivad tempelmaksu kohustust vähendada või kaotada.
Nende hulka kuuluvad:
- Pärandused heategevusorganisatsioonidele: Annetused tunnustatud heategevusasutustele on maksuvabad.
- Ülekanded puuetega isikutele: Ülalpeetavate või raske puudega isikute pärandid võivad saada maksusoodustust.
Dokumendid, esitamised ja tähtajad
Isegi kui saate Portugalis maksuvaba kingituse või pärandi, peate siiski esitama maksuametile avalduse. Kohaldatakse järgmisi dokumente koos nendega seotud tähtaegadega:
- Pärimine: Mudel 1 vorm tuleb esitada surmajärgse kolmanda kuu lõpuks.
- Kingitus: Model 1 vorm tuleb esitada 30 päeva jooksul alates kingituse vastuvõtmise kuupäevast.
Tempelmaksu tasumine ja tähtaeg
Tempelmaks on pärandi või kingituse saajal tasuda kahe kuu jooksul surmateate teatamisest ja kingituse saamisel järgmise kuu lõpuks. Pange tähele, et vara omandiõigust ei saa üle anda enne, kui maks on tasutud – lisaks ei saa te vara müüa maksu tasumiseks.
Kinnisvara jaotamise ja maksustamise juhised
Teil võib olla üks "ülemaailmne" testament oma varade katmiseks kõigis jurisdiktsioonides, kuid see ei ole soovitatav. Kui teil on märkimisväärseid varasid mitmes jurisdiktsioonis, peaksite kaaluma iga jurisdiktsiooni jaoks eraldi testamenti.
Neil, kellel on vara Portugalis, on soovitatav omada testament Portugalis.
Lisateabe saamiseks võtke kohe ühendust
Pärandimaksuga seotud küsimustes navigeerimine võib Portugalis olla keeruline, eriti mitteresidentidele või neile, kellel on keeruline pärimisolukord.
Professionaalse juhendamise otsimine võib pakkuda isikupärast abi, pärimisstsenaariumi intelligentset hindamist ja aidata kohustusi minimeerida või optimeerida.
Jõudke Dixcart Portugal rohkem informatsiooni nõuanne.portugal@dixcart.com.
