Ühendkuningriigi mitteriiklike maksusoodustuste lõpp: kas peaksite jääma või lahkuma?
Sissejuhatus
Jutt Ühendkuningriigis elavate isikute maksustamisest on olnud ajakirjanduses ja viimasel ajal ka poliitikaareenil kuum teema paar aastat. Märtsis teatas eelmine valitsus uuest ettepanekust, millega kaotatakse rahaülekannete põhirežiim ja asendatakse see elukohapõhise süsteemiga. Pärast pikki arutelusid, üldvalimisi ja uut valitsust on uued reeglid nüüd lõplikult välja töötatud.
Nagu enamik Ühendkuningriigi maksuseadusi, ei ole need lihtsad ja see artikkel ei ole mõeldud uute reeglite iga elemendi üksikasjalikuks kirjeldamiseks, vaid pigem aitab vastata mõnele tavalisele küsimusele, mis on mitte-dom-kogukonna huultel. Lisateabe saamiseks uue korra ja muude 30. oktoobri 2024. aasta eelarve teadaannete saamiseks külastage meie veebisaiti 2024. aasta sügise eelarve kokkuvõte siin.
Allpool on hüpoteetiline näide üksikisikust, kelle olukord peegeldab täpselt paljude Ühendkuningriigis praegu elavate mitte-domeenide olukorda.
proua Non-Dom
Proua Non-Dom (tema sõprade ja pere poolt tuntud kui ND) on elanud Ühendkuningriigis 12 aastat, olles sündinud välismaal, vanematele, kes ei ole Ühendkuningriik, mistõttu on praeguste eeskirjade kohaselt tema alaline elukoht väljaspool Ühendkuningriiki (non-dom). Ta on nautinud Ühendkuningriigis elamist, nautides suurepärast toitu ja veelgi paremat ilma. Ta on ülemere börsil noteeritud ettevõtte promootorite perekonna liige ja talle kuulub 10% aktsiatest, mille väärtus on 100 miljonit dollarit. Igal aastal saab ta 1 miljoni dollari suuruse dividendi ja tal on pangakontodel 5 miljonit dollarit, mis maksab aastas 250,000 XNUMX dollarit intressi.
Enne Ühendkuningriiki kolimist võttis ta kuulda suurepäraseid nõuandeid ja lõi elamiseks terve poti puhtast kapitalist. Ta on taotlenud rahaülekande alust oma Ühendkuningriigi maksudeklaratsioonides ja on elanud oma puhtast kapitalist.
Paar aastat pärast Ühendkuningriiki saabumist asutas ta mõne oma väljaspool Ühendkuningriiki asuva varaga mõne muu kui Ühendkuningriigi usaldusfondi ja on koos oma abikaasa ja lastega usaldusfondist kasusaaja. Ta omab ka 100% aktsiatest väljaspool Ühendkuningriiki asuvas ettevõttes, millel on mõned passiivsed investeeringud.
Praegune positsioon
Rahaülekannete kasutajana on ta maksnud makse ainult oma Ühendkuningriigist pärit tulult ja tulult ning Ühendkuningriigi rahaülekannetelt. ND on õigesti eraldanud oma puhta kapitali uuest sissetulekust ja kasumist ning neid ei ole Ühendkuningriiki üle kantud.
Tema usaldusfond on välistatud varafond, mis tähendab, et usaldusfondis hoitavad varad on kaitstud pärandimaksu eest ajal, mil ta pärast 15 aastat Ühendkuningriigis elamist loetakse tema alaliseks elukohaks.
Tema investeerimisühingus teenitud tulu ja kasumit ei maksustata tema jaoks Ühendkuningriigis, kuna ta väidab rahaülekande alust.
Ametikoht 5. aprill 2025
Kuna ta on olnud Ühendkuningriigi maksuresident juba üle 4 aasta, ei saa ta uue FIG-režiimi alusel mingeid soodustusi. Selle tulemusena maksustatakse tema välismaised dividendid ja intressid Ühendkuningriigis alates 6. aprillist 2025.
Kuna asutaja on huvitatud Trust, järgib usaldusfondi maksupositsioon nüüd tema Ühendkuningriigi maksupositsiooni. Kuigi ta jääb Ühendkuningriigi maksuresidendiks, maksustatakse usaldusfondi tulu ja kasum. Alusvara kuulub nüüd ka tema Ühendkuningriigi pärandvarasse pärandimaksu tasumiseks, kuna ta on Ühendkuningriigis elanud üle 10 aasta.
Ka investeerimisühingu teenitud tulu ja kasum maksustatakse nüüd otse. Ettevõtte enda väärtus langeb samuti tema Ühendkuningriigi pärandimaksu pärandvarasse, nagu ka kogu tema välismaal asuv vara, kuna ta on olnud Ühendkuningriigi maksuresident rohkem kui 10 aastat.
Milliseid samme saab ta astuda?
Sissetulek ja kasum
Ta saab kasu kavandatavatest üleminekusätetest, mis võimaldavad tal kõigepealt määrata enne 6. aprilli 2025 sissetulekuid ja tulusid ning maksta nende pealt 12% Ühendkuningriigi maksu (ilma välisriigi maksukrediidita) kuni 5. aprillini 2027 ja seejärel 15. % järgmiseks maksuaastaks. See tähendab ka seda, et 6. aprillil 2025 kasumiga müüdud varad saab ümber arvutada 2017. aasta aprilliks.
See võib tähendada, et ta soovib (võimaluse korral) tuua sissetulekuid ette enne uute maksueeskirjade jõustumist, et neid saaks Ühendkuningriigis nende üleminekusätete alusel kasutada madalama maksumääraga.
Ta peaks kaaluma ka kõigi varade positsiooni, mida ta kaalub müüa. Iga seisukoht on subjektiivne ning otsuse finants- ja äriaspekte ei tohiks eirata, kuid mõnda neist võidakse paremini müüa enne 6. aprilli 2025 (ja seejärel määrata üleminekusätete alusel 12%/15% määraga) või mõni võib. on uute reeglite alusel paremini müüdud ja ehkki siis maksustatakse kehtiva kapitalikasvu maksumääraga (praegu 24% enamiku varade puhul), võivad nad kasu saada ümberbaasi määramisest. Iga stsenaariumi tuleks hinnata eraldi, kuna iga vara võib kuuluda erinevasse kategooriasse.
Kuigi uut tulu ja tulu maksustatakse alates 6. aprillist 2025 ülemaailmselt, peaks ta arvestama kõigi välismaiste maksudega, mida ta samuti kannatab (ja kuna rahaülekannete kasutaja ei ole võib-olla varem arvestanud), tagamaks, et tal on võimalik taotleda välismaist maksukrediiti. . Pange tähele, et tasutud välismaiste maksude krediit ei ole üleminekusätete alusel võimalik.
Ühendkuningriigil on ulatuslik topeltmaksustamise lepingu võrgustik ja ta peaks kaaluma, kas ta saab sellest tulenevaid soodustusi kasutada.
Pärandimaks
Lisaks Ühendkuningriigi ulatuslikule topeltmaksustamise lepingu võrgustikule on sellel 10 kinnisvaramaksulepingut ja ta peaks kaaluma, kas ta saab nende alusel pärandimaksuga seotud soodustusi kasutada.
Tähelepanuta ei tohiks jätta traditsioonilisemaid pärandimaksu planeerimise võimalusi eluaegsete kingituste ja üleliigse sissetuleku pealt kinkimiseks.
Uute reeglite kohaselt on ta nüüd olnud Ühendkuningriigi maksuresident üle 10 aasta. Kui ta lahkuks pärast 6. aprilli 2025, oleks ta kohustatud maksma Ühendkuningriigi pärandimaksu veel kolm aastat. See juhtuks ka siis, kui ta lahkuks 3 aasta pärast, kuid pärast seda järgneb see "saba" talle iga elamise aasta kohta lisaaasta. Näiteks kui ta lahkub 13 aasta pärast, on saba 16-aastane ja kasvab aasta võrra maksimaalselt 6 aastani.
Ühendkuningriigist lahkumine
Uute reeglite tulemusel kohaldatakse proua Non-Domile kõrgemaid Ühendkuningriigi makse, kui ta on varem olnud. Seetõttu võib ta otsustada kolida maksusõbralikumasse jurisdiktsiooni. Nagu iga ümberpaigutamise puhul, tuleb arvestada maksutagajärge mõlemas jurisdiktsioonis.
Ühendkuningriigi seadusjärgse elukoha test määrab, mitu päeva ta võib Ühendkuningriigis viibida. Ta peaks võtma nõu ja välja töötama oma Ühendkuningriigis veedetud päevade plaani järgmisteks aastateks, et olla kindel, et temast ei saa Ühendkuningriigi maksuresident. Täpsem teave on meie märkuses siin.
Ta võib avastada, et see, kuhu ta on otsustanud kolida, ei ole maksustamise seisukohast tõhusam. Dixcart on võimeline pakkuma immigratsiooni- ja maksutuge mitmes maksutõhusas jurisdiktsioonis ning aitaks hea meelega. Rohkem infot leiab siin.
Järeldus
Uus FIG-režiim on oluline nihe maksuseadustes ja mis veelgi olulisem, paljude Ühendkuningriigi maksuresidentide elus. Dixcart UK ja laiem Dixcart Group saavad aidata uute reeglite osas nõu anda ja tulevikuplaani välja töötada, kahjuks võib-olla mitte Ühendkuningriigis.
Nagu ikka, ei saa maksunõustamist piisavalt kiiresti võtta, seega võtke ühendust oma tavapärase Dixcarti kontaktisikuga või meie kaudu. kontaktide lehel nende arutelude alustamiseks: nõuanne.uk@dixcart.com.
