Offshore Trusts: Sarrera (1tik 3)

Serie honetan Offshore Trusten funtsezko elementuak aztertuko ditugu, Isle of Man Trusts-en interes berezia jarriz. Hau da hiru artikuluetatik lehena, eta oinarriak finkatzen dituena. Lehen artikulu hau Patronatuekin aldez aurretik esperientziarik ez dutenei eta Patronatuaren eraketari buruzko ulermen sakonago bat garatu nahi dutenei zuzenduta dago. Horrekin batera, profesionalentzat informazio batzuk oinarrizkoak dirudite baina, gutxienez, freskagarri gisa jardun dezakete.

Serieak ibilgailua bera definituko du hasieran, Patronatuaren osagaiak eta alderdi dagozkionak nortzuk diren eta Patronatuan dituzten ezaugarriak, erantzukizunak eta eginkizun orokorra banatuz. Ondorengo artikuluek Patronatuaren administrazioaren eta saihestu beharreko akatsen ikuspegi zehatzago bat hartuko dute, eta ondoren konfiantza motak eta norbaitek plangintzan ezar ditzakeen arrazoiak azalduko dira.

Serieko gainerako artikuluak irakurri nahi badituzu hemen aurki ditzakezu:

• Offshore Trusts: motak eta erabilerak (2tik 3)
• Offshore Trusts: gaizki-ulertuak, hutsuneak eta irtenbideak (3tik 3)

Lehenengo artikulu honek gai hauek aztertzen ditu Offshore Trusten ikuspegi zabala ematen laguntzeko:

• Zer esan nahi du Offshore?
• Zer da konfiantza?
• Patronatuaren alderdiak: Likidatzailea
• Patronatuaren alderdiak: Patronatua
• Patronatuaren alderdiak: Onuraduna
• Patronatuaren alderdiak: Babeslea
• Patronatuaren alderdiak: Hirugarrenak
• Konfiantzazko zerbitzu hornitzaile batekin lan egitea

Zer esan nahi du Offshore?

Osotasunaren mesedetan, lehenik eta behin zerbait "Offshore" dela esaten dugunean zer esan nahi dugun zehaztuko dugu.

Offshore terminoak bizilekuaren jurisdikziotik kanpo egiten den edozein jarduerari egiten dio erreferentzia. Offshore jurisdikzioak beste lege-, arau- eta/edo zerga-erregimen bat izango du, tradizionalki lurralde horretako onurak aprobetxatzeko aukera eman izan dien edozein offshore egitura/aktiboren Azken Jabe Onuradunei (UBO).

Beraz, Offshore Trust bat bere UBOren jatorrizko herrialdetik bereizitako jurisdikzio batean finkatu eta kudeatzen dena da. Itsasoko finantza-gune ezagunen artean uharte-nazioak daude, hala nola Man uhartea, Kanalen uharteak, Birjina Uharteak, baina baita lurrik gabeko kokapenak ere Zurich, Dublin, Dubai etab. - Garrantzitsua da egoera onean dagoen jurisdikzio bat hautatzea, esate baterako, uhartea. Gizonarena, agertzen dena ELGAren "zerrenda zuria" eta bat dauka Moody's balorazioa Aa3 egonkorra.

Zer da konfiantza?

Patronatua jabetza onuragarria transferitzeko fiduziario-akordioa da. Funtsean, horrek esan nahi du Patronatua Patronatuekin egindako akordio juridikoa dela, eta normalean helburu zehatz baterako kudeatzen diren aktiboak kudeatzeko, adibidez, familiaren aberastasuna zaintzea, aktiboen babesa, optimizazio fiskala, korporazio pizgarrien akordioak eta abar.

Antolamenduaren xehetasunak Patronatuaren dokumentu konstituzionala den Patronatuaren Eskritura baten barruan daude. Patronatuak ez dira sartzen, hau da, ez dira enpresa edo korporazio bezalako pertsona juridiko bat. Beraz, Patronatuak ez ditu pertsona juridiko baten ezaugarrietatik onura ateratzen, hala nola nortasun juridiko bereizia eta erantzukizun mugatua, adibidez, ezin du kontraturik egin edo kargurik sortu bere izenean. Horren ordez, ondasunen legezko titulua Patronatuei transferitzen zaie, eta horretarako betebeharrak zor zaizkie; hori sakonago aztertuko dugu serieko hurrengo artikuluan.

Benetako konfiantza izateko, hiru ziurtasun egon behar dira:

asmoa	Patronatuaren likidatzaileak fidatzaileei betebeharra betetzeko edo jartzeko asmorik al zuen? Hau objektiboki probatzen da gizon zentzuduna kontuan hartuta. Asmoaren ziurtasun nahikoa ez badago, konfiantza baliogabea izan daiteke ziurgabetasunagatik.
Gai	Aktiboak Patronatuan jarri behar dira hasieratik. Patronatuan finkatzen diren aktiboak identifikagarriak eta argi definituak izan behar dira. Hala ez bada, konfiantza hutsa izan daiteke ziurgabetasunagatik.
objektuak	Besterik gabe, Patronatuaren helburuak argi izan behar dira Onuradunak nor diren edo izan daitezkeen neurrian. Patronatuaren onuradun nor izan daitekeen argi ez badago, baliteke ziurgabetasunagatik baliogabea izatea.

Erresuma Batuko Trust bat ez bezala, gehienez 125 urteko iraupena baitu, 2015az geroztik, Isle of Man Trusts-ek betiko jarraitu ahal izan dute, hau da, Patronatuak agindu arte, Patronatuek Patronatua suntsitzea erabakitzen dute edo Patronatua agortu arte. Honek Patronatuari malgutasun gorena ematen dio, aholkulariei kobragarri diren gertaerak modu eraginkorrean planifikatu edo atzeratzeko aukera ematen die, adibidez, Onuradunaren zerga-posizio pertsonalean laguntzen duten banaketak eginez. Isle of Man Trusts-ek ondorengo belaunaldiei mesede egin diezaieke mugarik gabe.

Erresuma Batuko eta Offshore Trusts-en arteko beste bereizketa bat erregistratzeko betekizuna da. 2017az geroztik derrigorrezkoa da Erresuma Batuko zergen erantzule diren Erresuma Batuko Patronatuek HM Revenue & Customs-en (HMRC) erregistratzea. Man uhartean ez dago gaur egun baldintza parekorik, betiere diru-sarrerak Man uhartean ez diren iturrietatik ateratzen badira eta Man uhartean egoiliarren onuradunik ez badago. Baldintza hauek betetzen direnean, diru-sarrerak eta irabaziak zergarik gabe bil daitezke.

Offshore Trust batek erantzukizun bat badu, edo Erresuma Batuko zerg hauetakoren baten erantzule bihurtzen denean: Errentaren gaineko Zerga, Ondare irabazien gaineko Zerga, Oinordetza Zerga, Zigilu-zerga lur-zerga edo Zigilu-zerga erreserba-zerga, HMRC-n erregistratzeko betekizuna dago. Azken aldaketek Offshore Trusts-ek HMRC-n erregistratu behar dute beste zenbait egoeratan, hala nola Erresuma Batuko higiezinen erosketa eta interesa. Hala eta guztiz ere, ohikoa da Offshore Trusts-ek Offshore konpainia batean akzioak edukitzea, hala nola, Man uharteko konpainia batean, zeinak aktiboen jabea eta edozein merkataritza- edo inbertsio-jarduera egiten du Patronatuaren izenean; horrek bereizketa gehiago sortzen du eta gehiago errazten du. sozietate filialak behar bezala.

Orain Patronatuaren oinarrizko parametroak ezarri ditugula, Patronatuaren alderdiak eta haien eginkizunak eta erantzukizunak hartuko ditugu kontuan.

Patronatuaren alderdiak: Likidatzailea

Patronatuaren bultzatzailea Likidatzailea izenez ezagutzen da, eta hau da ondasunak Fidantzan jartzen dituena, horrela Likidazio bat sortuz. Edozein pertsona juridikok fidagarritasun bat eratu dezake, hau da, Likidatzailea pertsona fisikoa edo sozietate bat izan daiteke.

Likidatzaileak ondasunak transferitu behar ditu Patronatura, hura sortu dadin. Kolente bakarra egotea ohikoa den arren, baliteke Patronatuak fidantza berean aktiboak jartzen dituzten hainbat likidatzaile izatea. Gainera, Likidazioak ez dira aldi berean egon behar. Likidatzailearen zirkunstantzien arabera, horrek zergari dagokionez gehiago aztertu behar du.

Konfiantzako Eskrituraren barruan, zenbait eskumen erreserba daitezke Likidatzaileari; hala nola, Patronatuen izendapena eta kargutik kentzea, eta Babeslea izendatzeko ahalmena.

Konfiantza diskrezionala ezartzen den tokian, Saltzaileak jarraibide gehiago eman ditzake nahien gutun bat eginez. Dokumentu honek Patronatuen erabakiak gidatzen ditu Patronatuko aktiboen kudeaketan eta banaketan.

Ez kezkatu pieza mugikor asko daudela iruditzen bazaizu; normalean, profesional kualifikatu batek aholkatu du Settlor-ak, plangintza-prozesu osoan haiekin lan egingo duena. Honen bidez, ezarritako Patronatu motak Likidatzailearen helburuak betetzen dituela ziurtatzen du, Patronatu egokienak zeintzuk diren eta onuradunak zeintzuk diren identifikatzen lagunduz, funtzionamendu-alderdiak konfiguratuz eta zerga-konsiderazioak eta/edo ondorioak aholkatuz, besteak beste. Plangintza-prozesuaren ondoren, Offshore Trust bat aholkatu bada, Dixcart bezalako konfiantzazko zerbitzu-hornitzaile batekin harremanetan jartzen da Patronatuaren ezarpena antolatzeko, eta normalean Offshore jurisdikzio horretan Patronatuak ematen dituztenak.

Patronatuaren alderdiak: Patronatua

Ezartzaileak ondareak fideikomisoan jartzen dituenean, ondasun horien legezko titulua izendatutako Patronatuei pasatzen zaie. Patronatuek betebehar zorrotzak dituzte Fidantza Funtsa kudeatzeko, Patronatuaren Eskrituraren baldintzen arabera; legezko betebehar horiei esker, Onuradunek epaitegi batean bidezko eskubideak bete ditzakete.

Likidatzailea fidatzaile izatea posible den arren, oso ezohikoa da eta zerga plangintzako edozein helburu gaindituko luke. Teorian, Onuradun bat Patronatua ere izan liteke, baina hori normalean Patronatuaren Eskriturak kanpoan uzten du eta behean aztertuko diren Patronatuen betebeharrekin gatazkan egongo litzateke.

Zuzenbide komuneko jurisdikzio bakoitzak bere legedi egokia izango du, Arduradunek bete behar dutena. Man uhartean, dagokion legeak barne hartzen du Patronatuko Legea 1961, 1995eko konfiantzazko legea Patronatuko Legea 2001 beste Egintza batzuen artean. Horietako askok lehen zeuden lege komuneko doktrinak finkatzen eta garatzen dituzte, baita haiei gehitzen ere, argitasun eta ziurtasun gehiago emateko, adibidez, Patronatuen arreta-betebeharra inbertsio-ahalmenei eta haietatik espero diren lanbide-estandei dagokienez.

Izan ere, zaintza betebeharra Patronatuaren eginkizunaren muina da. Patronatu guztiak betebehar fiduziarioekin daude, enpresa bateko zuzendariak bezala. Horrek esan nahi du Patronatuak elkarrekin eta larriki erantzule direla Patronatuari buruz egiten dituzten (edo egiten ez dituzten) ekintzengatik. Betebehar orokor hauek laburki laburbiltzen dira jarraian:

• Arrazoizko arreta eta trebetasuna erabiltzea, beren izendapenaren ahalmena eta edozein trebetasun edo ezagutza espezializatu kontuan hartuta, hau da, profesional edo Patronatu gisa jardutea, etab.;
• Beren betebeharrak ulertzea eta betetzea, Patronatuaren baldintzen arabera;
• Onuradunen interesen eustea eta jardutea, beren ondaretik bereizita mantenduz;
• Interes-gatazkak saihesteko, adibidez, Patronatuak onura pertsonalerako erabakiak har ditzakeen egoerak, edo onuradunei desabantaila eginez beste batzuen irabaziak;
• Onuradunekiko zuzentasunez eta inpartzialtasunez jokatzea;
• Eskumenak beraiei eman zaizkien helburuetarako soilik erabiltzea eta fede onez
• Onuradunak hala eskatuta, Fidantza Funtsaren kontu zehatza ematea.

Patronatuaren betebeharra ere badago doako jokatzea, Patronatuaren baldintzetan bestelakorik adierazten ez bada; baina antolamendu moderno gehienek arrazoizko ordainsariak ematen dituzte.

Erresuma Batuan, Patronatuak ez daude araututa eta ez dute lizentziarik behar. Hala ere, Man uhartea bezalako jurisdikzioetan, eskuragarri dauden legezko eta lege arrunteko babesez gain, Patronatu Profesionalak arautzen ditu. Man Uharteko Finantza Zerbitzuen Agintaritza eta lizentziapean 2008ko Finantza Zerbitzuen Legea.

Ikusten duzunez, Patronatua izatea konpromiso konplexua izan daiteke, ez behintzat izendapenak sortutako legezko betebeharrengatik eta ondorengo erantzukizunengatik. Honetaz gain, kontuan hartu beharreko zerga-ondorioak izan daitezke Patronatuentzako erantzukizun gehiago sor ditzaketenak. Laburtasunaren mesedetan, serie honetako hurrengo artikuluan Patronatuaren eginkizunari dagozkion hainbat gogoeta garrantzitsu eta praktika onak landuko ditugu.

Patronatuaren alderdiak: Onuraduna

Patronatuaren Eskritura idazten denean, Onuradunak edo Onuradunen kategoriak izendatu behar dira. Hori eginez gero, Likidatzaileak onuradun nori atera nahi dion edo Patronatuaren onuradun izateko eskubidea zehaztu du. Onuradunek onuradun hauek izan ditzakete:

• Konfiantzaren diru-sarrerak, adibidez, ondasunen alokairua edo inbertsioaren errenta,
• Patronatuaren kapitala, adibidez, egoera zehatzetan haiei banatzen zaizkien aktiboak lortzea, edo
• Errenta zein kapitala.

Gogoratu, Patronatuak normalean onurarik gabe uzten direla, nahiz eta goian esan bezala, Patronatu Profesionalek arrazoizko ordainsariak jaso ditzaketen. Fidantza motak daude, non likidatzaileak bere bizitzan zehar errentaren interes automatiko bat gorde dezakeen, adibidez, jabetzaren fidagarritasunaren interesa - Hurrengo artikuluan eztabaidatuko da.

Onuradunak edo Onuradunen kategoriak aukeratzea ariketa zaila izan daiteke Likidatzailearentzat, hainbat kontu aztertu behar dituena, hala nola:

• Kolonoa ezkonduta al dago?
  • Egungo ezkontideak funtserako sarbidea behar al du?
  • Ezkontide ohirik al du kolonoak?
• Kolonoak seme-alabarik al du?
  • Ba al du kolonoak aurreko harreman bateko seme-alabarik?
• Ekonomikoki inor al dago kolonoaren menpe?
  • Lekutzaileak ba al du mendekotasun ahulekorik?
• Nork uste du kolonoak merezi duela?
• Ba al dago kolonoaren bihotzetik hurbil dagoen irabazi-asmorik gabeko erakunderik?

Konfiantzako Eskriturak salbuespenak ere izan ditzake, eta horrek Ezarritzaileak kontuan hartu nahi ez duen edonor zehaztu dezake.

Patronatua funts nagusi batean eta azpifuntsen elementuetan banatu daiteke, Onuradun batzuentzat mugatuta. termino praktikoetan, Onuradunentzako edo Onuradunen kategorientzako azpifuntsak sortzen dira, haiek bakarrik onuradun izan ditzaketenak.

Likidatzaileak Onuradunen edo kategorien zerrenda aldatu nahi badu, Patronatu motaren arabera, Aldaketa Eskritura egin dezake. Konfiantza diskrezional baten kasuan, likidatzaileak nahien gutun eguneratua emango lieke Patronatuei - gogoratu dokumentu hau ez dela loteslea Patronatuentzat eta konbentzigarria baino ez dela - Patronatuei emandako ahalmenen arabera, orduan ekintzak aztertuko dituzte. beharrezkoak.

Patronatuaren izaerak zehaztuko ditu onuradunak betearazi nahi dituen eskubideak. Esaterako, Konfiantza Diskrezionalak, gaur egun ondare-plangintza modernoan edo ondorengotza-plangintzan aldizka erabiltzen direnak, malgutasunagatik. Fidantza horiek eskubide gutxi ematen dizkiote Onuradunari, Patronatuaren jabetza kudeatzea eta banatzea Fidatzaileen erabakia baita. Hala ere, bai likidatzaileak eta bai onuradunak egoera horietan kontsolatu daitezke Fidatzaileen betebehar fiduziarioetatik; horren bidez, ondasunak Onuradunen interesen arabera kudeatu behar dira.

Patronatuaren alderdiak: Babeslea

Nahitaezko betekizuna ez den arren, Likidatzaileak Babeslea izendatzea erabaki dezake hasieratik. Patronatu baten babeslea alderdi independente bat da, fidatzailea ez dena, baina konfiantzazko eskrituraren arabera eskumenak ematen zaizkio. Babesleak ziurtatzen du Patronatuak Patronatua kudeatzen ari direla, Konfiantza Eskritura eta Ezarritzailearen nahiak betez.

Normalean, Babeslea konfiantzazko eta kualifikatutako profesional bat izango da, eta agian dagoeneko harreman bat izan dezake Eztatzailearekin edo bere familiarekin, hala nola, Prokuradorearekin edo Finantza Aholkulariarekin.

Babesleak eraginkortasunez babesa ematen die Patronatuei botereen gehiegikeriari. Esate baterako, Babeslea izendatzen denean, ohikoa da Babesleak eskumen batzuk gordetzea, administrazio-ekintza zehatzei betoa jartzeko ahalmena izatea edo ekintza horiek sinatzea eska dezakete fede onak izateko. Babesle bati gehien ematen zaion boterea Fidatzaileak izendatzeko edo kentzeko ahalmena da, edo banaketa bat onartzeko.

Patronatuaren ekintza jakin batzuk gidatzeaz gain, Babeslearen eginkizunak erosotasuna eman diezaioke likidatzaileari, konfiantza nahi bezala kudeatzen ari dela. Hala ere, Kontuhartzaileek zuhurtziaz jokatu beharko lukete Babesle bat izendatu ala ez eta haientzat zein eskumen gorde behar diren aztertzerakoan, horrek arazo asko sor ditzakeelako Patronatuaren kudeaketa eraginkor eta eraginkorrean.

Patronatuaren alderdiak: Hirugarrenak

Azkenik, Patronatuko Funtsaren funtzionamenduari dagokionez, Patronatuek hainbat profesional kualifikatu izendatzea bilatu ahal izango dute, Fondo Fiduciarioarentzat eta Onuradunentzat emaitzarik onena ziurtatzeko. Likidatutako aktiboen izaerak zehaztuko du zein zerbitzu profesional behar diren, baina hauek izan daitezke normalean:

• Inbertsio kudeatzaileak
• Jabetza kudeatzaileak
• Zerga-aholkulariak

Konfiantzazko zerbitzu hornitzaile batekin lan egitea

Dixcart-ek 50 urte daramatza Patronatu Zerbitzuak eta orientazioa eskaintzen; bezeroei laguntzea Offshore Trusten egituraketa eraginkorra eta administrazio eraginkorra egiten.

Gure barneko adituak eta goi-mailako langileak profesionalki kualifikatuak dira, esperientzia handia dutenak; horrek esan nahi du ondo kokatuta gaudela Offshore Trust-ari laguntzeko eta erantzukizuna hartzeko, Patronatu gisa jardunez eta aholkularitza-zerbitzu espezializatuak eskainiz, hala dagokionean. Beharrezkoa izanez gero, Dixcart Taldeak zerga eta aberastasunaren plangintza zerbitzuak behar dituzten pertsonei ere lagundu diezaieke. 

Eskaintza sorta zabala garatu dugu, Man Uharteko egitura sorta bat barne. Ezarpenaren aurretiko plangintzatik eta aholkularitzatik hasi eta ibilgailuaren eguneroko kudeaketara eta arazoen konponketara arte, zure helburuak fase guztietan lagundu ditzakegu.

Talde harremanetan jarri

Offshore Trusts edo Isle of Man egituren erabilerari buruzko informazio gehiago behar baduzu, jarri harremanetan David Walsh-ekin Dixcart-en:

advice.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited-ek Isle of Man-eko Finantza Zerbitzuen Agintaritzak baimentzen du.

Itzuli zerrendara