Kyproksen ja Etelä-Afrikan kaksinkertaisen verotuksen sopimus-miksi se on niin houkutteleva?
esittely
Etelä-Afrikka on edelleen lainkäyttöalue, jossa sijoittaminen oikealla tavalla voi olla houkuttelevaa.
Tämä johtuu Etelä-Afrikan talouden monipuolisuudesta ja toimialojen monimuotoisuudesta. Sillä on moderni ja laaja liikenneinfrastruktuuri, korkeasti koulutettuja rahoitusalan asiantuntijoita ja tavalliset työvoimakustannukset ovat kilpailukykyisesti hinnoiteltuja.
Etelä-Afrikan merkittävät luonnonvarat ja poikkeuksellinen matkailupotentiaali ovat hallinneet sijoitusmahdollisuuksia useiden vuosien ajan, mutta on olemassa useita uusia kasvualueita, kuten hyväntekeväisyyssijoitusmahdollisuudet.
Nämä tekijät sekä heikko Etelä-Afrikan randi, joka on kasvattanut kansainvälisten sijoittajien ostovoimaa, ovat tehneet siitä mielenkiintoisen ja yhä suositumman sijoituskohteen.
Kyproksen ja Etelä-Afrikan välinen sopimus kaksinkertaisesta verotuksesta
Alkuperäinen Kyproksen ja Etelä-Afrikan välinen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus (DTT) allekirjoitettiin vuonna 1997, ja vuonna 2015 allekirjoitettiin mukautuspöytäkirja, jolla muutettiin tiettyjä keskeisiä lausekkeita. DTT:n tärkeimmät kohokohdat ja edut ovat:
- Korkojen ja rojaltien lähdevero alennettu 0 prosenttiin.
- 5 %:n tai 10 %:n ennakonpidätys osingoista:
- 5 %, jos yhtiön tosiasiallinen omistaja omistaa vähintään 10 % osinkoa maksavan yhtiön pääomasta. 10 % – kaikissa muissa tapauksissa.
- 10 % kaikissa muissa tapauksissa
Yllä yksityiskohtaisesti kuvatut osinkojen ennakonpidätysmaksut liittyvät vain Etelä-Afrikasta ulkomaille asuville osakkeenomistajille maksettuihin osinkoihin. Kyprokselta peräisin olevien yhtiöiden osinkojen ennakonpidätys on 0 %.
Edellä mainittujen lähdeverokantojen lisäksi on syytä huomata, että tietojenvaihtoa koskevaa artiklaa tarkistettiin vuonna 2015 ja se saatettiin OECD:n malliverosopimuksen mukaiseksi.
Suotuisan DTT:n ja Kyproksen verojärjestelmän luomat mahdollisuudet.
Kyproksen rahoitusyhtiöiden käyttö Etelä -Afrikassa
Edellä mainittujen etujen perusteella voimme nähdä, että kyproslaisen yrityksen käyttämisessä rahoitusyhtiönä Etelä-Afrikassa on etuja.
Tarkemmin sanottuna Etelä-Afrikasta Kyprokselle maksettaviin korkomaksuihin sovelletaan 0 prosentin lähdeveroa, johon lisätään Kyproksella maksettaviin korkoihin sovellettava 12.5 prosentin yhteisövero. Kun tähän lisätään se tosiasia, että Kyprokselta maksettaviin korkomaksuihin ei sovelleta lähdeveroa, voidaan nähdä, kuinka hyödyllinen tämä rakenne voi olla.
Kypros Etelä-Afrikassa käytettävän immateriaalioikeuden (IP) hallussapitopaikkana
Kypros on pitkään ollut paikka, joka tarjoaa etuja immateriaalioikeusrakenteille. Näiden rakenteiden käyttö Etelä-Afrikassa ei ole poikkeus. Tämä johtuu seuraavista tosiasioista:
- Nolla lähdeveroa Etelä -Afrikasta Kyprokselle maksetuista rojaltituloista.
- Kyproksella verotetaan vain 20 % rojaltituloista, jos tietyt vaatimukset täyttyvät. Kyproksen 12.5 %:n yhteisöverokannan soveltaminen antaa siis efektiivisen verokannan 2.5 %.
- Kyprokselta saatavan yrityksen voitot voidaan siirtää ilman, että osingoista tai rojaltimaksuista peritään lähdeveroa.
- Teollis- ja tekijänoikeuksien hävittämisen jälkeen 80 prosenttia tuloista on vapautettu yhtiöverosta Kyproksella.
Muita Kyproksella saatavilla olevia etuja
Kyproksella on saatavilla useita lisäetuuksia, kuten:
- Kyproksen ulkopuolella sijaitsevan kiinteän toimipaikan voitot on vapautettu Kyproksen verosta, kunhan enintään 50% tuloista on syntynyt sijoitustoiminnan tuloista (osingot ja korot).
- Pääomatuloveroa ei ole. Ainoa poikkeus tästä on Kyproksen kiinteän omaisuuden tai tällaista omaisuutta omistavien yritysten osakkeiden myynnistä saatu voitto.
- Ei veroa osinkotuloista.
- Ei lähdeveroa osingoista, koroista ja rojalteista.
alhainen 12.5 prosentin yhtiövero, jota voitaisiin alentaa 2.5 prosenttiin IP-boksijärjestelmän tai Nimellinen koron vähennys (NID) – napsauta linkkejä saadaksesi lisätietoja näistä.
On myös tärkeää korostaa, että Kyproksen veroviranomaisen veropäätösten saatavuuden avulla voimme tehdä verosuunnittelusta varmemman ja tehokkaamman prosessin.
Yhteenveto
Kyproksen ja Etelä-Afrikan välinen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus voi olla erittäin hyödyllinen oikeanlaiselle sijoittajalle, koska se ei peri lähdeveroa Kyprokselta maksetuista koroista, rojalteista ja osingoista ja sen suhteellisen alhainen lähdeverokanta Etelä-Afrikasta maksetuista osingoista.
Sen erityinen vahvuus on Kyproksella omistettujen immateriaalioikeuksien käyttö Etelä-Afrikassa ja Kyproksen rahoitusyhtiöiden käyttö eteläafrikkalaisten tytäryhtiöiden hyväksi.
Jos olet kiinnostunut hyödyntämään Kyproksen ja Etelä-Afrikan välistä DTT:tä parhaalla mahdollisella tavalla tai jos sinulla on kysyttävää siitä, miten voimme auttaa sinua, ota yhteyttä Dixcartin toimistoon Kyproksella saadaksesi lisätietoja: advice.cyprus@dixcart.com.
