Ajoneuvojen arvonlisäverovähennysten hallinta Portugalissa
Portugalissa yritysten ajoneuvohankinnoista perittävän arvonlisäveron (ALV) vähentämistä koskevat säännöt ovat melko tarkat ja riippuvat pääasiassa ajoneuvon tyypistä ja sen käyttötarkoituksesta. Näiden säännösten ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää yrityksille, jotka pyrkivät optimoimaan veroasemaansa.
Yleinen sääntö: Ei henkilöautojen arvonlisäverovähennyksiä
Perusperiaatteena Portugalin arvonlisäverolaki kieltää yleisesti henkilöautojen oston, leasingin tai käytön arvonlisäveron vähentämisen. Tämä sisältää niihin liittyvät kustannukset, kuten huollon, korjaukset ja polttoaineen. Tämä on tärkein sääntö, joka yritysten on muistettava.
Poikkeukset: Milloin arvonlisäveron vähentäminen on mahdollista
Onneksi tähän sääntöön on olemassa erityisiä poikkeuksia, jotka liittyvät ensisijaisesti ajoneuvon toimintoon yrityksen ydintoiminnassa tai hallituksen kannustimiin ympäristöystävällisempään liikenteeseen.
Ajoneuvot tiettyyn liiketoimintaan
Täysi arvonlisäverovähennys on sallittu ajoneuvoille, jotka ovat yrityksen ensisijaisen liiketoiminnan kohde. Tämä koskee:
- Taksit ja julkisen liikenteen ajoneuvot.
- Autonvuokrausyritysten (esimerkiksi autovuokraamojen) käyttämät ajoneuvot.
- Ajoneuvot, jotka ovat osa autoliikkeen varastoa.
- Ajoneuvot, joita käytetään muissa toiminnoissa, joissa tuloja saadaan suoraan niiden käytöstä, kuten autokouluissa tai matkanjärjestäjien toimesta.
Sähkö- ja ladattavat hybridiajoneuvot
Portugali tarjoaa merkittäviä verokannustimia sähkö- ja ladattaville hybridiajoneuvoille kannustaakseen ympäristöystävällisempään liikenteeseen.
- Sähköajoneuvot (EV:t): Sähköautojen hankinnasta voi saada 100 %:n arvonlisäverovähennyksen, jos hankintahinta (ilman arvonlisäveroa) on enintään 62 500 euroa.
- Ladattavat hybridiajoneuvot (PHEV): Myös 100 %:n arvonlisäverovähennys on mahdollinen, mutta hankintahinta (ilman arvonlisäveroa) ei saa ylittää 50 000 euroa.
Sekä sähköautojen että ladattavien hybridien osalta lataussähkön arvonlisävero on täysin vähennyskelpoinen.
Muut tärkeät näkökohdat
arvonalennus
Vaikka arvonlisävero ei olisikaan vähennyskelpoinen, ajoneuvon kustannukset voidaan yleensä poistaa liiketoiminnan kuluina, mikä auttaa vähentämään yhteisöverovelvollisuutta. Poistettavissa olevalle arvolle on kuitenkin rajoituksia.
- Perinteisen henkilöauton verovähennyskelpoinen poisto on rajattu enintään noin 25 000 euron hankintamenoon.
- Tämä yläraja on korkeampi sähköautoille (62 500 euroa) ja ladattaville sähköautoille (50 000 euroa), ja se on yhdenmukainen arvonlisäveron vähennyssääntöjen kanssa.
Autonominen verotus (Tributação Autónoma)
Portugalilaiset yritykset, jotka tarjoavat autoja työntekijöidensä yksityiskäyttöön, voivat olla "autonomisen verotuksen" alaisia.Tributação Autónoma), lisävero tietyistä yrityksen kuluista. Verokanta riippuu ajoneuvon kustannuksista ja ympäristöominaisuuksista. Ajoneuvoihin liittyvien kulujen itsenäinen verotus voidaan tiivistää seuraavasti:
| Hankintakustannukset/ajoneuvotyyppi | Ladattavat hybridit* | VNG | Muut |
| Hankintahinta alle 37 500 euroa | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Hankintahinta 37 500–45 000 euroa | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Hankintahinta vähintään 45 000 euroa | 15% | 15% | 32% |
*Akku, jonka voi ladata sähköverkkoyhteyden kautta, jonka sähköinen toimintasäde on vähintään 50 000 km ja viralliset CO2-päästöt alle 50 g CO2/km.
- Sähköautot ovat vapautettuja autonomisesta verotuksesta, jos niiden hinta on alle 62 500 euroa.
- Ladattaviin sähköautoihin ja muihin polttoainetyyppeihin sovelletaan erityisiä verokantoja.
Laskuvaatimukset
Jotta voit hakea sovellettavia ALV-vähennyksiä, ostolaskun on oltava yrityksen nimissä, siinä on oltava yrityksen ALV-numero ja sen on oltava kaikkien lakisääteisten vaatimusten mukainen.
Ota yhteyttä
Lisätietoja saat ottamalla yhteyttä Dixcart Portugaliin: neuvot.portugal@dixcart.com.
Huomaa, että tämä ei ole veroneuvontaa ja on tarkoitettu vain keskustelutarkoituksiin.
