Käytännön veroopas Portugalissa saatuihin perintöihin ja lahjoihin
Kiinteistösuunnittelu on välttämätöntä, koska Benjamin Franklin on samaa mieltä hänen lainauksestaan "Mikään ei ole varmaa paitsi kuolema ja verot".
Portugalissa, toisin kuin joissakin maissa, ei ole perintöveroa, mutta se käyttää leimaveroa nimeltä "Stamp Duty", jota sovelletaan omaisuuden siirtoon kuolemantapauksen tai elinikäisten lahjojen yhteydessä.
Mitä seuraamuksia Portugalissa on?
Portugalin perintölaki soveltaa pakkoperintöä, mikä tarkoittaa, että kiinteä osa perinnöstäsi, nimittäin maailmanlaajuinen omaisuus, siirtyy automaattisesti suoraan perheelle. Tämän seurauksena puolisosi, lapsesi (biologiset ja adoptoidut) ja suorat ylenevät sukulaiset (vanhemmat ja isovanhemmat) saavat osan perinnöstäsi, ellei toisin mainita.
Jos aiot luoda erityisiä järjestelyjä tämän säännön ohittamiseksi, se voidaan tehdä laatimalla testamentti Portugalissa.
Huomaa, että naimattomia puolisoita (elleivät he ole asuneet avoliitossa vähintään kaksi vuotta ja jotka ovat virallisesti ilmoittaneet liitosta Portugalin viranomaisille) ja lapsepuolia (elleivät ne ole laillisesti adoptoitu) ei pidetä lähisukulaisina – eivätkä he siten saa osaa omaisuudestasi.
Kuinka perintö koskee ulkomaalaisia?
EU:n perintöasetuksen Bryssel IV mukaan perintöösi sovelletaan yleensä oletusarvoisesti asuinpaikkasi lakia. Ulkomaan kansalaisena voit kuitenkin valita sen sijaan sovellettavaksi oman kansalaisuutesi lain, mikä saattaa ohittaa Portugalin pakkoperinnön säännöt.
Tämä valinta on mainittava selvästi testamentissasi tai elämäsi aikana tehdyssä erillisessä ilmoituksessa.
Kuka on leimaveron alainen?
Portugalin yleinen verokanta on 10 %, jota sovelletaan perinnön edunsaajiin tai lahjansaajiin. Läheisille perheenjäsenille on kuitenkin olemassa tiettyjä poikkeuksia, mukaan lukien:
- Puoliso tai siviilikumppani: Aviopuolison tai siviilikumppanin perinnöstä ei makseta veroa.
- Lapset, lapsenlapset ja adoptoidut lapset: Perinnöstä vanhemmilta, isovanhemmilta tai adoptiovanhemmilta ei peritä veroa.
- Vanhemmat ja isovanhemmat: Lapsilta tai lapsenlapsilta saadusta perinnöstä ei peritä veroa.
Leimaveron alaiset varat
Leimaveroa sovelletaan kaiken Portugalissa sijaitsevan omaisuuden siirtoon riippumatta siitä, missä vainaja tai perinnön saaja asuu. Tämä sisältää:
- Kiinteistöt: Kiinteistöt, mukaan lukien kodit, asunnot ja maa.
- Irtain omaisuus: Henkilökohtaiset tavarat, ajoneuvot, veneet, taideteokset ja osakkeet.
- Pankkitilit: Säästötilit, sekkitilit ja sijoitustilit.
- Liiketoiminnan kiinnostuksen kohteet: Omistusosuudet Portugalissa toimivissa yrityksissä.
- kryptovaluutta
- Teollis- ja tekijänoikeudet
Vaikka omaisuuden periminen voi olla hyödyllistä, on tärkeää muistaa, että siihen voi liittyä myös velkaa, joka on maksettava.
Leimaveron laskeminen
Maksettavan leimaveron laskemiseksi määritetään perinnön tai lahjan verotusarvo. Verotettava arvo on omaisuuden markkina-arvo kuolin- tai lahjahetkellä, tai Portugalissa sijaitsevien kiinteistöjen osalta verotusarvo on omaisuuden verotuksessa rekisteröidyn arvo. Jos omaisuus on peritty/lahjattu puolisolta tai puolisolta ja se on ollut yhteisomistuksessa avioliiton tai avoliiton aikana, verotusarvo jaetaan suhteessa.
Kun verotusarvo on vahvistettu, sovelletaan 10 prosentin verokantaa. Lopullinen verovelka lasketaan kunkin edunsaajan saamien nettovarojen perusteella.
Mahdolliset vapautukset ja helpotukset
Lähi perheenjäsenten vapautusten lisäksi on muita poikkeuksia ja helpotuksia, jotka voivat vähentää tai poistaa leimaverovelvollisuutta.
Näitä ovat muun muassa:
- Testamentit hyväntekeväisyysjärjestöille: Lahjoitukset tunnustetuille hyväntekeväisyysjärjestöille ovat verovapaita.
- Siirrot vammaisille edunsaajille: Huollettavana olevien tai vaikeavammaisten henkilöiden saamat perinnöt voivat olla oikeutettuja verohelpotukseen.
Asiakirjat, lähetykset ja määräajat
Portugalissa, vaikka saisitkin vapautetun lahjan tai perinnön, sinun on silti esitettävä ilmoitus veroviranomaisille. Seuraavat asiakirjat ja niihin liittyvät määräajat ovat voimassa:
- Perintö: Malli 1 -lomake on toimitettava kuolemaa seuraavan kolmannen kuukauden loppuun mennessä.
- Lahja: Model 1 ‑lomake on lähetettävä 30 päivän kuluessa lahjan vastaanottamisesta.
Leimaveron maksu ja eräpäivä
Leimavero on maksettava perinnön tai lahjan saajalta kahden kuukauden kuluessa kuolinilmoituksesta ja lahjan vastaanottamisesta seuraavan kuukauden loppuun mennessä. Huomaa, että omaisuuden omistusoikeutta ei voi siirtää ennen kuin vero on maksettu – lisäksi et voi myydä omaisuutta veron maksamiseksi.
Kiinteistönjakelu- ja veroneuvonta
Sinulla voi olla yksi ”maailmanlaajuinen” testamentti omaisuutesi kattamiseksi kaikilla lainkäyttöalueilla, mutta se ei ole suositeltavaa. Jos sinulla on merkittävää omaisuutta useilla lainkäyttöalueilla, sinun tulee harkita erillisiä testamentteja kullekin lainkäyttöalueelle.
Niille, joilla on omaisuutta Portugalissa, on suositeltavaa tehdä testamentti Portugalissa.
Ota yhteyttä nyt saadaksesi lisätietoja
Perintöveroasioiden hoitaminen Portugalissa voi olla monimutkaista erityisesti ulkomailla asuville tai niille, joilla on monimutkaisia perintötilanteita.
Ammattimaisen opastuksen hakeminen voi tarjota henkilökohtaista apua, älykkään perinnön skenaarion arvioinnin ja auttaa minimoimaan tai optimoimaan vastuita.
Ottaa yhteyttä Dixcart Portugali Lisätietoja neuvot.portugal@dixcart.com.
