Merenkulku ja purjehdus Portugalissa: Miksi Madeira (Portugali) on merenkulkualan yritysten tärkein keskus
Purjeiden asettaminen menestykseen
Madeira (Portugali) tarjoaa strategisen sijaintinsa ja vahvan kansainvälisen liiketoimintakeskuksensa (MIBC) ansiosta houkuttelevan mahdollisuuden merenkulkualan yrityksille, jotka haluavat vakiinnuttaa asemansa Euroopan markkinoilla. Raaka-aineiden, kuten polttoöljyn, nesteytetyn maakaasun (tai muun) tai jopa kaupallisen purjehduksen, kuljetukseen erikoistuneille yrityksille Madeira tarjoaa suotuisan liiketoimintaympäristön EU:n komission hyväksymän hyvämaineisen verokehyksen ja virtaviivaistettujen rekisteröintiprosessien ansiosta.
Osana MIBC:tä Portugalin vuonna 1989 perustettu Madeiran kansainvälinen alusrekisteri (MAR) on noussut maailmanlaajuisesti varustamojen johtavaksi vaihtoehdoksi. Se on sekä Pariisin että Välimeren sopimuksissa sallittujen alusten listalla, eikä sitä pidetä mukavuuslippulaivana. MAR-rekisteriin rekisteröidyt alukset purjehtivat Portugalin lipun alla ja niihin sovelletaan kaikkia Portugalin allekirjoittamia kansainvälisiä sopimuksia.
Tämä artikkeli syventyy yksityiskohtiin, jotka sinun on tiedettävä, jos olet kiinnostunut sijoittamaan kaupallisen aluksen (meri- tai jahtialuksen) merenkulkuyritykseen Portugalissa, Madeiralla.
Merenkulkualan yrityksen perustaminen Madeiralla
Merenkulkualan yrityksen perustaminen Portugalissa on selkeä ja vaiheittainen prosessi, jonka tarkoituksena on helpottaa sujuvaa perustamista ja toimintaa. Yritykset rekisteröidään tyypillisesti Portugalin Madeiran saarella olemassa olevan oikeudellisen kehyksen vuoksi, joka helpottaa tällaisia rakenteita – nimittäin Madeiran kansainvälinen yrityskeskus (MIBC)Järjestelmällä on EU:n hyväksyntä, ja se on OECD:n ja BEPS-ohjelman kansainvälisten vaatimusten mukainen.
Yhtiöittäytymisen matka
Prosessi alkaa nimen hyväksynnällä kansallisessa yritysrekisterissä (RNPC). Hyväksynnän jälkeen yritys perustetaan, tyypillisesti osakeyhtiönä (Lda), mikä edellyttää julkista asiakirjaa. Tämän jälkeen yritys on rekisteröitävä ja julkaistava Madeiran autonomisen alueen virallisessa lehdessä (JORAM). Sen jälkeen sinun on jätettävä toiminnan aloittamisilmoitus ja rekisteröidyttävä sosiaaliturvaan.
MIBC-rakenteen käyttö
Lisenssihakemus jätetään kautta Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), MIBC:n virallinen toimiluvan haltija. Hakemuksessa on ilmoitettava tietoja, kuten yrityksen nimi, osoite, liiketoiminta, sijoituksen arvo ja suunniteltujen työpaikkojen määrä.
Jos omistava taho ei ole rekisteröity Madeiralla, on nimettävä paikallinen edustaja. Ratkaisevasti, jotta voidaan saada MIBC-veroedutyrityksesi on täytettävä substanssivaatimukset, joihin yleensä kuuluu vähintään yhden miehistön jäsenten ulkopuolisen paikallisen työpaikan luominen (jonka on oltava verovelvollinen Madeiralla) kuuden kuukauden kuluessa ja vähintään 75,000 6 euron sijoitus omaisuuteen kahden vuoden kuluessa toimiluvan myöntämisestä (jos Madeiralla luodaan alle XNUMX työpaikkaa).
Esimerkkejä 75,000 XNUMX euron sijoitussisältövaatimuksesta
Tämän vähintään 75,000 XNUMX euron investoinnin on oltava aineelliseen tai aineettomaan käyttöomaisuuteen ja sen on liityttävä suoraan yrityksen liiketoimintaan. Merenkulkualan yrityksen osalta näihin investointeihin voi sisältyä:
- Aluksen hankinta: Madeiran yhtiön operoiman aluksen hankinta. Tämä on erityisen tärkeää merenkulkualan liiketoiminnan luonteen vuoksi, koska alus on ensisijainen tuotantoresurssi. On kuitenkin ratkaisevan tärkeää, että alusta käytetään aidosti yhtiön MIBC-lisenssin piiriin kuuluvien toimintojen puitteissa ja että se edistää sen tulojen muodostumista – ja mikä tärkeintä, että alusta käytetään ainakin Madeiralla.
- Toimistotilojen hankinta Madeiralla, yrityksen operatiiviseksi tukikohdaksi. Tämä tarjoaa fyysisen läsnäolon ja osoittaa todellista toimintaa.
- Erikoistuneen merenkulkuohjelmiston ja IT-infrastruktuurin hankinta alusten hallintaan, logistiikkaan, kartoitukseen, viestintään tai miehistön hallintaan. Nämä tulisi kehittää tai hankkia Madeiran saarella.
- Investoinnit ammattilaitteisiin yrityksen toiminnan kannalta välttämättömät, kuten navigointijärjestelmät, viestintälaitteet tai erikoistyökalut alusten huoltoon tai lastinkäsittelyyn.
- Immateriaalioikeuksien hankinta suoraan merenkulkualaan liittyviä, kuten innovatiivisten merenkulkuteknologioiden patentteja tai patentoituja palveluita koskevia tavaramerkkejä. Nämä tulisi kehittää tai ostaa Madeiran saarella.
Näiden sijoitusten on oltava tunnistettavissa, yrityksen hallinnassa ja niiden on tuotettava tulevaa taloudellista hyötyä. On tärkeää, että ne ovat luonteeltaan tuottavia tai aktiivisia, eivätkä passiivisia rahoitussijoituksia. Rahoitussijoitukset/salkut eivät täytä 75,000 XNUMX euron sijoitusvaatimuksen edellytyksiä.
Verokehyksen yleiskatsaus
MIBC toimii uskottavan ja EU:n tukeman järjestelmän alaisena (täydellä valvonnalla), mikä erottaa sen muista alhaisemman verotuksen lainkäyttöalueista. OECD on täysin hyväksynyt sen EU:n sääntöjen mukaiseksi vapaakauppa-alueeksi, eikä se ole millään kansainvälisellä mustalla listalla.
Syy MIBC-yhtiöiden alhaisempaan verokantaan johtuu siitä, että järjestelmä on tunnustettu valtiontueksi, jonka EU:n komissio on hyväksynyt. Järjestelmä on OECD:n, BEPS:n ja Euroopan verodirektiivien periaatteiden mukainen.
MIBC-verokehys
Madeiran MIBC tarjoaa merenkulkualan yrityksille seuraavan verokehyksen:
- Yritysten tulovero (CIT): Nauti alennetusta yritysverokannasta 5% verotettavasta tulosta, joka on saatu toiminnasta yksinomaan ulkomailla asuvien portugalilaisten yhteisöjen tai muiden MIBC-yritysten kanssa. Myös yrityksen omaisuuden myyntivoitoista maksetaan 5 prosentin verokanta.
- Ennakonpidätysveron vapautus: Täysi verovapaus osinkojen maksamisesta ulkomailla asuville osakkeenomistajille (edellyttäen, että he eivät ole kotoisin "mustalle listalle" kuuluvista lainkäyttöalueista).
- Pääomavoittovapautus: Ei veroa osakkeenomistajille maksetuista myyntivoitoista, jotka koskevat osakkeita, jotka eivät asu "mustalle listalle" joutuneissa lainkäyttöalueissa.
- Muiden maksujen vapautus: Ei ennakonpidätystä korkojen, rojaltien ja palveluiden maailmanlaajuisista maksuista.
- Osallistumisvapaus: Portugalin osinkojen ja myyntivoittojen osalta voidaan soveltaa osallistumisvapautusjärjestelmää.
- Miehistön tuloverovapautus: MAR-rekisteriin rekisteröityjen kauppa-alusten ja jahtien muut kuin portugalilaiset miehistön jäsenet ovat vapautettuja henkilökohtaisesta tuloverosta Portugalissa, jos heillä on julkinen tai yksityinen vakuutus.
- Miehistön sosiaaliturva: Muut kuin portugalilaiset miehistön jäsenet eivät välttämättä ole velvollisia maksamaan Portugalin sosiaaliturvamaksuja tietyin ehdoin. Portugalin kansalaisiin tai asukkaisiin sovelletaan 2.7 prosentin kokonaismaksuprosenttia (2.0 % työnantaja, 0.7 % työntekijä).
- Kaksinkertaisen verotuksen sopimukset: Pääsy Portugalin laajaan kansainvälisten sopimusten verkostoon kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.
- Leimavero ja paikalliset verot: An 80 % vapautus leimaverosta, kunnallisesta kiinteistöverosta, omaisuuden siirtoverosta, alueellisesta ja kunnallisesta lisäverosta sekä muista paikallisista veroista, edellyttäen, että muut osapuolet eivät ole Portugalin asukkaita tai ovat myös MIBC-yrityksiä.
- Sijoitussuoja: Hyödynnä Portugalin allekirjoittamia sijoitussuojasopimuksia (joita kokemuksen perusteella on noudatettu).
Alusten arvonlisäveron hallinta Portugalissa: Tärkeimmät edut
EU:n jäsenvaltiona Portugali tarjoaa merkittäviä arvonlisäveroetuja sekä kaupalliselle merenkululle että purjehdukselle. Nämä edut ovat erityisen merkityksellisiä yrityksille, jotka toimivat Madeiran kansainvälisen liiketoimintakeskuksen (MIBC) puitteissa. Näiden sääntöjen ymmärtäminen on olennaista kustannusten optimoimiseksi.
Aluksesi ALV-statuksen ymmärtäminen
Aluksen hankintaan tai maahantuontiin sovellettavat arvonlisäverosäännöt riippuvat sen koosta ja iästä.
- Alle 7.5 metriä pitkät alukset: Näistä aluksista ei makseta arvonlisäveroa Portugalissa riippumatta siitä, ovatko ne uusia vai käytettyjä.
- Yli 7.5 metriä pitkät alukset (uudet): Portugalissa on maksettava arvonlisävero, jos alusta pidetään "uutena".
Alus luokitellaan "uudeksi", jos jompikumpi seuraavista ehdoista täyttyy:
- Myynti tapahtuu alle kolme kuukautta ensimmäisen käyttökerran jälkeen.
- Moottorilla on alle 100 käyttötuntia.
Yli 7.5 metriä pitkät alukset (käytetyt): ALV:tä ei makseta Portugalissa, jos alusta ei pidetä "uutena" yllä olevien kriteerien perusteella.
ALV-vapautukset ja -vähennykset
Aidot kaupalliset alukset voivat hyötyä merkittävistä arvonlisäverovapautuksista, jotka alentavat merkittävästi käyttökustannuksia.
| Kaupallisille aluksille | Kaupallisille jahdeille |
| Kansainvälisessä kaupallisessa merenkulussa pääasiassa käytettävien alusten (esim. rahtilaivojen ja säiliöalusten) hankinta, maahantuonti, vuokraus, varustaminen, varastointi, korjaus ja huolto on yleensä vapautettu arvonlisäverosta EU-lainsäädännön nojalla. | Kaupalliset jahdit, jotka todella harjoittavat charter-toimintaa, hyötyvät Portugalissa erittäin edullisesta arvonlisäverokohtelusta. Tämä sisältää verovapautukset hankintaan ja rekisteröintiin sekä itse charter-toimintaan. |
| Näiden alusten polttoaine- ja öljytarvikkeisiin sovelletaan myös tyypillisesti nollaverokantaa arvonlisäveron osalta. | Lisäksi kaupallisten jahtien korjaus ja huolto sekä polttoaine- ja öljytarvikkeet ovat yleensä vapautettuja arvonlisäverosta. |
| Ratkaiseva kriteeri on aluksen todellinen kaupallinen käyttö kansainvälisillä vesillä. | Ollakseen oikeutettu jahtiin, sen on oltava aidosti kaupallisessa vuokraustoiminnassa avomerellä ja sen on ylläpidettävä asianmukaisia vuokraussopimuksia ja operatiivisia kirjanpitoja. |
Lisäetuudet alv:ssä
- ALV-vähennyskelpoisuus ja käänteinen verovelvollisuus: Portugalissa arvonlisäverovelvollisiksi rekisteröityneille yrityksille (mukaan lukien MIBC-yksiköt) käänteistä verovelvollisuutta voidaan soveltaa yhteisöhankintoihin. Tämä tarkoittaa, että kun ostat käytetyn aluksen toisesta EU-maasta arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityneeltä toimittajalta, ostaja on vastuussa arvonlisäveron maksamisesta, mikä usein johtaa nollaveroon hyväksytyistä kaupallisista toiminnoista. Myös hyväksyttävien toimintakulujen arvonlisävero voidaan palauttaa. Tämä periaate koskee myös Euroopan ulkopuolelta tehtyjä hankintoja.
- Ei arvonlisäveroa vientimyynnissä: Aluksen myynti vientiin EU:n ulkopuolelle ei ole Portugalin arvonlisäveron alaista.
Ratkaiseva ero: kaupallinen vs. yksityinen käyttö
On ensiarvoisen tärkeää ymmärtää, että nämä merkittävät alv-edut koskevat lähes yksinomaan aitoa kaupallista toimintaaYksityisiin huvijahteihin tai -aluksiin sovelletaan yleensä täyttä Portugalin arvonlisäverokantaa (22 % Madeiralla) niiden tuonnin yhteydessä EU:hun. Veroviranomaiset valvovat tiukasti kaupallisen ja yksityiskäytön välistä eroa, ja väärien tietojen antaminen voi johtaa ankariin seuraamuksiin.
Pääomavähennykset ja poistomenetelmät
Portugalissa yrityksen kyky poistaa aineelliset omaisuuserät, kuten jahdit ja alukset, verotustarkoituksiin on keskeinen osa taloudenhoitoa – mikä voi varmistaa rahan aika-arvon optimoinnin ja paremman kassahallinnan, jota muuten voidaan hyödyntää liiketoiminnassa. Säännöt on suunniteltu vastaamaan omaisuuserän käyttöä ja sen odotettua käyttöikää.
Poistomenetelmät
Portugalin verolaki sallii yritysten valita kahden pääasiallisen poistomenetelmän välillä:
- TasapoistomenetelmäTämä on yleisin ja yksinkertaisin menetelmä. Se jakaa omaisuuserän kustannukset tasaisesti sen käyttöiän ajalle käyttäen prosenttiosuuksia, jotka ovat yleisesti ottaen yhdenmukaisia alan käytäntöjen kanssa.
- Degressiivinen menetelmäTämä menetelmä mahdollistaa suuremmat poistot omaisuuserän käyttöiän alkuvuosina. Se lasketaan soveltamalla tiettyä kerrointa lineaariseen poistoprosenttiin. Tämä on erityisen hyödyllistä omaisuuserille, joiden arvo laskee nopeasti.
Degressiivisen menetelmän kerroin riippuu omaisuuserän käyttöiästä:
- Alle 5 vuotta: 1.5
- 5 tai 6 vuotta: 2
- Yli 6 vuotta: 2.5
Rekisteröintimenettelyt
Katso alta alusten ja jahtien rekisteröintimenettelyt.
Aluksen rekisteröinti
Madeiran kansainvälinen alusrekisteri (MAR) tarjoaa kilpailukykyisen ja hyvämaineisen vaihtoehdon alusten rekisteröinnille, jolla on täysi EU-status.
Kelpoisuus ja omistajuus
Kaupalliset alukset Kaikenlaiset alukset ovat rekisteröitävissä. Vaikka suoria ikärajoituksia ei ole, MAR:n tekninen toimikunta hyväksyy alukset tapauskohtaisesti ottaen huomioon iän, suorituskyvyn ja ISM-päällikön suorituksen.
Omistus ei vaadi Portugalin kansalaisuutta. Yhteisöt voivat sijaita ulkomailla, eikä yrityksen perustaminen Madeiran IBC:hen ole pakollista aluksen rekisteröimiseksi. Madeiralla on kuitenkin nimettävä riittävän valtuudet omaava laillinen edustaja, jos omistava yhteisö ei ole paikallisesti rekisteröity.
Vaadittu dokumentaatio
Aluksen rekisteröinti edellyttää kattavaa dokumentaatiota, joka sisältää:
- Paikallisen laillisen edustajan valtakirja (jos sovellettavissa).
- Hakijan henkilöllisyystodistus.
- Kauppakirja (alkuperäinen tai oikeaksi todistettu kopio).
- Todiste edellisestä rekisteristä ja poistotodistus (tai todiste pyynnöstä).
- Lupa kaikilta kiinnityksenottajilta.
- Laaja tekninen dokumentaatio: turvallisuustodistukset, radiotodistukset, aluksen asemaluvat, luokitustodistukset, lastiviiva-/saastumisen ehkäisytodistukset, vetoisuustodistus, miehitystodistus, vaatimustenmukaisuuslausunnot, suunnitelmat ja miehistön asiakirjat.
Kyselyt ja miehistön kansallisuus
Alusten on oltava jonkin virallisesti tunnustetun luokituslaitoksen (esim. ABS, LR, BV, DNV GL, RINA) luokittelemia. Yli 15 vuotta vanhoille aluksille voidaan pyytää ylimääräinen rekisteröintiä edeltävä katsastus.
varten miehistön kansallisuusKapteenin ja 30 %:n miehistöstä on oltava eurooppalaisia tai portugalinkielisten maiden kansalaisia. Poikkeuksia voidaan soveltaa navigointiin ja turvallisuuteen liittyvistä syistä, eikä muiden merenkulkijoiden kohdalla ole rajoituksia.
MAR:n operatiiviset ja muut hyödyt
Vaikka omistava taho ei olisikaan MIBC, MAR-rekisteröidyt alukset hyötyvät seuraavista eduista:
- Sertifiointi/dokumentaatio: Kaikki Portugalin ratifioimat kansainväliset yleissopimukset koskevat MAR-rekisteröityjä aluksia. MAR on Pariisin yhteisymmärryspöytäkirjan valkoisella listalla, mikä symboloi korkeaa laatua. Todistukset myönnetään sähköisessä muodossa.
- kiinnitykset: Asuntolainaa voidaan säännellä millä tahansa ulkomaisella lailla.
Kaupallisen jahdin rekisteröinti
Madeira on myös houkutteleva vaihtoehto kaupallisten jahtien rekisteröinnille.
Kelpoisuus ja dokumentaatio
Kaupalliset jahdit, joiden rungon pituus on 7–50 metriä ja joiden enimmäiskapasiteetti on 12 matkustajaa miehistön lisäksi, ovat oikeutettuja hakemaan. Asiakirjat ovat kuten kaupallisilla aluksilla, mutta niihin sisältyy erityisiä jahtivaatimuksia, kuten prototyypin hyväksyntä, rakentajan todistus, ajantasainen katsastusraportti, CE-tyyppitarkastustodistus, asemalupa ja värivalokuvia jahdista.
Miehistön kansalaisuus jahdeilla
Kaupallisten jahtien miehistön jäsenten kansalaisuusvaatimukset ovat usein joustavampia. Vaikka kaupallisiin aluksiin sovelletaan yleistä MAR-sääntöä, poikkeuksia voidaan myöntää perustelluista syistä.
Jahtien vero- ja operatiiviset edut
MAR-rekisteröidyillä kaupallisilla jahdeilla on seuraavat ominaisuudet:
- Miehistön veroedut: Miehistön jäsenten tuloverovapaus ja alennetut sosiaaliturvamaksut (2.7 %).
- Access: Täysi pääsy Euroopan ja kansainvälisille vesille.
Dixcart Portugal Lda
Dixcart Portugal on avustanut useita varustamoyhtiöitä vuosien varrella ja työskennellyt erilaisissa kansainvälisissä toimitushankkeissa. Lisätietoja saat ottamalla meihin yhteyttä: neuvot.portugal@dixcart.com.
