Holdings de Malta: por que son tan atractivos?
A localización dunha empresa holding é unha consideración importante en calquera estrutura internacional onde un dos obxectivos é minimizar o imposto sobre o fluxo de ingresos.
Características beneficiosas para a localización dun holding internacional
Idealmente, o holding debería residir nunha xurisdición que:
- Ten unha boa rede de tratados de dobre imposto, minimizando así a retención sobre os dividendos recibidos.
- Exime a renda dos dividendos da tributación.
- Non cobra imposto sobre ganancias de capital pola disposición das filiais.
- Non impón retención sobre as distribucións do holding ao seu pai ou accionistas.
- Non impón o imposto sobre as ganancias de capital sobre os beneficios derivados da venda de accións do holding por accionistas non residentes.
- Non impón imposto sobre o capital sobre a transferencia de accións.
- Ten certeza do tratamento fiscal.
Os holding de Malta poden beneficiarse de todo o anterior.
Vantaxes dispoñibles para as empresas holding de Malta
- Rede de tratados fiscais e atractivo tipo de retención
Malta ten unha extensa rede de tratados sobre o dobre imposto.
Na maioría das situacións nas que unha empresa de Malta posúe máis do 10% do capital social emitido dunha filial no exterior, a taxa de retención sobre dividendos recibidos por unha empresa de Malta dun socio do tratado redúcese ao 5%.
Como Malta forma parte da UE, tamén se beneficia da Directiva de pais / filiais da UE, reducindo así a retención a cero sobre dividendos de moitos países da UE.
Eficiencias fiscais dispoñibles para as sociedades holding de Malta
- Exención de participación e exención de impostos sobre ganancias de capital
Os dividendos cualificables e as plusvalías derivadas dunha "participación participativa" están exentos (a elección do contribuínte) do imposto de Malta.
Para que unha explotación poida ser clasificada como "explotación participante", un das seguintes condicións deben cumprirse:
- a compañía ten directamente polo menos o 5% das accións propias dunha empresa que non reside en Malta, OR
- a compañía é accionista nunha compañía que non reside en Malta e ten a opción de adquirir todas as accións, OR
- a compañía é accionista dunha compañía que non reside en Malta e ten dereito a unha primeira negativa a calquera proposta de eliminación, rescate ou cancelación das accións propias da devandita compañía, OR
- a compañía é accionista nunha compañía que non reside en Malta e ten dereito a formar parte do consello ou designar a unha persoa para formar parte do consello desa compañía como director, OR
- a compañía é accionista e inviste un mínimo de 1,164,000 € nunha empresa non residente en Malta. Este investimento debe manterse durante un período mínimo ininterrompido de 183 días, OR
- a compañía é accionista nunha compañía que non reside en Malta e a tenencia de accións debe seguir desenvolvendo o negocio para esa compañía, non como accións negociadoras.
Son aplicables disposicións adicionais contra o abuso.
Fale coa nosa oficina de Dixcart en Malta: advice.malta@dixcart.com para unha definición de que constitúe unha explotación participante.
- Venda de accións no holding
Malta non cobra imposto sobre as ganancias de capital pola venda de accións en empresas de Malta.
- Sen retención
Malta non impón retencións á distribución de dividendos a accionistas ou empresas matrices.
É aplicable o imposto de retención cero, independentemente de onde resida o accionista no mundo.
- Sen imposto sobre o capital
En Malta non hai imposto de capital sobre a emisión de capital social e non hai imposto de selo por transferencias posteriores.
- Outros ingresos
Os ingresos que non sexan dividendos e ganancias de capital están suxeitos a impostos ao tipo normal de Malta do 35%. Non obstante, no pago dun dividendo destes "outros ingresos", a devolución do imposto entre os 6/7 e os 5 / 7/5 do imposto pagado pola empresa malta debe pagarse ao accionista. Isto resulta nunha taxa impositiva neta de Malta entre o 10% e o XNUMX%.
Cando eses ingresos se beneficiaron dun alivio fiscal dobre ou do crédito tributario de taxa fixa de Malta, aplícase un reembolso de 2/3.
Seguridade no tratamento tributario
É posible obter decisións fiscais formais en Malta. As resolucións proporcionan certeza sobre unha transacción específica e a aplicación da lei e son vinculantes para os ingresos de Malta durante cinco anos.
Tamén hai un sistema de orientación informal sobre ingresos. Isto toma a forma dunha carta de orientación de Revenue. Tales cartas non están reguladas expresamente pola lei, pero crean unha lexítima expectativa na que pode confiar un contribuínte. As autoridades de ingresos de Malta consideran que estas letras son vinculantes.
Conclusión
Un holding de Malta é unha opción atractiva para os grupos comerciais internacionais.
As vantaxes potenciais inclúen:
- Os beneficios dispoñibles a través da extensa rede de tratados sobre dobre imposto de Malta.
- Exención de dividendos da tributación en Malta.
- Exención do imposto sobre ganancias de capital pola disposición das participacións.
- A ausencia de impostos sobre as ganancias de capital pola venda de accións dunha sociedade holding por accionistas estranxeiros.
- A ausencia de retención.
Como pode axudar Dixcart?
Dixcart ten unha oficina en Malta, que pode axudarche con:
- Formación de sociedades holding
- Instalacións de sede social
- Dotación de oficinas atendidas
- Servizos de cumprimento tributario
- Servizos de contabilidade
- Servizos de director
- Todo o relacionado coas adquisicións e cesións
Información adicional
A continuación móstrase un exemplo de como se pode empregar unha Malta Holding Company como parte dunha estrutura fiscalmente eficiente.
contacto
Se desexa máis información sobre este asunto, póñase en contacto coa oficina de Dixcart en Malta - advice.malta@dixcart.com ou o contacto habitual de Dixcart.
Exemplo do uso dunha compañía holding de Malta
A estrutura clásica para o uso dun holding de Malta é a seguinte:
No exemplo anterior, onde a compañía comercial está situada na UE, a empresa de Malta beneficiaríase da Directiva principal / subsidiaria da UE, o que non producirá retencións sobre o pago de dividendos á empresa de Malta.
Cando a participación sexa unha "participación participativa", non haberá impostos sobre dividendos e ganancias de capital a nivel da compañía holding de Malta.
Polo tanto, pódense pagar dividendos á empresa Nevis sen que se deduza ningún imposto.
Consulte tamén o noso Servizos Corporativos páxina para máis información.
