पुर्तगाल में प्राप्त विरासत और उपहारों के लिए व्यावहारिक कर मार्गदर्शिका
संपदा योजना आवश्यक है, क्योंकि बेंजामिन फ्रैंकलिन उनके इस कथन से सहमत होंगे कि 'मृत्यु और करों के अलावा कुछ भी निश्चित नहीं है'।
पुर्तगाल में, कुछ देशों के विपरीत, उत्तराधिकार कर नहीं लगता है, बल्कि यहां 'स्टाम्प ड्यूटी' नामक स्टाम्प ड्यूटी कर लगता है, जो मृत्यु या जीवनपर्यन्त उपहार के रूप में संपत्ति के हस्तांतरण पर लागू होता है।
पुर्तगाल में उत्तराधिकार के क्या निहितार्थ मौजूद हैं?
पुर्तगाल का उत्तराधिकार कानून जबरन उत्तराधिकार लागू करता है - जिसका अर्थ है कि आपकी संपत्ति का एक निश्चित हिस्सा, यानी विश्वव्यापी संपत्ति, स्वचालित रूप से सीधे परिवार को मिल जाएगी। परिणामस्वरूप, आपके पति या पत्नी, बच्चे (जैविक और दत्तक), और प्रत्यक्ष वंशज (माता-पिता और दादा-दादी) को आपकी संपत्ति का एक हिस्सा मिलता है, जब तक कि स्पष्ट रूप से अन्यथा न कहा जाए।
यदि आपका इरादा इस नियम को खत्म करने के लिए विशिष्ट व्यवस्था स्थापित करने का है, तो यह पुर्तगाल में वसीयत का मसौदा तैयार करके किया जा सकता है।
ध्यान दें कि अविवाहित साथी (जब तक कि वे कम से कम दो साल तक साथ न रहें और संघ के पुर्तगाली अधिकारियों को औपचारिक रूप से सूचित न कर दें) और सौतेले बच्चों (जब तक कि कानूनी रूप से गोद न लिया गया हो) को तत्काल परिवार नहीं माना जाता है - और इस प्रकार उन्हें आपकी संपत्ति का एक हिस्सा प्राप्त नहीं होगा।
विदेशी नागरिकों पर उत्तराधिकार कैसे लागू होता है?
यूरोपीय संघ के उत्तराधिकार विनियमन ब्रुसेल्स IV के अनुसार, आपके अभ्यस्त निवास का कानून आमतौर पर डिफ़ॉल्ट रूप से आपकी विरासत पर लागू होता है। हालाँकि, एक विदेशी नागरिक के रूप में, आप इसके स्थान पर आवेदन करने के लिए अपनी राष्ट्रीयता का कानून चुन सकते हैं, जो संभावित रूप से पुर्तगाली जबरन उत्तराधिकार नियमों को ओवरराइड कर सकता है।
यह विकल्प आपकी वसीयत या आपके जीवनकाल के दौरान की गई किसी अलग घोषणा में स्पष्ट रूप से उल्लिखित होना चाहिए।
स्टाम्प ड्यूटी किस पर लागू होती है?
पुर्तगाल में सामान्य कर की दर 10% है, जो विरासत लाभार्थियों या उपहार प्राप्तकर्ताओं पर लागू होती है। हालाँकि, परिवार के करीबी सदस्यों के लिए कुछ छूटें हैं, जिनमें शामिल हैं:
- जीवनसाथी या सिविल पार्टनर: जीवनसाथी या नागरिक साझेदार से विरासत पर कोई कर देय नहीं है।
- बच्चे, पोते-पोतियाँ और गोद लिए हुए बच्चे: माता-पिता, दादा-दादी या दत्तक माता-पिता से विरासत पर कोई कर देय नहीं है।
- माता-पिता और दादा-दादी: बच्चों या पोते-पोतियों से मिली विरासत पर कोई कर देय नहीं है।
स्टाम्प ड्यूटी के अधीन संपत्तियां
पुर्तगाल में स्थित सभी संपत्तियों के हस्तांतरण पर स्टाम्प ड्यूटी लागू होती है, भले ही मृतक कहीं भी रहता हो, या विरासत का लाभार्थी कहीं भी रहता हो। इसमें शामिल हैं:
- रियल एस्टेट: संपत्तियाँ, जिनमें घर, अपार्टमेंट और ज़मीन शामिल हैं।
- चल संपत्ति: व्यक्तिगत सामान, वाहन, नावें, कलाकृतियाँ और शेयर।
- बैंक खाते: बचत खाते, चेकिंग खाते और निवेश खाते।
- व्यापारिक हित: पुर्तगाल में संचालित कंपनियों या व्यवसायों में स्वामित्व हिस्सेदारी।
- cryptocurrency
- बौद्धिक संपदा
हालाँकि किसी संपत्ति को विरासत में प्राप्त करना फायदेमंद हो सकता है, लेकिन यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि इसके साथ बकाया ऋण भी आ सकता है जिसका निपटान किया जाना चाहिए।
स्टाम्प ड्यूटी की गणना
देय स्टाम्प ड्यूटी की गणना करने के लिए, विरासत या उपहार का कर योग्य मूल्य निर्धारित किया जाता है। कर योग्य मूल्य मृत्यु या उपहार के समय संपत्ति का बाजार मूल्य है, या पुर्तगाल में स्थित संपत्तियों के मामले में, कर योग्य मूल्य कर उद्देश्यों के लिए पंजीकृत संपत्ति का मूल्य है। यदि संपत्ति पति या पत्नी या नागरिक साथी से विरासत में मिली है या उपहार में दी गई है और विवाह या सहवास के दौरान सह-स्वामित्व में है, तो कर योग्य मूल्य आनुपातिक रूप से साझा किया जाता है।
एक बार कर योग्य मूल्य स्थापित हो जाने पर, 10% कर की दर लागू होती है। अंतिम कर देनदारी की गणना प्रत्येक लाभार्थी द्वारा प्राप्त शुद्ध संपत्ति के आधार पर की जाती है।
संभावित छूट और राहतें
करीबी पारिवारिक सदस्यों के लिए छूट के अलावा, अतिरिक्त छूट और राहत भी हैं जो स्टाम्प ड्यूटी देयता को कम या समाप्त कर सकती हैं।
इनमें शामिल हैं:
- धर्मार्थ संगठनों को वसीयत: मान्यता प्राप्त धर्मार्थ संस्थानों को दान कर से मुक्त है।
- विकलांग लाभार्थियों को स्थानांतरण: आश्रित या गंभीर रूप से विकलांग व्यक्तियों द्वारा प्राप्त विरासत कर राहत के लिए पात्र हो सकती है।
दस्तावेज़, प्रस्तुतियाँ और समय सीमा
पुर्तगाल में, भले ही आपको छूट वाला उपहार या विरासत प्राप्त हो, फिर भी आपको कर अधिकारियों के पास जमा करना होगा। संबंधित समय सीमा के साथ निम्नलिखित दस्तावेज़ लागू हैं:
- विरासत: मॉडल 1 फॉर्म मृत्यु के बाद तीसरे महीने के अंत तक जमा किया जाना चाहिए।
- उपहार: मॉडल 1 फॉर्म उपहार स्वीकार किए जाने की तारीख से 30 दिनों के भीतर जमा किया जाना चाहिए।
स्टाम्प शुल्क का भुगतान और देय तिथि
विरासत या उपहार प्राप्त करने वाले व्यक्ति को मृत्यु की सूचना के दो महीने के भीतर और उपहार प्राप्त होने की स्थिति में अगले महीने के अंत तक स्टांप शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। ध्यान दें कि किसी संपत्ति का स्वामित्व तब तक हस्तांतरित नहीं किया जा सकता जब तक कि कर का भुगतान नहीं किया जाता है - इसके अलावा, आप कर का भुगतान करने के लिए संपत्ति को बेच नहीं सकते हैं।
संपत्ति वितरण और कर मार्गदर्शन
आप सभी अधिकार क्षेत्रों में अपनी संपत्तियों को कवर करने के लिए एक "विश्वव्यापी" वसीयत रख सकते हैं, लेकिन यह उचित नहीं है। यदि आपके पास कई अधिकार क्षेत्रों में महत्वपूर्ण संपत्तियां हैं, तो आपको प्रत्येक अधिकार क्षेत्र के लिए अलग-अलग वसीयत बनाने पर विचार करना चाहिए।
जिन लोगों के पास पुर्तगाल में संपत्ति है, उन्हें पुर्तगाल में वसीयत करने की सलाह दी जाती है।
अधिक जानकारी के लिए अभी संपर्क करें
पुर्तगाल में विरासत कर मामलों को सुलझाना जटिल हो सकता है, खासकर गैर-निवासियों या जटिल विरासत स्थितियों वाले लोगों के लिए।
पेशेवर मार्गदर्शन मांगने से व्यक्तिगत सहायता, विरासत परिदृश्य का बुद्धिमान मूल्यांकन और देनदारियों को कम करने या अनुकूलित करने में सहायता मिल सकती है।
तक पहुँचने के लिए डिक्सकार्ट पुर्तगाल अधिक जानकारी के लिए सलाह.पोर्टुगल@dixcart.com.
