Cipar i Južnoafrička Republika Sporazum o dvostrukom oporezivanju-Zašto je tako privlačan?
Uvod
Južnoafrička Republika i dalje ostaje jurisdikcija u kojoj ulaganja, na ispravan način, mogu biti atraktivna.
To je zbog raznolikosti sektora i industrija koje južnoafričko gospodarstvo nudi. Ima modernu i opsežnu prometnu infrastrukturu, visokokvalificirane financijske stručnjake i konkurentne cijene uobičajene radne snage.
Značajni prirodni resursi i izniman turistički potencijal Južne Afrike dominirali su investicijskim prilikama već niz godina, ali postoji niz novih područja rasta poput filantropskih investicijskih prilika.
Ti čimbenici, zajedno sa slabim random koji rezultira većom kupovnom moći međunarodnih ulagača, učinili su Južnu Afriku zanimljivom i sve popularnijom investicijskom destinacijom.
Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Cipra i Južne Afrike
Prvi Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTT) između Cipra i Južne Afrike potpisan je 1997. godine, a Protokol o prilagodbi potpisan je 2015. godine, kojim su izmijenjene određene ključne klauzule. Ključne značajke i prednosti DTT-a su:
- Smanjen porez po odbitku na kamate i autorske honorare na 0%.
- Stopa poreza po odbitku od 5% ili 10% na dividende:
- 5% ako stvarni vlasnik društva posjeduje najmanje 10% kapitala društva koje isplaćuje dividendu. 10% – u svim ostalim slučajevima.
- 10% u svim ostalim slučajevima
Isplate poreza po odbitku za dividende, detaljno opisane gore, odnose se samo na isplatu dividendi iz Južne Afrike nerezidentnim dioničarima. Isplate dividendi od ciparske tvrtke oporezuju se po stopi od 0% poreza po odbitku.
Uz gore navedene stope poreza po odbitku, vrijedi napomenuti da je članak o razmjeni informacija revidiran 2015. godine i usklađen s Model poreznom konvencijom OECD-a.
Prilike koje stvaraju povoljan Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i ciparski porezni režim.
Korištenje tvrtki za financiranje Cipra za Južnu Afriku
Kao rezultat gore navedenih prednosti možemo vidjeti da postoje prednosti korištenja ciparske tvrtke kao financijske tvrtke za Južnu Afriku.
Točnije, stopa poreza na dohodak od 0% na isplate kamata iz Južne Afrike na Cipar, uz stopu poreza na dobit od 12.5% koja se primjenjuje na bilo koju maržu na kamate na Cipru. Kada se to kombinira s činjenicom da se na isplate kamata s Cipra ne primjenjuje porez na dohodak, možete vidjeti koliko ova struktura može biti korisna.
Cipar kao lokacija za posjedovanje intelektualnog vlasništva (IP) koje se koristi u Južnoj Africi
Cipar je dugo bio lokacija koja nudi prednosti za strukture intelektualnog vlasništva. Korištenje jedne od ovih struktura za intelektualno vlasništvo u Južnoj Africi nije iznimka. To je zbog sljedećih činjenica:
- Nulti porez po odbitku na prihod od tantijema plaćen iz Južne Afrike na Cipar.
- Uz ispunjavanje specifičnih uvjeta, na Cipru se oporezuje samo 20% prihoda od autorskih prava. Primjena ciparske stope poreza na dobit od 12.5% stoga osigurava efektivnu poreznu stopu od 2.5%.
- Moguće je prenijeti dobit od ciparske tvrtke bez poreza po odbitku koji se plaća na dividende ili na daljnje isplate autorskih prava.
- Otuđenjem prava intelektualne svojine 80% prihoda oslobođeno je poreza na dobit na Cipru.
Druge pogodnosti dostupne na Cipru
Na Cipru je dostupan niz dodatnih pogodnosti, uključujući:
- Dobit od stalne poslovne jedinice koja se nalazi izvan Cipra oslobođena je kiparskog poreza sve dok ne više od 50% prihoda proizlazi iz prihoda od ulaganja (dividende i kamate).
- Ne postoji porez na kapitalnu dobit. Jedina iznimka od ovoga je dobitak od prodaje nepokretne imovine na Cipru ili udjela u tvrtkama koje posjeduju takvu nekretninu.
- Nema poreza na prihod od dividendi.
- Nema poreza po odbitku na dividende, kamate i autorske naknade.
niska stopa poreza na dobit od 12.5% koja bi se mogla sniziti na 2.5% putem režima IP box ili Odbitak nominalne kamate (NID) – kliknite na poveznice za više informacija o njima.
Također je važno istaknuti da dostupnost poreznih rješenja ciparske porezne uprave može porezno planiranje učiniti sigurnijim i učinkovitijim procesom.
Rezime
Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Cipra i Južne Afrike može biti izuzetno koristan za pravog investitora zbog nulte stope poreza na kamate, autorske honorare i dividende isplaćene s Cipra, te relativno niske stope poreza na dividende isplaćene iz Južne Afrike.
Njegova posebna snaga leži u korištenju prava intelektualnog vlasništva koja se nalaze na Cipru i koja se koriste u Južnoj Africi, te u korištenju ciparskih financijskih tvrtki za južnoafričke podružnice.
Ako ste zainteresirani za maksimalno iskorištavanje Ugovora o izbjegavanju dvostrukog plaćanja između Cipra i Južne Afrike ili ako imate bilo kakvih pitanja o tome kako vam možemo pomoći, kontaktirajte nas u uredu Dixcarta na Cipru za dodatne informacije: advice.cyprus@dixcart.com.
