Porezi na pojedinca u Velikoj Britaniji
Obveza poreza u Velikoj Britaniji općenito je određena primjenom pojmova „prebivalište“ i „prebivalište“.
Dom
Zakon Ujedinjenog Kraljevstva koji se odnosi na prebivalište složen je i razlikuje se od zakona većine drugih zemalja. Domicil se razlikuje od pojmova državljanstva ili prebivališta. U biti, imate prebivalište u zemlji u kojoj smatrate da pripadate i gdje vam je pravi i stalni dom.
Kad dođete živjeti u Veliku Britaniju, općenito nećete imati prebivalište u Velikoj Britaniji ako namjeravate, u nekom trenutku u budućnosti, napustiti UK.
Prebivalište
UK je 6. travnja 2013. uveo zakoniti test prebivališta. Boravak u Velikoj Britaniji obično utječe na cijelu poreznu godinu (6. travnja - 5. travnja sljedeće godine), iako se u određenim okolnostima može primijeniti tretman „podijeljene godine“.
Za više detalja o prebivalištu, pročitajte naš zasebni Britanski test rezidenta/nerezidenta informativna bilješka.
Osnova doznaka
Pojedinac koji ima prebivalište, ali nema prebivalište u Velikoj Britaniji, može izabrati oporezivanje svog dohotka i dobiti u Velikoj Britaniji samo u onoj mjeri u kojoj je uveden ili uživa u Velikoj Britaniji. To se naziva 'doznačeni' prihod i dobitak. Prihod i dobici ostvareni u inozemstvu, koji su ostavljeni u inozemstvu, nazivaju se 'neispunjeni' prihodi i dobiti. Velike reforme u vezi s oporezivanjem domicilnih sjedišta izvan Ujedinjenog Kraljevstva (dalje u tekstu: nedomovi) provedene su u travnju 2017. Treba zatražiti dodatne savjete.
Pravila su složena, ali ukratko, osnova doznaka općenito će se primjenjivati u sljedećim okolnostima:
- Ako je doznačeni inozemni prihod manji od 2,000 GBP na kraju porezne godine. Osnova doznaka automatski se primjenjuje bez formalnog zahtjeva i nema poreznih troškova za pojedinca. Britanski porez plaćat će se samo na strani prihod doznačen u Veliku Britaniju.
- Ako je doznačeni inozemni prihod veći od 2,000 GBP, tada se osnovica doznake još uvijek može tražiti, ali po cijeni:
- Pojedinci koji su boravili u Velikoj Britaniji najmanje 7 od prethodnih 9 poreznih godina moraju platiti osnovicu za doznaku od 30,000 XNUMX GBP kako bi mogli koristiti osnovu doznaka.
- Pojedinci koji su boravili u Velikoj Britaniji najmanje 12 od prethodnih 14 poreznih godina moraju platiti osnovicu za doznaku od 60,000 XNUMX GBP kako bi mogli koristiti osnovu doznaka.
- Svatko tko je boravio u Velikoj Britaniji više od 15 od prethodnih 20 poreznih godina, neće moći uživati u osnovi doznaka pa će stoga biti oporezivan u Velikoj Britaniji na svjetskoj osnovi za potrebe poreza na dohodak i kapitalnu dobit.
U svim slučajevima (osim ako je neispunjeni prihod manji od 2,000 GBP) pojedinac će izgubiti korištenje svojih ili njezinih neoporezivih osobnih odbitaka i oslobođenja od poreza na kapitalnu dobit.
Porez na dohodak
Za tekuću poreznu godinu najveća stopa poreza na dohodak u Velikoj Britaniji iznosi 45% na oporezivi prihod od 150,000 funti ili više. Oženjene osobe (ili one u građanskom partnerstvu) oporezuju se neovisno o svojim individualnim prihodima.
Kao što je gore navedeno, ako imate prebivalište, ali nemate prebivalište, u Velikoj Britaniji i odlučite se oporezivati na "osnovi doznake", oporezivi ste u Velikoj Britaniji samo na prihod koji nastaje u Velikoj Britaniji ili se u nju donosi porezna godina.
Pojedinci s prebivalištem i prebivalištem u Velikoj Britaniji, ili oni koji ne koriste doznaku, plaćaju porez na sav prihod u svijetu prema nastaloj osnovi.
Pažljivo planiranje prije dolaska u Veliku Britaniju potrebno je kako bi se izbjegle nenamjerne doznake. U svakom se slučaju mora obratiti pozornost na sve relevantne ugovore o dvostrukom oporezivanju.
Sve doznake prihoda (ili dobiti) u Ujedinjenu Kraljevinu korištene za komercijalno ulaganje u poslovanje u Velikoj Britaniji oslobođene su poreza na dohodak.
Porez na dobit
Stopa poreza na kapitalnu dobit u Velikoj Britaniji kreće se od 10% do 28%, ovisno o prirodi imovine i razini dohotka pojedinca. Oženjene osobe (ili one u građanskom partnerstvu) oporezuju se posebno.
Kao što je gore navedeno, ako imate prebivalište, ali nemate prebivalište u Velikoj Britaniji i odlučite se oporezivati na "osnovi doznake", obvezni ste porez na kapitalnu dobit na dobit ostvarenu otuđenjem imovine koja se nalazi u Velikoj Britaniji ili one koja je izvan nje. UK ako doznaku doznačite u UK. Ne-šterling valuta tretira se kao imovina u svrhe oporezivanja kapitalnih dobitaka i stoga je svaki tečajni dobitak (mjeren prema sterlingu) potencijalno naplativ.
Kao i s prihodom, dobici ostvareni od strane određenih offshore struktura mogu se pripisati pojedincu rezidentnom UK-u prema složenim pravilima protiv izbjegavanja; na primjer, dobici koje ostvaruju “blisko kontrolirana” poduzeća iz Velike Britanije (uglavnom poduzeća pod kontrolom pet ili manje “sudionika”) pripisuju se sudionicima pojedinačno.
Dobici od otuđenja određenih vrsta imovine, poput glavnog prebivališta, državnih vrijednosnih papira UK -a, automobila, polisa životnog osiguranja, štednih potvrda i premijskih obveznica mogu se osloboditi poreza na kapitalnu dobit.
Porez na nasljedstvo
Porez na nasljedstvo (IHT) je porez na bogatstvo pojedinca u slučaju smrti, a može se platiti i na darove učinjene tijekom života pojedinca. Stopa nasljedstva u Velikoj Britaniji iznosi 40% s neoporezivim pragom od 325,000 GBP za poreznu godinu 2019./2020.
Porez na nasljedstvo ovisi o mjestu vašeg prebivališta. Ako imate prebivalište u Velikoj Britaniji, oporezivi ste na svjetskoj razini.
Osoba koja nema prebivalište u Velikoj Britaniji oporeziva je samo prijenosom imovine koja se nalazi u Velikoj Britaniji (uključujući prijenose nasljednicima/korisnicima koji se dogode smrću). Samo za porezne svrhe primjenjuju se posebna pravila. Svaka osoba koja ima prebivalište u Velikoj Britaniji (radi poreza na dohodak) više od 15 godina od neprekidnog perioda od 20 godina, smatrat će se da ima prebivalište u Velikoj Britaniji za IHT. To se naziva "smatra se domicilnim".
Određeni doživotni darovi oslobođeni su poreza na nasljedstvo pod uvjetom da donator preživi sedam godina i liši se bilo koje beneficije. Stroga pravila uvedena su u slučajevima kada donator zadržava ili zadržava korist od dara (npr. Poklanja svoju kuću, ali nastavlja živjeti u njoj). Učinak ovih promjena će biti tretiranje donatora u svrhe IHT -a, u većini slučajeva, kao da nikada nije poklonio.
Prijenosi imovine između supružnika istog statusa domicilnog statusa izuzeti su od poreza na nasljedstvo, kao i prijenosi supružnika sa prebivalištem izvan UK-a na supružnika sa prebivalištem u Velikoj Britaniji. Međutim, iznos koji može prenijeti supružnik s prebivalištem u Velikoj Britaniji na bračnog druga koji nema prebivalište u Velikoj Britaniji, a da pritom ne plati porez na nasljedstvo, ograničen je na 325,000 GBP. Međutim, moguće je da se supružnik koji nema prebivalište izabere da se s njim postupa kao s prebivalištem, što bi omogućilo da se traži potpuno izuzeće od supružnika. Nakon što se podnese zahtjev za takvo smatrano mjesto stanovanja, supružnik će se smatrati domicilnim sve dok se kasnije ne uspostavi niz godina neprebivanja.
