Offshore planiranje za pojedince s iznimnom neto vrijednošću koji koriste korporacijske obiteljske strukture ulaganja
Obiteljska ulagačka društva i dalje se pokazuju popularnima kao alternativa povjerenjima u planiranju bogatstva, imanja i nasljedstva.
Što je obiteljsko ulagačko društvo?
Obiteljsko ulagačko društvo je poduzeće koje obitelj koristi za planiranje bogatstva, imanja ili nasljedstva koje može djelovati kao alternativa trustu. Njihova je upotreba posljednjih godina značajno porasla, osobito u slučajevima kada je pojedincima teško prenijeti vrijednost u trust bez neposrednih poreznih dažbina, ali postoji želja da se i dalje ima određena kontrola ili utjecaj na zaštitu obiteljskog bogatstva.
Prednosti Obiteljskog investicijskog društva uključuju;
- Ako pojedinac ima na raspolaganju gotovinu za prijenos u društvo, prijenos u društvo bio bi neoporeziv.
- Za pojedince sa prebivalištem ili smatra se da imaju prebivalište u Velikoj Britaniji ne bi se odmah naplaćivao porez na nasljedstvo (IHT) na poklon dionica od donatora drugom pojedincu jer se smatra da je to potencijalno oslobođen prijenos (PET). Neće biti daljnjih posljedica IHT -a na donatora ako prežive sedam godina nakon datuma darovanja.
- Donator i dalje može zadržati neki element kontrole u poduzeću pod uvjetom da se statut pažljivo sastavi.
- Ne postoji desetogodišnjica ili izlaz iz IHT -a
- Porezi na dobit učinkoviti su za prihod od dividendi jer se dividende u tvrtku primaju bez poreza
- Dioničari plaćaju porez samo u onoj mjeri u kojoj društvo distribuira prihod ili pruža beneficije. Ako se stoga dobit zadržava unutar tvrtke, ne bi se plaćao daljnji porez, osim poreza na dobit, prema potrebi.
- Međunarodne obitelji koje izravno ulažu u britanske tvrtke kao pojedinci obveznici su poreza na nasljedstvo UK -a na tu britansku situs imovinu, a također je poželjno da imaju britansku volju da se s tom imovinom pozabave svojom smrću. Izvođenje tih ulaganja putem obiteljskog ulagačkog društva koje nije rezident UK-a uklanja odgovornost za porez na nasljedstvo u UK-u i uklanja potrebu za posjedovanjem oporuke UK-a.
- Memorandum i statut mogu biti prilagođeni obiteljskim zahtjevima, na primjer s različitim klasama dionica s različitim pravima za različite članove obitelji koji odgovaraju njihovim okolnostima i kako bi ispunili ciljeve osnivača za planiranje bogatstva i nasljedstva.
Trustovi protiv obiteljskih ulagačkih društava
U nastavku je usporedba ključnih značajki i koristi za pojedince, pod pretpostavkom da pojedinac zapravo nema prebivalište u Velikoj Britaniji niti se smatra da ima prebivalište u Velikoj Britaniji.
| Vjeruj | Obiteljsko ulagačko društvo | |
| Tko ima kontrolu? | Kontroliraju povjerenici. | Kontroliraju direktori. |
| Tko ima koristi? | Vrijednost povjereničkog fonda ide u korist korisnika. | Vrijednost subjekta pripada dioničarima. |
| Fleksibilnost oko plaćanja? | U pravilu, povjerenje će biti diskrecijsko, tako da povjerenici imaju diskrecijsko pravo o tome koja se plaćanja, ako ih ima, isplaćuju korisnicima. | Dioničari drže dionice koje mogu biti različitih klasa i koje mogu omogućiti isplatu dividendi dioničarima. Teško je promijeniti interese nakon početka bez poreznih posljedica, pa se stoga interesi povezani sa svakim dioničarom mogu smatrati manje fleksibilnima od trusta. |
| Možete li povećati prihode i dobitke? | Moguće je objediniti prihode i dobitke na moru unutar trusta. Porez se plaća kada se iznosi raspodijele korisnicima rezidentima UK -a, koji se obračunavaju na porez na dohodak u onoj mjeri u kojoj postoji akumulirani prihod u strukturi i porez na kapitalnu dobit ako postoje dobici u struktura. | Obiteljsko ulagačko društvo može povećati prihode i dobitke, međutim, u onoj mjeri u kojoj osoba koja je osnovala tvrtku još uvijek ima kamatu, porez na dohodak bi se trebao plaćati prema nastaloj osnovi. Također je moguće da se tvrtka inkorporira offshore s britanskim direktorima. To bi dovelo do porezne obveze na razini poduzeća, ali ne i do daljnjih poreza na razini dioničara dok se iz tvrtke ne raspodijele iznosi. |
| Zakoni na snazi? | Dugogodišnja sudska praksa u obiteljskom pravu i ostavinskim situacijama. Položaj se nastavlja razvijati. | Zakon o trgovačkim društvima dobro je uspostavljen. |
| Upravlja? | Upravljano ugovorom o povjerenju i pismom želja, a oba su u većini slučajeva privatni dokumenti. | Upravlja se člancima i sporazumom dioničara. Članci društva su, u mnogim jurisdikcijama, javni dokument i stoga će sva pitanja osjetljive prirode općenito biti uključena u ugovor o dioničarima. |
| Uvjeti za registraciju? | Postoji zahtjev da se bilo koji trustovi s poreznom obvezom/obveznošću UK -a uključe u registar stvarnog vlasništva povjerenja. Ovaj privatni registar vodi HM Revenue & Customs u Velikoj Britaniji. | Dioničari trgovačkih društava Guernsey uključeni su u registar stvarnih vlasnika koji vodi Registar trgovačkih društava u Guernseyu. Za razliku od britanskih registara osoba sa značajnom kontrolom, ovo je privatni registar. |
| Oporezivo u Guernseyju? | Nema poreza u Guernseyju na prihod ili dobit. | Nema poreza u Guernseyju na prihod ili dobit. |
Zašto koristiti Guernsey Company?
Tvrtka će plaćati porez po stopi od 0% na sav prihod koji ostvari.
Pod uvjetom da je tvrtka registrirana na moru, a registar članova se vodi, prema potrebi, na moru, moguće je zadržati status 'isključene imovine' za IHT (osim stambenih nekretnina u Velikoj Britaniji).
Udjeli u tvrtki nisu britanska situs imovina. Ako je tvrtka privatna tvrtka iz Guernseyja, ne mora podnositi račune. Iako u Guernseyu postoji registar stvarnog vlasništva za tvrtke, ovaj je privatni i ne može se pretraživati u javnosti.
Nasuprot tome, britansko poduzeće evidentiralo bi račune u javnoj evidenciji, a direktori i dioničari bili bi uvršteni na Companies House, besplatnu web stranicu za pretraživanje, čiji dioničari imaju imovinu situsa u Velikoj Britaniji bez obzira na to gdje u svijetu žive.
dodatne informacije
Ako trebate dodatne informacije o ovoj temi, obratite se svom uobičajenom Dixcart savjetniku ili razgovarajte sa Stevenom de Jerseyjem u uredu na Guernseyju: savjet.guernsey@dixcart.com.
