Ciprus – Dél-Afrika kettős adóztatásról szóló megállapodás-miért olyan vonzó?
Bevezetés
Dél-Afrika továbbra is olyan joghatóság, ahol a megfelelő módon történő befektetés vonzó lehet.
Ez annak köszönhető, hogy a dél-afrikai gazdaság ágazatok és iparágak sokszínűségét kínálja. Modern és kiterjedt közlekedési infrastruktúrával, magasan képzett pénzügyi szolgáltatásokat nyújtó szakértőkkel rendelkezik, és a szokásos munkaerőköltségek is versenyképesek.
Dél-Afrika jelentős természeti erőforrásai és kivételes turisztikai potenciálja évek óta uralja a befektetési lehetőségeket, de számos új növekedési terület is van, mint például a filantróp befektetési lehetőségek.
Ezek a tényezők, valamint a gyenge rand, ami a nemzetközi befektetők vásárlóerejének növekedését eredményezte, Dél-Afrikát érdekes és egyre népszerűbb befektetési célponttá tették.
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény Ciprus és Dél-Afrika között
Az eredeti Ciprus és Dél-Afrika közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt (DTT) 1997-ben írták alá, majd 2015-ben egy kiigazító jegyzőkönyvet írtak alá, amely módosított bizonyos kulcsfontosságú záradékokat. A DTT főbb jellemzői és előnyei a következők:
- A kamatokra és jogdíjakra kivetett forrásadó 0%-ra csökkent.
- 5% vagy 10% forrásadó az osztalékokra:
- 5%, ha a társaság tényleges tulajdonosa az osztalékot fizető társaság tőkéjének legalább 10%-ával rendelkezik. 10% – minden más esetben.
- 10% minden más esetben
A fent részletezett osztaléklevonási adó csak a Dél-Afrikából nem rezidens részvényeseknek fizetett osztalékokra vonatkozik. A ciprusi vállalatok osztalékfizetései 0%-os forrásadóval adóztathatók.
A fenti forrásadó-kulcsokon túl érdemes megjegyezni, hogy az információcseréről szóló cikket 2015-ben felülvizsgálták, és összhangba hozták az OECD modelladó-egyezménnyel.
A kedvező DTT és a ciprusi adórendszer által teremtett lehetőségek.
A ciprusi finanszírozási társaságok használata Dél -Afrikában
A fenti előnyök eredményeként láthatjuk, hogy vannak előnyei egy ciprusi cég finanszírozásának Dél-Afrikában.
Pontosabban a Dél-Afrikából Ciprusra kifizetett kamatokra vonatkozó 0%-os forrásadó, valamint a Cipruson kifizetett kamatmarzsra kivetett 12.5%-os társasági adó. Ha ezt kombináljuk azzal a ténnyel, hogy a Ciprusról kifizetett kamatokra nem vonatkozik forrásadó, akkor láthatjuk, mennyire előnyös lehet ez a struktúra.
Ciprus, mint a Dél-Afrikában használt szellemi tulajdon (IP) birtoklásának helyszíne
Ciprus régóta olyan helyszín, amely előnyöket kínál a szellemi tulajdonú struktúrák számára. Ez alól a Dél-Afrikában alkalmazott szellemi tulajdonú struktúrák egyikének használata sem kivétel. Ez a következő tényeknek köszönhető:
- Nulla forrásadó a Dél -Afrikából Ciprusnak fizetett jogdíjjövedelem után.
- A különleges követelmények teljesülése esetén a jogdíjbevételeknek csak 20%-a adóköteles Cipruson. A 12.5%-os ciprusi társasági adókulcs alkalmazása tehát 2.5%-os tényleges adókulcsot eredményez.
- Lehetőség van a nyereség átruházására egy ciprusi társaságtól anélkül, hogy az osztalék vagy a jogdíj utáni kifizetés után forrásadót kellene fizetni.
- A szellemi tulajdonjogok értékesítésével a bevétel 80% -a mentesül a társasági adó alól Cipruson.
További előnyök Cipruson
Cipruson számos további juttatás is elérhető, többek között:
- A Cipruson kívül található állandó telephely nyeresége mentes a ciprusi adó alól, amennyiben a jövedelem legfeljebb 50% -a származik befektetési bevételből (osztalék és kamat).
- Nincs tőkenyereség -adó. Ez alól kivételt képeznek a ciprusi ingatlanok értékesítéséből származó nyereség vagy az ilyen tulajdonnal rendelkező vállalatok részvényei.
- Az osztalékból származó jövedelemre nincs adó.
- Az osztalékokra, kamatokra és jogdíjakra nincs forrásadó.
alacsony, 12.5%-os társasági adókulcs, amely 2.5%-kal csökkenthető az IP box rendszeren vagy a Elvi kamatlevonás (NID) – kattintson a linkekre további információkért ezekről.
Fontos kiemelni azt is, hogy a Ciprusi Adóhatóság adóügyi határozatainak elérhetőségével az adótervezést biztosabbá és hatékonyabbá tehetjük.
Összegzésként
A Ciprus és Dél-Afrika közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény rendkívül előnyös lehet a megfelelő befektetők számára, mivel nulla forrásadót vet ki a Ciprusról fizetett kamatokra, jogdíjakra és osztalékokra, valamint viszonylag alacsony forrásadókulcsot alkalmaz a Dél-Afrikából fizetett osztalékokra.
Különös erőssége a Cipruson birtokolt, Dél-Afrikában hasznosított szellemi tulajdonjogok, valamint a dél-afrikai leányvállalatok ciprusi finanszírozó társaságainak igénybevétele.
Ha szeretné a lehető legtöbbet kihozni a Ciprus-Dél-Afrika DTT-ből, vagy ha bármilyen kérdése van azzal kapcsolatban, hogyan segíthetünk Önnek, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot a Dixcart ciprusi irodájában további információkért: advice.cyprus@dixcart.com.
