Az új kettős adóztatási megállapodások fő jellemzői az Egyesült Királyság és Guernsey, valamint az Egyesült Királyság és a Man -sziget között
2018. július elején három új kettős adóztatási megállapodást (DTA) jelentettek be az Egyesült Királyság és a koronafüggőségek (Guernsey, Man -sziget és Jersey) között. A három DTA (mindegyik szigetről) azonos, ami az Egyesült Királyság kormányának fő célja volt.
Mindegyik DTA kiterjed az alaperózióra és a nyereségeltolódásra („BEPS”) vonatkozó záradékokra, és megfelelnek az OECD adózási mintaegyezménye szerinti új nemzetközi adózási előírásoknak.
Az új DTA -k akkor lépnek hatályba, amikor mindegyik terület írásban értesítette a többieket a helyi jogszabályok által előírt folyamat befejezéséről.
Adóval kapcsolatos legfontosabb záradékok
- A teljes kamat- és jogdíj -adólevonási engedményt számos esetben alkalmazni kell, ideértve a magánszemélyeket, nyugdíjrendszereket, bankokat és más hitelezőket, azokat a társaságokat, amelyek legalább 75% -ban (közvetlenül vagy közvetve) ugyanabban a joghatóságban lakók tulajdonában vannak , valamint bizonyos követelményeknek megfelelő, felsorolt szervezetek.
Ezek az adókedvezmények valószínűleg jelentősen megnövelik Guernsey és a Man -sziget vonzerejét, mint joghatóság, ahonnan az Egyesült Királyságnak kölcsönözhetnek. A kettős adóztatásról szóló szerződés útlevelének rendszere a korona -függőségi hitelezők rendelkezésére áll, hogy adminisztratív módon megkönnyítse a forrásadó -kedvezmény igénylésének folyamatát.
További jelentős záradékok
- Lakóhelyi nyakkendő -megszakító magánszemélyek számára, amelynek alkalmazása egyértelmű és egyszerű.
- A társaságok lakóhelye szerinti megszakító, amelyet a két adóhatóság közös megegyezése alapján kell meghatározni, tekintettel arra, hogy a társaságot ténylegesen irányítják, bejegyzik -e, és hol születnek meg a legfontosabb döntések. Ez megkönnyítheti annak megállapítását, hogy hol történik az irányítás és az ellenőrzés, és ezért annak meghatározását, hogy hol keletkeznek az adókötelezettségek.
- A megkülönböztetésmentességi záradék felvétele. Ez megakadályozza számos korlátozó brit intézkedés alkalmazását, például a késedelmes fizetési kamatokra vonatkozó szabályokat és a transzferárak alkalmazását a kis- és középvállalkozások (kkv-k) számára. Ugyanakkor élvezhetik az olyan előnyöket, mint a forrásadó mentesítése a minősített zártkörű kibocsátásokhoz, valamint a kkv -k osztalékmentessége. Ezzel Guernsey és a Man -sziget sokkal igazságosabb és egyenlőbb helyzetbe kerül a többi joghatósággal.
Adók beszedése az Egyesült Királyság pénzügyminiszterének
Míg az új DTA -k számos előnnyel járnak, a korona -függőségeknek is kötelességük lesz segíteni az Egyesült Királyság államkincstárának adóbehajtásában.
Elsődleges célvizsgálat és kölcsönös megállapodási eljárások
A DTA -k közé tartozik a „Principal Purpose Test”. Ez azt jelenti, hogy az egyes DTA -k szerinti előnyök megtagadhatók, ha megállapítást nyer, hogy a megállapodás célja vagy egyik fő célja ezen előnyök biztosítása volt. Ez a teszt a BEPS -egyezmény intézkedéseiből származik.
Ezenkívül a „kölcsönös megállapodási eljárások” azt jelentik, hogy ha az adózó úgy ítéli meg, hogy a DTA -ban meghatározott joghatóságok egyikének vagy mindkettőjének tevékenysége olyan adózási eredményt eredményez, amely nincs összhangban a DTA -val, az illetékes adóhatóságok megpróbálják hogy közös megegyezéssel és konzultációval oldják meg az ügyet. Ha nem születik megállapodás, az adózó kérheti az ügy választottbíróság elé terjesztését, amelynek eredménye mindkét joghatóságra nézve kötelező.
A koronafüggőségek - és az anyag
A most bejelentett DTA -k mellett a 8. június 2018 -án kiadott „Az Európai Unió Tanácsa - Kapcsolattartó csoport (adó) jelentésében” meghatározott tartalmi elkötelezettség is valószínűleg pozitív hatással lesz a koronafüggőségekre . A nemzetközi vállalkozásokkal kapcsolatban kulcsfontosságú lesz az adóbiztonság és elfogadhatóság megteremtése érdekében az anyag létezésének bizonyítása foglalkoztatás, beruházások és infrastruktúra formájában.
további információ
Ha további információra van szüksége az Egyesült Királyság és a Crown Dependencies közötti új DTA -kkal kapcsolatban, kérjük, forduljon szokásos Dixcart kapcsolattartójához vagy a Dixcart Guernsey -i irodájához: tanácsadás.guernsey@dixcart.com vagy a Man -szigeten: tanácsadás.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: A Guernsey Pénzügyi Szolgáltatások Bizottsága által kiadott teljes bizalmi engedély. Guernsey bejegyzett cégszáma: 6512.
A Dixcart Management (IOM) Limited a Man -sziget Pénzügyi Szolgáltatások Hatósága engedélyével rendelkezik.
